Fatti chiave
- Ogni tipo di token di criptovaluta è un asset separato ai fini della CGT, con il proprio costo cumulativo.
- Una “cessione” include la vendita di criptovalute per fiat, scambiando una criptovaluta per un'altra e usare la criptovaluta per pagare beni o servizi.
- Crypto utilizza lo stesso condividere le regole di corrispondenza come azioni: costo medio giornaliero, a 30 giorni e aggregato.
- IL Importo esente annuo Si applica la franchigia di 3.000 sterline (2026/27): i guadagni al di sotto di questa soglia sono esenti da imposte.
- Le ricompense derivanti dal mining e dallo staking possono essere tassate come reddito piuttosto che plusvalenze.
Come HMRC tratta le criptovalute
HMRC non considera le criptovalute come denaro o valuta. Le criptovalute (tra cui Bitcoin, Ethereum, stablecoin, utility token e NFT) sono invece classificate come proprietàCiò significa che sono soggetti alla CGT quando vengono ceduti realizzando un guadagno, allo stesso modo delle azioni o di altri investimenti.[1]
Ogni tipo di token è un asset separatoAd esempio, il tuo patrimonio in Bitcoin ha un proprio pool di costi, separato dal tuo patrimonio in Ethereum. Le regole di abbinamento delle quote (costo medio giornaliero, a 30 giorni e pool) si applicano a ciascun tipo di token individualmente.[3]
Punto chiave: Il semplice possesso di criptovaluta è non un evento imponibile. La CGT viene attivata solo quando si effettua un disposizioneTuttavia, la definizione di "smaltimento" per le criptovalute è più ampia di quanto molti pensino.
Cosa si intende per smaltimento di criptovalute?
Si effettua una cessione ai fini CGT quando:[2]
- Vendere criptovaluta per valuta fiat (ad esempio vendita di Bitcoin per sterline)
- Scambio una criptovaluta per un'altra (ad esempio scambiando ETH con BTC)
- Utilizzo criptovaluta per pagare beni o servizi
- Dare via criptovaluta a un'altra persona (il valore di mercato viene utilizzato come ricavato)
- Donare criptovaluta in beneficenza (ma potrebbe essere applicata l'agevolazione Gift Aid)
I seguenti sono non cessioni:
- Trasferire criptovalute tra i propri portafogli o exchange
- Acquistare criptovalute con valuta fiat
- Ricevere un airdrop (anche se questo potrebbe essere tassabile come reddito)
Regole di pooling per le criptovalute
HMRC applica alle criptovalute le stesse regole di identificazione delle azioni. Ogni tipo di token ha il proprio pool. Quando si eliminano i token, questi vengono abbinati in questo ordine:[3]
- Regola dello stesso giorno: I token eliminati vengono prima abbinati ai token dello stesso tipo acquisiti lo stesso giorno
- Regola dei 30 giorni: Successivamente, abbinato ai token acquisiti entro i successivi 30 giorni
- Costo medio cumulato: I token rimanenti vengono abbinati al pool di costo medio (equivalente al pool della sezione 104 per le azioni)
Esempio pratico: calcolo del pool crittografico
Alex accumula un patrimonio in Bitcoin nel tempo:
| Data | Transazione | Bitcoin | Prezzo/BTC | Costo | Pool BTC | Costo della piscina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gennaio 2023 | Acquistare | 0.5 | £16,000 | £8,000 | 0.5 | £8,000 |
| Luglio 2024 | Acquistare | 0.3 | £50,000 | £15,000 | 0.8 | £23,000 |
| Febbraio 2025 | Acquistare | 0.2 | £70,000 | £14,000 | 1.0 | £37,000 |
Nel novembre 2025, Alex vende 0,4 BTC a 80.000 sterline per BTC (ricavo di 32.000 sterline). Non acquista Bitcoin nello stesso giorno né entro 30 giorni:
| Articolo | Quantità |
|---|---|
| Ricavi della vendita (0,4 × £80.000) | £32,000 |
| Meno: costo della piscina (0,4 ÷ 1,0 × £ 37.000) | −£14,800 |
| Guadagno | £17,200 |
| Meno: Importo esente annuo | −£3,000 |
| Guadagno imponibile | £14,200 |
Scambi cripto-cripto
Un'idea sbagliata comune è che lo scambio di una criptovaluta con un'altra non sia tassabile perché non si è ricevuto "denaro reale". In realtà, ogni scambio è due cessioni dal punto di vista HMRC :[1]
- Una cessione del token a cui hai rinunciato (il ricavato è il valore di mercato in sterline al momento dello scambio)
- Un'acquisizione del nuovo token (allo stesso valore di mercato in sterline)
Esempio: Swap da ETH a BTC
Beth scambia 5 ETH per 0,1 BTC. Al momento dello scambio, 1 ETH vale £2.500. Il costo complessivo di Beth per quei 5 ETH è di £8.000.
| Articolo | Quantità |
|---|---|
| Proventi stimati (5 × £ 2.500) | £12,500 |
| Meno: costo del pool di 5 ETH | −£8,000 |
| Guadagno sulla cessione di ETH | £4,500 |
Gli 0,1 BTC acquisiti entrano nel pool Bitcoin di Beth al costo di £ 12.500.
