Fatti chiave
- Si presenta la dichiarazione tramite HMRC Imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito servizio online, distinto dall'autovalutazione.
- Hai bisogno di un Conto Government Gateway collegato al servizio CGT sugli immobili nel Regno Unito.
- L'orologio di 60 giorni inizia dal data di completamento, non la data dello scambio.
- Devi presentare la domanda anche se nessuna tassa è dovuta dopo le agevolazioni (a meno che non siano completamente coperti dal PRR per i residenti nel Regno Unito).
- Il guadagno deve Anche essere riportato nella dichiarazione annuale di autovalutazione.
Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni?
La dichiarazione dei redditi CGT a 60 giorni si applica in due situazioni:[1]
Residenti nel Regno Unito
I residenti nel Regno Unito, i fiduciari e i rappresentanti personali devono presentare la domanda entro 60 giorni dal completamento quando dispongono di Immobili residenziali nel Regno Unito e c'è CGT da pagare. Fate non è necessario presentare la domanda se:
- Agevolazioni per la residenza privata copre completamente il guadagno (la tua casa principale)
- Il guadagno, dopo i rilievi e le perdite, è coperto dal Importo esente annuo
- Lo smaltimento comporta un perdita
Residenti non nel Regno Unito
I residenti non britannici devono presentare una dichiarazione dei redditi entro 60 giorni tutte le cessioni di proprietà nel Regno Unito — residenziali e commerciali — indipendentemente dal fatto che vi sia un guadagno o una perdita. Si tratta di un requisito più severo.[2]
Importante: Anche se non è dovuta alcuna imposta (ad esempio, perché l'agevolazione fiscale e le perdite locative eliminano la plusvalenza), i residenti al di fuori del Regno Unito devono comunque presentare la dichiarazione. La mancata presentazione comporta sanzioni per ritardo nella presentazione, anche se l'imposta dovuta è pari a 0 sterline.
Prima di iniziare: cosa ti serve
Prima di iniziare la restituzione, raccogliere le seguenti informazioni:
- Indirizzo della proprietà e tipologia (residenziale, uso misto)
- Data di completamento (dal tuo avvocato)
- Proventi da cessione (prezzo di vendita)
- Data di acquisizione E costo di acquisizione (prezzo di acquisto originale)
- Costi di miglioramento (ampliamenti, ristrutturazioni che hanno migliorato la proprietà, non riparazioni)
- Costi accessori di acquisto e vendita (spese legali, spese di agenzia immobiliare, imposta di bollo sull'acquisto)
- Dettagli di qualsiasi rilievi vuoi richiedere (periodi PRR, agevolazioni per locazioni)
- Tuo reddito imponibile stimato per l'anno fiscale (per determinare l'aliquota CGT)
- Tuo Numero di previdenza sociale
Procedura di archiviazione passo dopo passo
Per presentare la dichiarazione dei redditi CGT entro 60 giorni, segui questi passaggi:[1]
Passaggio 1: crea o accedi al tuo account
Vai al Imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito servizio su GOV.UK. Accedi con il tuo ID utente e password Government Gateway. Se non hai un account Government Gateway, puoi crearne uno: dovrai verificare la tua identità utilizzando il tuo codice fiscale e altri dati personali.
Mancia: Questo è un separato servizio dal tuo account principale di Autovalutazione. Anche se presenti già la dichiarazione dei redditi, devi accedere specificamente al servizio "Imposta sulle plusvalenze su immobili nel Regno Unito". Attivalo il prima possibile dopo averlo completato: non aspettare l'ultimo minuto, poiché la verifica dell'identità può richiedere tempo.
Passaggio 2: Avvia un nuovo reso
Una volta effettuato l'accesso, seleziona “Segnala uno smaltimento” e scegli se vuoi segnalare come individuo, fiduciario o rappresentante personale. Se stai segnalando per conto di qualcun altro, potresti aver bisogno dell'accesso come agente.
Passaggio 3: inserisci i dettagli della proprietà
Indica l'indirizzo dell'immobile, la tipologia (residenziale o ad uso misto) e se ne eri comproprietario. In caso di comproprietà, devi indicare solo la tua quota di plusvalenza.
Passaggio 4: immettere i dettagli dello smaltimento
Entra nel data di completamento e il proventi da cessione (il prezzo di vendita). Se la proprietà è stata donata o venduta a una persona collegata, è necessario utilizzare il valore di mercato Invece.
Passaggio 5: Inserisci i dettagli di acquisizione
Inserisci la data in cui hai acquisito la proprietà e la costo di acquisizioneSe hai ereditato la proprietà, usa il valore di successione (valore di mercato alla data del decesso). Se ti è stato fatto un regalo, usa il valore di mercato alla data del regalo.
Passaggio 6: Inserisci i costi ammissibili
Aggiungere tutti i costi che sono detrazioni ammissibili:
- Spese di miglioramento (ampliamenti, modifiche strutturali, nuove cucine/bagni che hanno valorizzato la proprietà)
- Costi accessori di acquisizione (spese legali, imposta di bollo, spese di perizia all'acquisto)
- Costi accessori di smaltimento (spese legali, spese dell'agente immobiliare in caso di vendita)
Fare non includono riparazioni di routine, manutenzione o costi di prestito (interessi ipotecari).
