Fatti chiave
- Un bene mobile venduto per £ 6.000 o meno è completamente esente da CGT, indipendentemente dal guadagno.
- Per i beni mobili venduti per un valore superiore a £ 6.000, 5/3 di rilievo marginale limita il guadagno a 5/3 dell'eccedenza di £ 6.000.
- Spreco di risorse (vita utile prevista pari o inferiore a 50 anni) sono esenti da CGT, che copre la maggior parte dei macchinari, veicoli e bestiame.
- Elementi che formano un impostato (ad esempio, un paio di orecchini venduti separatamente) sono trattati come un'unica cessione se venduti alla stessa persona o a persone collegate.
- Le auto sono sempre esente da CGT, comprese le auto d'epoca e classiche, perché stanno sprecando risorse.
Come si applica l'imposta sulle plusvalenze ai beni personali
Ai fini della CGT, un bene mobile è qualsiasi bene materiale e mobile. Comprende un'ampia gamma di oggetti fisici:[1]
- Gioielleria — anelli, collane, orologi, braccialetti
- Arte e dipinti
- Antiquariato e mobili
- Monete e francobolli (monete non a corso legale detenute come oggetti da collezione)
- Vino e liquori (vino pregiato detenuto come investimento)
- Auto e moto d'epoca
- Strumenti musicali, libri e cimeli
Terreni, edifici e contratti di locazione sono non Beni mobili (sono beni immobili). Sono esclusi anche azioni, criptovalute e altri beni immateriali, soggetti a una propria normativa CGT.
L'esenzione da £ 6.000
Se vendi un bene mobile per £ 6.000 o meno, qualsiasi guadagno è completamente esente dalla CGT. Non importa quanto sia grande il guadagno: l'esenzione si basa sul ricavato lordo delle vendite, non il profitto.[1]
Ciò significa:
- Un dipinto acquistato per £ 500 e venduto per £ 5.900 = nessuna CGT (proventi pari o inferiori a £ 6.000)
- Un dipinto acquistato per £ 500 e venduto per £ 6.100 = Si applica la CGT (ma un sollievo marginale potrebbe ridurlo)
Punto chiave: Se vendi un bene mobile a un perdita e il ricavato della vendita è inferiore a £ 6.000, il ricavato della vendita viene considerato pari a £ 6.000 ai fini del calcolo della perdita. Questo limita la perdita ammissibile. Ad esempio, vendere un oggetto d'antiquariato da £ 10.000 a £ 4.000 dà una perdita ammissibile di £ 10.000 - £ 6.000 = £ 4.000 (non £ 6.000).[1]
La formula del sollievo marginale 5/3
Quando un bene mobile viene venduto per più di £ 6.000, una speciale agevolazione marginale limita il guadagno imponibile. Il guadagno massimo è limitato a:[1]
5/3 × (Proventi lordi − £ 6.000)
Si confronta il guadagno effettivo con la cifra di sollievo marginale e si paga la CGT su qualunque sia il più basso.
Esempio pratico
Hai acquistato un vaso antico per £ 2.000 e lo hai venduto per £ 7.500:
| Calcolo | Quantità |
|---|---|
| Guadagno effettivo: £ 7.500 - £ 2.000 | £5,500 |
| Sollievo marginale: 5/3 × (£7.500 − £6.000) | £2,500 |
| Plusvalenza imponibile (cifra inferiore) | £2,500 |
Senza l'agevolazione marginale, pagheresti l'imposta sulle plusvalenze (CGT) su 5.500 sterline. Con questa agevolazione, il guadagno si riduce a 2.500 sterline, con un risparmio significativo.
Mancia: Il sollievo marginale è utile solo quando il prezzo di vendita è poco più di £ 6.000Con l'aumento del prezzo di vendita, la cifra dei 5/3 alla fine supera il guadagno effettivo, a quel punto l'agevolazione marginale non ha più effetto e si paga la CGT sull'intero guadagno.
Spreco di beni: la regola dei 50 anni
UN sprecare risorse è un bene mobile con una vita utile prevedibile di 50 anni o meno al momento dell'acquisizione. I beni mobili sprecati sono esente da CGT, indipendentemente dal loro valore o dall'entità del guadagno.[3]
Tra i beni che vengono comunemente sprecati ci sono:
- veicoli a motore (tutte le auto, i furgoni e le motociclette sono considerati beni inutilizzabili)
- Impianti e macchinari
- Barche (a meno che non si tratti di imbarcazioni d'epoca con una durata di vita indefinita)
- Cavalli da corsa e bestiame
- Orologi e orologi ( HMRC potrebbe sostenere che alcuni hanno una vita utile superiore a 50 anni, ma la maggior parte degli orologi meccanici rientrano nei requisiti)
Ecco perché le auto d'epoca sono esenti da CGTPersino una Ferrari degli anni '60 del valore di milioni è un bene sprecato, perché HMRC classifica tutti i veicoli a motore come aventi una vita utile inferiore ai 50 anni. Questo ha reso le auto d'epoca un investimento alternativo popolare per chi cerca una crescita fiscalmente efficiente.
