Fatti chiave
- Le plusvalenze sono riportate sul SA108 (Riepilogo plusvalenze) della tua dichiarazione dei redditi.
- Devi segnalare se i tuoi guadagni totali superano il Importo esente annuale di £ 3.000, o il ricavato totale della cessione supera 4 × l'AEA (£ 12.000).
- La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi online è 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale.
- Se hai presentato una Restituzione della proprietà entro 60 giorni, devi comunque includere il guadagno nella tua dichiarazione dei redditi SA, con il credito per le tasse già pagate.
- Puoi dichiarare le perdite di capitale nella tua dichiarazione dei redditi anche se non hai ottenuto guadagni, proteggendoli per un utilizzo futuro.
Quando è necessario dichiarare le plusvalenze
È necessario compilare le pagine SA108 relative alle plusvalenze della dichiarazione dei redditi se durante l'anno fiscale si verifica una delle seguenti situazioni:[1]
- I tuoi guadagni totali imponibili (prima delle perdite e dell'AEA) superano il Importo esente annuale di £ 3.000
- Il ricavato totale della tua cessione supera £12,000 (4 × l'AEA di £ 3.000)
- Vuoi rivendicare un perdita di capitale ammissibile
- Vuoi rivendicare un Esenzione o agevolazione CGT (come BADR, holdover relief o rollover relief)
- Hai già presentato una Restituzione della proprietà CGT a 60 giorni
La regola del ricavato di £ 12.000: Anche se il tuo guadagno è inferiore all'AEA, devi comunque dichiarare se il ricavato totale della cessione supera le 12.000 sterline nell'anno fiscale. Questo vale anche per le situazioni in cui vendi beni di valore elevato ma realizzi un guadagno minimo o nullo, ad esempio vendendo azioni per 15.000 sterline che costano 14.500 sterline.[3]
Le pagine sulle plusvalenze SA108
Il modulo SA108 è il modulo supplementare per la dichiarazione dei redditi relativa a plusvalenze e minusvalenze. Se si presenta la dichiarazione online (come fa la maggior parte delle persone), le sezioni del modulo SA108 sono integrate nella dichiarazione online e basta compilare le schermate pertinenti.[1]
Il SA108 è suddiviso in sezioni che riguardano diverse tipologie di asset:
| Sezione | Cosa copre |
|---|---|
| Azioni e titoli quotati | Cessioni di azioni quotate in una borsa valori riconosciuta |
| Azioni e titoli non quotati | Cessioni di azioni di società private, azioni quotate all'AIM |
| Proprietà e altri beni | Proprietà, beni mobili, criptovalute e qualsiasi altra cessione soggetta a tassazione nel Regno Unito e all'estero |
| Informazioni aggiuntive | Richieste BADR, agevolazioni per gli investitori, agevolazioni per i ritardi e altre agevolazioni |
Informazioni di cui hai bisogno
Per ogni smaltimento, dovrai fornire:
- Descrizione del bene (ad esempio "200 azioni ordinarie di XYZ plc" o "34 High Street, Anytown")
- Data di smaltimento
- Proventi da cessione (o valore di mercato se donato o venduto a una persona collegata)
- Data di acquisizione
- Costo di acquisizione (o valore di mercato al momento dell'acquisizione)
- Costi ammissibili (spese di miglioramento, costi accessori di acquisizione e dismissione)
- Qualunque rilievi rivendicati (PRR, BADR, holdover, rollover, ecc.)
Mancia: Conserva la documentazione di tutti gli acquisti di azioni e dei costi immobiliari man mano che procedi. Ricostruire i costi di acquisizione anni dopo è difficile e, senza prove, HMRC potrebbe contestare i tuoi dati. Devi conservare la documentazione relativa alla CGT per almeno 5 anni e 10 mesi dopo la fine dell'anno fiscale di cessione.
Segnalazione delle perdite
Le perdite in conto capitale devono essere dichiarate anche se non si registrano utili nell'anno. Questo è essenziale perché:[3]
- Le perdite devono essere rivendicato entro 4 anni della fine dell'anno fiscale in cui sorgono
- Le perdite non dichiarate non possono essere riportate a nuovo e potrebbero essere perse in modo permanente
- Le perdite dell'anno in corso devono essere compensate con i guadagni dell'anno in corso (anche se ciò comporta uno spreco dell'AEA)
- Le perdite in eccesso vengono riportate indefinitamente per compensare i guadagni futuri
Nelle pagine SA108, inserisci il totale delle perdite dell'anno in corso e anche eventuali perdite riportate a nuovo che stai utilizzando. HMRC tiene traccia del saldo cumulativo delle perdite riportate a nuovo da una dichiarazione all'altra.