Fase 7: Richiedi agevolazioni
Se applicabile, richiedere eventuali agevolazioni che riducono il guadagno:
| Sollievo | Effetto |
|---|---|
| Esenzione per residenza privata (PRR) | Esenta i periodi in cui l'immobile era la tua residenza principale (più gli ultimi 9 mesi) |
| Agevolazioni per gli affitti | Fino a £ 40.000 di esenzione se la proprietà è stata affittata mentre era anche la tua residenza |
| Perdite di capitale | Le perdite dell'anno in corso e quelle riportate a nuovo riducono l'utile imponibile |
| Importo esente annuo | 3.000 sterline detratte dal guadagno netto (2026/27) |
Passaggio 8: inserisci il tuo reddito stimato
Il servizio richiede la stima del reddito imponibile per l'anno fiscale. Questa determina l'aliquota CGT applicabile (18% per le plusvalenze rientranti nella fascia di aliquota base, 24% per le plusvalenze superiori). Se il reddito non è ancora definitivo, utilizzare una stima ragionevole.[3]
Fase 9: revisione e invio
Il servizio calcola l'imposta sulle plusvalenze dovuta in base alle informazioni inserite. Esamina attentamente il calcolo, quindi invia la dichiarazione.
Fase 10: Pagare la tassa
Devi pagare la CGT contemporaneamente al momento della presentazione della dichiarazione (entro il termine di 60 giorni). I metodi di pagamento includono:
- Servizi bancari online (Pagamenti più rapidi o CHAPS)
- Carta di debito tramite il servizio online
- Bonifico bancario utilizzando il riferimento di pagamento fornito
Dopo la presentazione: cosa succede dopo
La presentazione della dichiarazione dei redditi entro 60 giorni non sostituire gli obblighi di autovalutazione. È inoltre necessario:[4]
- Includi il guadagno di proprietà sul tuo Pagine sulle plusvalenze SA108 nella tua dichiarazione dei redditi annuale
- Inserisci l'importo di CGT già pagata tramite il reso di 60 giorni
- HMRC riconcilierà le cifre: se il tuo reddito effettivo differisce dalla stima utilizzata nella dichiarazione dei redditi di 60 giorni, potresti dover pagare tasse aggiuntive o ricevere un rimborso
Errori comuni da evitare
- Mancato rispetto della scadenza di 60 giorni: Il termine decorre dalla data di completamento, non dal momento in cui si dà mandato al proprio avvocato o si riceve il ricavato. Annotare immediatamente la data.
- Scambio e completamento confusi: Il periodo di 60 giorni decorre dal completamento (quando la proprietà legale viene trasferita e l'acquirente paga), non dallo scambio di contratti.
- Dimenticando i costi di miglioramento: Ampliamenti, soppalchi e altri miglioramenti strutturali riducono il guadagno. Raccogli le ricevute dai tuoi registri.
- Non richiedere correttamente il PRR: Se l'immobile è stata la tua residenza principale per una parte del periodo di proprietà, calcola attentamente la quota PRR, includendo gli ultimi 9 mesi di occupazione presunta.
- Ignorando il ritorno SA: Molti danno per scontato che la dichiarazione dei redditi a 60 giorni sia la conclusione del processo. In realtà, è comunque necessario presentare la dichiarazione dei redditi annuale.
Sanzioni per la presentazione tardiva
| Ritardo | Pena |
|---|---|
| Fino a 6 mesi di ritardo | Penalità fissa iniziale di £ 100 |
| 6 – 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
| Oltre 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
Inoltre, interesse Si applica a tutte le imposte non pagate a partire dalla data di scadenza (60 giorni dopo il completamento). Gli interessi di mora sono calcolati al tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%.[2]
Domande frequenti
Come posso creare un conto per l'imposta sulle plusvalenze immobiliari nel Regno Unito?
Accedi al tuo account Government Gateway su gov.uk e cerca "Capital Gains Tax on UK property" (Imposta sulle plusvalenze su immobili nel Regno Unito). Se non hai un account Government Gateway, puoi crearne uno durante la procedura. Avrai bisogno del tuo codice fiscale e di un documento d'identità per verificare la tua identità.
Devo presentare una dichiarazione dei redditi entro 60 giorni se l'agevolazione per la residenza privata copre l'intero guadagno?
Se sei residente nel Regno Unito e il Private Residence Relief copre completamente la plusvalenza, quindi non è dovuta alcuna imposta sulle plusvalenze (CGT), non sei tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi a 60 giorni. Tuttavia, i non residenti nel Regno Unito devono presentare la dichiarazione dei redditi indipendentemente dal fatto che siano dovute imposte.
Posso utilizzare cifre stimate nella mia dichiarazione dei redditi a 60 giorni?
Sì. HMRC accetta stime ragionevoli laddove i dati esatti non siano ancora disponibili, ad esempio se il reddito per l'anno fiscale non è ancora definitivo. È possibile correggere i dati nella dichiarazione dei redditi annuale e qualsiasi pagamento in eccesso o in difetto verrà rettificato.
Cosa succede se ho venduto due immobili nello stesso anno fiscale?
Per ogni cessione di proprietà è necessario presentare una dichiarazione separata entro 60 giorni. L'importo esente annuale (3.000 sterline per il 2026/27) viene applicato alla prima dichiarazione presentata e non può essere richiesto nuovamente nelle dichiarazioni successive dello stesso anno.
Ulteriori letture
- Il rapporto immobiliare CGT a 60 giorni — chi deve presentare la domanda e le regole dettagliate
- Pagare la tua fattura CGT — tutti i modi per pagare la tua CGT
- Agevolazioni per la residenza privata — come la tua abitazione principale è esente da CGT
- Segnalazione della CGT nell'autovalutazione — come il rendimento a 60 giorni influisce sul rendimento annuale
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Fonti
- Segnalare e pagare l'imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito — GOV.UK
- Manuale sulle plusvalenze: CG73920 – Segnalazione delle plusvalenze immobiliari nel Regno Unito — HMRC
- Imposta sulle plusvalenze: su cosa si paga, aliquote e detrazioni — GOV.UK
- Autovalutazione: Riepilogo delle plusvalenze (SA108) — HMRC