Mining, Staking e DeFi
Il trattamento fiscale delle criptovalute ricevute tramite mining, staking e finanza decentralizzata (DeFi) dipende dalla natura dell'attività:[1]
| Attività | Trattamento fiscale del reddito | Trattamento CGT |
|---|---|---|
| Estrazione mineraria (commercio) | I token sono redditi da negoziazione al valore di mercato al momento della ricezione | Cessione successiva: CGT sull'utile superiore al valore di reddito |
| Estrazione mineraria (non commercio) | Redditi vari al valore di mercato al momento della ricezione | Cessione successiva: CGT sull'utile superiore al valore di reddito |
| Ricompense per lo staking | Tipicamente redditi vari al valore di mercato al momento della ricezione | Cessione successiva: CGT sull'utile superiore al valore di reddito |
| Interessi sui prestiti DeFi | Tipicamente reddito vario o reddito da risparmio | Cessione successiva: CGT sull'utile superiore al valore di reddito |
| Fornitura di liquidità | Complesso: può comportare cessioni quando i token vengono depositati | Dipende dalle meccaniche specifiche del protocollo DeFi |
Mancia: Quando ricevi token tramite mining o staking, il valore di mercato al momento della ricezione diventa costo base nel tuo pool CGT. Dovresti registrare il valore in sterline alla data di ricezione, poiché ti servirà quando in seguito smaltirai quei token.
Token non fungibili (NFT)
HMRC tratta gli NFT come criptovalute. Tuttavia, poiché ogni NFT è unico (non fungibile), le regole di pooling non si applicano allo stesso modo. Ogni NFT è trattato come un bene separato e identificabileQuando si vende un NFT, il guadagno è semplicemente il ricavato della vendita meno il costo di acquisizione (incluse eventuali commissioni sul gas o commissioni di mercato).[1]
Se si crea un NFT (mint it), qualsiasi profitto derivante dalla sua vendita può essere considerato un reddito da negoziazione anziché una plusvalenza, a seconda delle circostanze.
Segnalazione dei guadagni in criptovalute
I guadagni delle criptovalute sono riportati su SA108 (Riepilogo plusvalenze) della dichiarazione dei redditi. A differenza delle cessioni immobiliari nel Regno Unito, non è richiesto di presentare la dichiarazione entro 60 giorni.[2]
È necessario segnalare se:
- I tuoi guadagni in conto capitale totali superano £3,000 (l'AEA per il 2026/27)
- Il ricavato totale della cessione di tutti i beni supera £12,000 (quattro volte l'AEA)
La scadenza per la presentazione delle domande per il 2025/26 è 31 gennaio 2027 (online) e l'eventuale imposta sulle plusvalenze dovuta deve essere pagata entro la stessa data.
Conservazione dei registri: Conservare registri dettagliati di ogni transazione in criptovaluta, inclusi date, tipologie di token, quantità, valore in sterline, tassi di cambio, indirizzi di portafoglio e hash delle transazioni. HMRC può richiedere tali registri e può consultare i dati fino a 20 anni fa in caso di deliberata inosservanza delle norme.
Domande frequenti
Pago le tasse quando cambio una criptovaluta con un'altra?
Sì. Scambiare una criptovaluta con un'altra (ad esempio, Bitcoin con Ethereum) è una cessione ai fini della CGT. È necessario calcolare il guadagno o la perdita in base al valore di mercato in sterline della criptovaluta ceduta al momento dello scambio.
Come fa HMRC a sapere delle mie criptovalute?
HMRC riceve dati dagli exchange di criptovalute del Regno Unito e di altri paesi nell'ambito di accordi di condivisione delle informazioni. Da gennaio 2026, il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE richiede agli exchange di segnalare le transazioni degli utenti alle autorità fiscali. HMRC ha anche utilizzato "nudge letters" per sollecitare i contribuenti a verificare i propri obblighi fiscali in materia di criptovalute.
Il mining di criptovalute è tassabile?
Dipende se il mining equivale a un'attività commerciale. In tal caso, i token ricevuti sono tassati come reddito da attività commerciale. Se non si tratta di un'attività commerciale (ad esempio, mining occasionale per hobby), i token sono trattati come reddito diverso. In entrambi i casi, quando si cederanno in seguito i token minati, si applicherà la CGT in base al valore di mercato al momento della loro ricezione.
Devo dichiarare le criptovalute nella mia dichiarazione dei redditi?
Sì, se le plusvalenze totali superano le 3.000 £ o i proventi totali della cessione superano le 12.000 £ nell'anno fiscale. È necessario dichiarare le plusvalenze derivanti dalle criptovalute nelle pagine SA108 (Riepilogo plusvalenze) della dichiarazione dei redditi.
Ulteriori letture
- Condivisione di quote e pool della Sezione 104 — spiegazione dettagliata delle regole relative allo stesso giorno, a 30 giorni e al pooling
- CGT sulle azioni — regole simili si applicano alle azioni e ai fondi quotati
- Importo esente annuo — la tua soglia esentasse di £ 3.000 spiegata
- Perdite di capitale: come utilizzarle — compensare le perdite delle criptovalute con altri guadagni
- Aliquote CGT (2026/27) — tabelle delle tariffe complete per tutti i tipi di attività
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