Fatti chiave
- La CGT viene addebitata sul guadagno (profitto), non il prezzo di vendita completo.
- Paghi la CGT solo quando smaltire un bene, non finché lo possiedi.
- Ogni individuo riceve un Importo esente annuo di £3.000 (2026/27) prima che sia dovuta qualsiasi imposta sulle plusvalenze.
- Le aliquote CGT sono 18% (tasso base) e 24% (aliquota più elevata) dal 30 ottobre 2024 per la maggior parte dei beni.
- La tua casa principale è solitamente esente da CGT grazie a Agevolazioni per la residenza privata.
Come funziona l'imposta sulle plusvalenze quando si vendono beni.
L'imposta sulle plusvalenze (CGT) è un'imposta del Regno Unito applicata alle profitto (o "plusvalenza") che si ottiene quando si cede un bene il cui valore è aumentato. Viene addebitata sulla plusvalenza, non sul prezzo di vendita totale, e diventa esigibile solo al momento dell'effettiva cessione del bene.[1]
La CGT si applica a persone fisiche, fiduciari e rappresentanti personali di persone decedute. Le società non pagano la CGT in quanto tale, ma versano l'imposta sulle società sui loro "plusvalenze imponibili", con regole leggermente diverse.[3]
Distinzione chiave: La CGT è una tassa su capitale profitti - guadagni una tantum derivanti dalla vendita di attività. Sono separati dall'imposta sul reddito, che copre reddito redditi come salari, profitti commerciali e affitti. Le due imposte hanno aliquote, detrazioni e obblighi di rendicontazione diversi.
Quali beni sono soggetti a CGT?
L'imposta sulle plusvalenze (CGT) può essere applicata alla maggior parte dei beni, tra cui:[2]
- Proprietà residenziale (diversa dalla tua abitazione principale)
- Immobili da acquistare per affittare e per le vacanze
- Azioni e titoli
- Attività aziendali, incluso l'avviamento
- Criptovalute e asset digitali
- Beni personali di valore superiore a £ 6.000 (gioielli, opere d'arte, oggetti d'antiquariato)
- Terreni e interessi fondiari
- Valuta estera (diversa da quella per spese personali)
Beni esenti da CGT
Alcuni beni sono specificamente esenti da CGT:[1]
- Tuo casa principale (attraverso l'agevolazione per la residenza privata)
- Attività detenute in un ISA O pensione
- Titoli di Stato del Regno Unito e obbligazioni societarie qualificate
- Beni personali ("beni mobili") per un valore di £ 6.000 o meno
- La tua auto (i veicoli a motore privati sono sempre esenti)
- Vincite di scommesse, lotterie e pronostici
- Risarcimento per lesioni personali o torto
Mancia: Anche i guadagni esenti dovrebbero essere monitorati, perché anche le perdite su attività esenti sono esenti, il che significa che non è possibile utilizzarle per ridurre altri guadagni.
Come funziona la CGT: un semplice esempio
Il calcolo di base della CGT è semplice:
| Fare un passo | Descrizione | Quantità |
|---|---|---|
| 1 | proventi della vendita | £150,000 |
| 2 | Meno: costi ammissibili (prezzo di acquisto + commissioni) | −£100,000 |
| 3 | Guadagno prima delle esenzioni | £50,000 |
| 4 | Meno: Importo annuo esente (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | Guadagno imponibile | £47,000 |
| 6 | CGT al 24% (contribuente con aliquota più alta) | £11,280 |
L'aliquota da pagare dipende dal reddito imponibile totale e dal tipo di bene ceduto. Dal 30 ottobre 2024, l'aliquota è del 18% per i contribuenti con aliquota base e del 24% per i contribuenti con aliquota più alta e aggiuntiva sulla maggior parte dei beni.[1]
Cosa si intende per smaltimento?
Ai fini della CGT, si verifica una “cessione” quando:[2]
- Vendere una risorsa
- Dare via un bene (viene utilizzato il valore di mercato invece del ricavato della vendita)
- Scambio o scambiare un bene con un altro
- Ricevere un risarcimento (ad esempio un risarcimento assicurativo per un bene distrutto o danneggiato)
- Un bene è perso o distrutto
Fate non effettuare una cessione semplicemente continuando a detenere un bene, anche se il suo valore cambia significativamente. La CGT viene attivata solo in caso di effettiva cessione.