Beni mobili non sprecabili: cosa è tassabile
Beni mobili con una vita utile superiore a 50 anni sono beni non deteriorabili e sono soggetti a CGT se venduti per più di £ 6.000. Tra questi rientrano:[2]
- Belle arti e dipinti
- mobili antichi (pezzi ben tenuti con vita utile indefinita)
- Gioielleria (oro, diamanti e pietre preziose)
- Monete e medaglie (monete da collezione non a corso legale)
- Francobolli (collezioni filateliche)
- Vino pregiato (vino d'annata detenuto a scopo di investimento)
Set di articoli
HMRC ha regole anti-elusione per serie di articoliSe gli articoli che formano un set (come un paio di orecchini, una serie di mobili o una collezione di stampe) vengono venduti al stesso acquirente o a persone collegate, sono trattati come un smaltimento singolo.[1]
Ciò impedisce di suddividere un lotto del valore di £ 12.000 in due lotti da £ 6.000 per richiedere due esenzioni separate. Il ricavato combinato viene utilizzato per verificare il rispetto della soglia di £ 6.000.
Tuttavia, se gli articoli di un set vengono realmente venduti a acquirenti diversi e non collegati (ad esempio, in aste separate), ogni vendita viene trattata in modo indipendente e può beneficiare dell'esenzione di per sé.
Riepilogo: Oggetti da collezione comuni
| Risorsa | Spreco? | Posizione CGT |
|---|---|---|
| auto d'epoca | SÌ | Esonerare (Sempre) |
| Cavallo da corsa | SÌ | Esonerare (Sempre) |
| Gioielleria | NO | Esente se venduto per £ 6.000 o meno; esenzione marginale sopra |
| Pittura / belle arti | NO | Esente se venduto per £ 6.000 o meno; esenzione marginale sopra |
| mobili antichi | NO | Esente se venduto per £ 6.000 o meno; esenzione marginale sopra |
| Vino pregiato | NO | Esente se venduto per £ 6.000 o meno; esenzione marginale sopra |
| Monete d'oro (lingotti) | NO | Le monete a corso legale del Regno Unito (Sovrane, Britannie) sono sempre esente; altri seguono le regole dei beni mobili |
Punto chiave: Le monete d'oro a corso legale del Regno Unito (come le Sovrane d'oro e le monete Britannia) sono esenti da imposta sulle plusvalenze (CGT) indipendentemente dal valore, in quanto valuta in sterline. Le monete non a corso legale (Krugerrand, monete straniere) seguono le normali regole sui beni mobili.[2]
Domande frequenti
Cosa si intende per bene mobile ai fini della CGT?
Un bene mobile è qualsiasi bene materiale e mobile. Tra questi rientrano gioielli, opere d'arte, oggetti d'antiquariato, monete, mobili, vino, auto d'epoca e altri oggetti da collezione. Terreni ed edifici non sono beni mobili (sono immobili). Anche i beni immateriali come azioni e criptovalute non sono beni mobili.
Come funziona l'esenzione per beni mobili fino a 6.000 sterline?
Se si vende un bene mobile per un valore pari o inferiore a £ 6.000, qualsiasi plusvalenza è completamente esente da imposta sulle plusvalenze (CGT). Se si vende per un valore superiore a £ 6.000, si applica l'imposta sulle plusvalenze (CGT), ma la plusvalenza può essere ridotta con un'agevolazione marginale. La soglia di £ 6.000 si basa sul ricavato lordo della vendita, non sulla plusvalenza.
Le auto d'epoca sono soggette alla CGT?
No. Tutte le auto, comprese quelle classiche, d'epoca e da collezione di alto valore, sono esenti da imposta sulle plusvalenze (CGT). HMRC classifica tutti i veicoli a motore come beni destinati al consumo (vita utile prevista pari o inferiore a 50 anni) e i beni mobili destinati al consumo sono esenti indipendentemente dal valore.
Qual è la regola del margine di sgravio 5/3 per i beni mobili?
Quando un bene mobile viene venduto a più di £ 6.000, l'agevolazione marginale limita la plusvalenza imponibile a 5/3 dell'importo di cui il ricavato della vendita supera le £ 6.000. Ad esempio, se si vende un dipinto a £ 7.200, la plusvalenza massima è 5/3 × £ 1.200 = £ 2.000, anche se la plusvalenza effettiva è superiore.
Ulteriori letture
- Cosa si intende per smaltimento — quando la vendita, la donazione o la perdita di un bene innesca la CGT
- Come calcolare una plusvalenza — il calcolo completo, compresi i costi ammissibili
- Importo esente annuo — la soglia di esenzione fiscale di 3.000 sterline per il 2026/27
- Perdite di capitale — come le perdite su beni mobili vincolati funzionano insieme ad altre perdite
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