Fatti chiave
- Dal 1° gennaio 2024, il Credito per la spesa audiovisiva (AVEC) sostituisce i vecchi rilievi cinematografici, televisivi e di animazione.
- IL Credito di spesa per videogiochi (VGEC) sostituisce il precedente sgravio fiscale per i videogiochi.
- I crediti sono 39% della spesa qualificante del Regno Unito per film, TV di fascia alta e animazione (25% per videogiochi).
- I progetti devono essere certificati dal Istituto cinematografico britannico (BFI) come culturalmente britannico.
- I rimborsi per teatri, orchestre e musei/gallerie continuano a essere considerati crediti di spesa separati.
Panoramica del nuovo regime
Le agevolazioni fiscali per l'industria creativa sono state riviste dal 1° gennaio 2024 (per film, TV, animazione e videogiochi) per passare da un modello di deduzione potenziata a un credito di spesa modello, simile al programma unificato di R&S.[1]
La nuova struttura comprende:
- Credito per la spesa audiovisiva (AVEC) — per film, televisione di fascia alta, animazione e televisione per bambini
- Credito di spesa per videogiochi (VGEC) — per lo sviluppo di videogiochi
- Sgravi fiscali per il teatro, Sgravi fiscali per l'orchestra, Sgravi fiscali per le mostre nei musei e nelle gallerie — continuato come crediti di spesa separati a tassi migliorati
Credito per la spesa audiovisiva (AVEC)
L'AVEC è accessibile alle aziende responsabili della produzione di film qualificati, programmi TV di alto livello, programmi di animazione e programmi TV per bambini.[2]
| Tipo | Tasso di credito | Spesa minima nel Regno Unito |
|---|---|---|
| Film | 39% di spesa qualificante del Regno Unito | 10% dei costi principali |
| TV di fascia alta | 39% di spesa qualificante del Regno Unito | 10% dei costi principali |
| Animazione | 39% di spesa qualificante del Regno Unito | 10% dei costi principali |
| TV per bambini | 39% di spesa qualificante del Regno Unito | 10% dei costi principali |
Il credito è calcolato su spese di base qualificanti del Regno Unito — ovvero la spesa per beni e servizi utilizzati o consumati nel Regno Unito durante la produzione. Il credito è limitato all'80% della spesa complessiva, impedendo così richieste di rimborso laddove quasi tutto il lavoro venga svolto all'estero.[2]
Film indipendenti: I film con un budget di spesa principale pari o inferiore a 15 milioni di sterline e certificati come indipendenti possono qualificarsi per un credito maggiore di 53%.[2]
Credito di spesa per videogiochi (VGEC)
Il VGEC si applica alle aziende che sviluppano videogiochi destinati alla distribuzione al grande pubblico. Il tasso di credito è 25% della spesa qualificante del Regno Unito.[3]
Per qualificarsi, il gioco deve:
- Essere destinato alla fornitura al pubblico in generale
- Essere certificato come videogioco britannico dal BFI
- Avere almeno 25% della spesa principale trascorso nel Regno Unito
- Non deve essere prodotto per scopi pubblicitari, promozionali o di gioco d'azzardo
Certificazione culturale BFI
Tutte le richieste ai sensi di AVEC e VGEC richiedono un certificato di prova culturale rilasciato dal British Film Institute (BFI). Il test assegna punti in quattro sezioni:[4]
| Sezione | Cosa testa | Punti massimi |
|---|---|---|
| A – Contenuto culturale | Ambientazione, personaggi, argomento, dialoghi britannici | 16 |
| B – Contributo culturale | Creatività, innovazione, utilizzo delle nuove tecnologie | 4 |
| C – Centri culturali | Utilizzo di strutture e post-produzione nel Regno Unito | 3 |
| D – Operatori culturali | Cittadini britannici o dello SEE in ruoli creativi chiave | 8 |
Un progetto deve ottenere almeno un punteggio 18 su 35 punti (16 su 31 per il cinema) per superare il test culturale. In alternativa, può essere considerato una coproduzione ufficiale ai sensi di uno degli accordi bilaterali del Regno Unito.
Rilievi teatrali, orchestre e musei
Per le esibizioni dal vivo e le mostre qualificanti si applicano crediti di spesa separati:[1]
| Sollievo | Tasso di credito | Note |
|---|---|---|
| Agevolazioni fiscali per il teatro | 45% (in tournée) / 40% (non in tournée) | Opere teatrali, musical, danza, circo: spettacoli dal vivo per un pubblico pagante |
| Agevolazioni fiscali per l'orchestra | 45% (in tournée) / 40% (non in tournée) | Concerti di orchestre, ensemble e gruppi corali |
| Sgravi fiscali per mostre in musei e gallerie | 45% (in tournée) / 40% (non in tournée) | Mostre benefiche aperte al pubblico |
Queste aliquote sono state temporaneamente aumentate durante la ripresa post-COVID (2022-2025) e ora si sono stabilizzate alle aliquote permanenti indicate sopra. Le richieste per tutti questi crediti vanno presentate nella dichiarazione dei redditi della società. Software di archiviazione CT600 include le pagine supplementari di cui hai bisogno.
Mancia: Il credito è calcolato su spese di base qualificanti del Regno UnitoPer i teatri e le orchestre, questo include i costi di produzione diretti, come scenografie, costumi, luci, compensi degli artisti e sala prove, ma non i costi di marketing o di front-of-house.
Domande frequenti
Quali sono le agevolazioni fiscali per l'industria creativa?
Si tratta di agevolazioni fiscali per le società che producono film, programmi TV, animazione, videogiochi e spettacoli dal vivo. Dal 2024, le agevolazioni saranno calcolate come crediti di spesa sulle spese ammissibili nel Regno Unito.
A quanto ammonta il credito d'imposta per film e TV?
Il Credito per le Spese Audiovisive prevede un credito pari al 39% delle spese ammissibili nel Regno Unito per film, programmi TV di alta gamma, animazione e programmi TV per bambini. I film indipendenti con budget pari o inferiori a 15 milioni di sterline possono beneficiare di un'aliquota maggiorata del 53%.
Che cos'è il credito di spesa per i videogiochi?
Il VGEC offre un credito pari al 25% della spesa ammissibile nel Regno Unito alle aziende che sviluppano videogiochi destinati al grande pubblico. Il gioco deve essere certificato come culturalmente britannico dal BFI e avere almeno il 25% della spesa principale nel Regno Unito.
Ho bisogno della certificazione BFI per richiedere l'agevolazione fiscale per l'industria creativa?
Sì. Tutte le richieste ai sensi di AVEC e VGEC richiedono un certificato di test culturale rilasciato dal British Film Institute (BFI), che confermi che il progetto ha ottenuto punti sufficienti per essere certificato come culturalmente britannico.
Ulteriori letture
- Agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo — aiuti per l'innovazione nella scienza e nella tecnologia
- Il programma di ricerca e sviluppo unificato — il credito unificato per la ricerca e sviluppo da aprile 2024
- Patent Box — aliquota CT ridotta sui profitti derivanti dai brevetti
- La dichiarazione dei redditi CT600 — come includere le affermazioni dell'industria creativa
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