L'importo esente annuale
Ogni individuo ha un Importo Esentato Annuale (AEA) - un'esenzione fiscale per le plusvalenze. Per il 2026/27, l'AEA è £3,000Gli utili fino a questo importo in qualsiasi anno fiscale sono esenti da imposte.[1]
Punti chiave sull'AEA:
- Non può essere riportato a nuovo: utilizzalo o lo perderai ogni anno fiscale
- Ogni individuo ha la propria AEA: le coppie sposate e i partner civili hanno £ 3.000 ciascuno
- La maggior parte dei trust riceve metà l'importo individuale (1.500 sterline per il 2026/27)
- È stato ridotto da £ 6.000 (2023/24) a £ 3.000 da aprile 2024
Panoramica delle aliquote CGT (2025/26)
| Fascia del contribuente | Tariffa standard (dal 30 ottobre 2024) | Agevolazioni per la cessione di beni aziendali |
|---|---|---|
| Aliquota base (reddito fino a £ 37.700) | 18% | 10% |
| Aliquota più alta (reddito superiore a £ 37.700) | 24% | 10% |
| Aliquota aggiuntiva (reddito superiore a £ 125.140) | 24% | 10% |
| Fiduciari e rappresentanti personali | 24% | 10% |
Prima del 30 ottobre 2024, le plusvalenze a tasso base su attività non immobiliari erano tassate al 10%, mentre quelle a tasso più elevato al 20%. Il bilancio autunnale 2024 ha allineato tutte le tipologie di attività al 18%/24%.[1]
Segnalazione e pagamento della CGT
Le modalità di dichiarazione delle imposte sulle plusvalenze (CGT) dipendono dal tipo di bene ceduto:[4]
| Tipo di risorsa | Come segnalare | Scadenza del pagamento |
|---|---|---|
| Immobili residenziali nel Regno Unito | Dichiarazione dei redditi CGT entro 60 giorni tramite HMRC online | Entro 60 giorni dal completamento |
| Tutte le altre attività | Dichiarazione dei redditi autovalutata (SA108) | 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale |
Se le tue uniche plusvalenze nell'anno fiscale sono coperte dall'Importo di Esenzione Annuale (plusvalenze totali pari o inferiori a 3.000 sterline per il 2026/27), potresti non doverle dichiarare affatto, a meno che tu non abbia anche effettuato cessioni con proventi totali superiori a quattro volte l'Importo di Esenzione Annuale (12.000 sterline).
Mancia: Se si aliena una proprietà residenziale nel Regno Unito con un guadagno, è necessario segnalarlo e pagare entro 60 giorni di completamento: non aspettare la tua autovalutazione. La presentazione tardiva comporta sanzioni.
Domande frequenti
Cos'è l'imposta sulle plusvalenze in termini semplici?
L'imposta sulle plusvalenze è un'imposta sul profitto realizzato quando si vende, si cede o si aliena in altro modo un bene, come una seconda casa, azioni o un'azienda. Si paga l'imposta sulla plusvalenza (l'aumento di valore), non sull'importo totale ricevuto.
Quando devo pagare l'imposta sulle plusvalenze?
L'imposta sulle plusvalenze (CGT) si paga quando si cede un bene in un anno fiscale e il totale delle plusvalenze supera la franchigia annuale (£3.000 per il 2026/27). Per gli immobili residenziali nel Regno Unito, è necessario dichiarare e pagare l'imposta entro 60 giorni dalla conclusione della transazione. Per gli altri beni, la dichiarazione va presentata nella dichiarazione dei redditi (Self Assessment).
Devo pagare la CGT sulla mia abitazione principale?
Di solito no. L'esenzione per residenza privata (Private Residence Relief, PRR) esenta dalla CGT la plusvalenza derivante dalla residenza principale, a condizione che sia stata la residenza principale o unica durante tutto il periodo di proprietà. L'esenzione parziale può essere applicata se si affitta una parte della casa o si è assenti per determinati periodi.
La CGT è la stessa cosa dell'imposta sul reddito?
No. La CGT si applica ai profitti una tantum derivanti dalla vendita di beni, mentre l'imposta sul reddito si applica ai redditi ordinari come salari, profitti da lavoro autonomo e redditi da locazione. Le aliquote della CGT sono generalmente inferiori a quelle dell'imposta sul reddito, e le due hanno soglie e detrazioni distinte.
Ulteriori letture
- Chi paga la CGT? — individui, fiduciari e chi è esente
- Aliquote CGT (2026/27) — tabelle tariffarie dettagliate e come si applicano
- Importo esente annuo — la tua franchigia fiscale in dettaglio
- Cosa si intende per smaltimento? — l'elenco completo degli eventi di smaltimento
- Come calcolare una plusvalenza — esempi pratici passo dopo passo
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