Interazione con la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni
Se hai venduto un immobile residenziale nel Regno Unito e hai presentato una dichiarazione dei redditi ai fini CGT a 60 giorni, devi comunque includere la plusvalenza nella tua dichiarazione annuale SA. La procedura è la seguente:[2]
- Segnalare la cessione dell'immobile su SA108 nel modo consueto
- Inserisci l'importo di CGT già pagata tramite il reso entro 60 giorni nell'apposita casella
- HMRC calcola la tua imposta sulle plusvalenze (CGT) complessiva per l'anno, tenendo conto di tutti i guadagni, le perdite, l'AEA e il tuo reddito (che determina l'aliquota)
- Qualunque pagamento in eccesso viene rimborsato; qualsiasi pagamento insufficiente viene aggiunto alla tua fattura di autovalutazione
Perché l'importo potrebbe cambiare? Quando hai presentato la dichiarazione dei redditi a 60 giorni, potresti aver stimato il tuo reddito per l'anno. Al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi SA, il tuo reddito effettivo è noto. Se il tuo reddito è diverso dalla stima, l'aliquota CGT potrebbe variare (dal 18% al 24% o viceversa), con conseguente adeguamento.[2]
Il servizio di plusvalenze in tempo reale
HMRC offre un servizio di plusvalenze in tempo reale come parte del tuo account Government Gateway. Questo ti consente di:
- Segnalare guadagni e perdite durante l'anno fiscale, anziché aspettare di presentare la dichiarazione dei redditi
- Visualizza il totale corrente di guadagni, perdite e AEA rimanenti
- Calcolare le passività provvisorie CGT
Questo è separato dalla restituzione della proprietà entro 60 giorni. L'utilizzo del servizio in tempo reale non non sostituire l'obbligo di compilare il modulo SA108 nella dichiarazione annuale.
Scadenze e sanzioni per la presentazione delle domande
| Metodo di archiviazione | Scadenza |
|---|---|
| Dichiarazione di autovalutazione online | 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale (ad esempio il 31 gennaio 2027 per il 2025/26) |
| Dichiarazione di autovalutazione cartacea | 31 ottobre dopo la fine dell'anno fiscale |
Le sanzioni per la presentazione tardiva dell'autovalutazione sono:[5]
| Ritardo | Pena |
|---|---|
| 1 giorno di ritardo | Penalità fissa di £ 100 |
| 3 mesi di ritardo | £ 10 al giorno fino a 90 giorni (massimo £ 900) |
| 6 mesi di ritardo | £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
| 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
Il pagamento della CGT è dovuto anche entro 31 gennaio (per guadagni non patrimoniali). Sui pagamenti in ritardo si applicano interessi al tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%.
Archiviazione cartacea vs. archiviazione online
La maggior parte dei contribuenti presenta la dichiarazione dei redditi online, ma le dichiarazioni cartacee sono ancora accettate (con una scadenza anticipata al 31 ottobre). Principali differenze:
- In linea: HMRC calcola l'imposta automaticamente; puoi vedere il calcolo immediatamente; la scadenza è il 31 gennaio
- Carta: Se vuoi che HMRC calcoli l'imposta per te, devi inviare la dichiarazione entro il 31 ottobre; le pagine SA108 vanno compilate a mano.
- Entrambi i metodi: È necessario includere tutte le cessioni, richiedere tutte le perdite e le agevolazioni e dichiarare tutti gli importi di restituzione a 60 giorni
Domande frequenti
Quando devo dichiarare le plusvalenze nell'autovalutazione?
È necessario segnalare se i guadagni totali imponibili per l'anno fiscale superano l'importo esente annuo di £ 3.000, o se il ricavato totale della cessione supera £ 12.000 (4 volte l'AEA). È inoltre necessario segnalare se si desidera richiedere una minusvalenza deducibile o se è stata precedentemente inviata una dichiarazione dei redditi HMRC .
Che cos'è il modulo SA108?
SA108 è il modulo supplementare "Capital Gains Summary" della dichiarazione dei redditi. Copre tutti i tipi di plusvalenze: azioni, immobili, criptovalute e altri beni. Se si presenta la dichiarazione online, le pagine SA108 sono integrate nella dichiarazione.
Devo comunque presentare la dichiarazione SA108 se ho presentato una dichiarazione dei redditi entro 60 giorni?
Sì. La dichiarazione dei redditi a 60 giorni è una relazione provvisoria. È inoltre necessario includere l'utile nelle pagine annuali del modulo SA108 e indicare l'importo della CGT già versato tramite la dichiarazione dei redditi a 60 giorni. HMRC accrediterà l'imposta versata e qualsiasi pagamento in eccesso o in difetto verrà rettificato.
Cosa succede se perdo la scadenza per l'autovalutazione?
Se non si rispetta la scadenza del 31 gennaio per la presentazione online, si incorrerà in una sanzione iniziale di £100 per ritardo. Ulteriori sanzioni si applicano dopo 3, 6 e 12 mesi. Gli interessi si applicano anche su qualsiasi imposta sulle plusvalenze (CGT) non pagata dalla data di scadenza.
Ulteriori letture
- Restituzione della proprietà entro 60 giorni (passo dopo passo) — come presentare la dichiarazione dei redditi CGT di 60 giorni per le proprietà nel Regno Unito
- Pagare la tua fattura CGT — metodi di pagamento e come assicurarsi che il pagamento raggiunga HMRC
- Scadenze per il pagamento della CGT — le date chiave che devi sapere
- Perdite di capitale: come utilizzarle — come segnalare e compensare le perdite
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