Fatti chiave
- Tutti i residenti nel Regno Unito società a responsabilità limitata devono pagare l'imposta sulle società sui loro profitti mondiali.
- Società straniere con un stabile organizzazione nel Regno Unito pagare CT sugli utili attribuibili a tale istituto.
- Le associazioni, i club e le società non costituite pagano la CT se hanno un reddito imponibile.
- I commercianti individuali e le società di persone ordinarie lo fanno non pagano l'imposta sulle società, ma pagano l'imposta sul reddito.
Società a responsabilità limitata del Regno Unito
Ogni società costituita nel Regno Unito è automaticamente Residente nel Regno Unito ai fini dell'imposta sulle società e deve pagare l'imposta sulle società sui suoi profitti mondiali.[1] Ciò include:
- Società a responsabilità limitata (Ltd) — di gran lunga il tipo più comune
- Società per azioni (PLC)
- Società a responsabilità limitata per garanzia (spesso utilizzato da enti di beneficenza e non profit)
- Società di interesse comunitario (CIC) — imprese sociali che pagano CT sui profitti commerciali[3]
- Società a responsabilità limitata ( LLPs ) — generalmente “trasparenti” per le tasse (i soci pagano l’imposta sul reddito), ma una LLP può essere trattata come una società in determinate circostanze
Società dormienti Potrebbe comunque essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi aziendale, anche se non ci sono imposte da pagare. HMRC può concedere un'esenzione dalla presentazione se l'azienda non è mai stata attiva o ha formalmente cessato l'attività.[1]
Società straniere con presenza nel Regno Unito
Una società costituita all'estero non paga automaticamente l'imposta sulle società del Regno Unito. Tuttavia, Volere essere responsabile se:[2]
- Ha un stabile organizzazione nel Regno Unito (ad esempio una filiale, un ufficio, una fabbrica o un'officina)
- È gestito e controllato centralmente dal Regno Unito (rendendolo residente nel Regno Unito indipendentemente da dove è stato costituito)
Una stabile organizzazione indica generalmente una sede fissa di attività attraverso la quale l'azienda svolge la propria attività. Avere semplicemente un conto bancario nel Regno Unito, un agente o una base clienti di solito non è sufficiente.
Club, associazioni e società
Le associazioni non costituite in società, come club sportivi, circoli sociali e associazioni di categoria, sono soggette all'imposta sulle società per:[2]
- profitti commerciali (ad esempio vendite al bar, entrate dai biglietti degli eventi)
- Reddito da investimenti (ad esempio interessi bancari, redditi da locazione di immobili)
- Guadagni imponibili (ad esempio, vendere un bene come una club house)
Le quote associative e le donazioni dei soci sono generalmente non tassabile, a condizione che il club sia realmente mutualistico (vale a dire che i soci commerciano tra loro).
Club sportivi amatoriali comunitari (CASC) Le persone registrate presso HMRC possono richiedere agevolazioni fiscali simili a quelle previste per le organizzazioni benefiche, tra cui esenzioni sui redditi da attività commerciali fino a £ 50.000 e sui redditi da locazione/interessi fino a £ 30.000.
Chi NON paga l'imposta sulle società?
I seguenti sono non soggetto all'imposta sulle società:
| Entità | Posizione fiscale |
|---|---|
| commercianti individuali | Pagare l'imposta sul reddito sugli utili aziendali tramite autovalutazione |
| Società di persone ordinarie | Ogni socio paga l'imposta sul reddito sulla propria quota di profitti |
| Enti di beneficenza registrati | Esenti da CT sulla maggior parte dei redditi e dei guadagni, a condizione che siano utilizzati per scopi di beneficenza[4] |
| Individui/dipendenti | Pagare l'imposta sul reddito tramite PAYE o autovalutazione |
La distinzione è importante perché le aliquote fiscali, le agevolazioni, gli obblighi di dichiarazione e le scadenze sono completamente diversi per l'imposta sulle società e l'imposta sul reddito. Scegliere la struttura sbagliata può significare pagare più tasse del necessario.
Come registrarsi
Quando si costituisce una società presso la Companies House, HMRC viene avvisata automaticamente. Tuttavia, se la società diventa attivo (inizia a commerciare, riceve reddito o acquista/vende beni), è necessario registrarsi per l'imposta sulle società entro 3 mesi di avvio dell'attività imprenditoriale.[1]
La registrazione può essere effettuata online tramite i servizi HMRC o compilando il modulo CT41G. HMRC emetterà quindi un Riferimento univoco del contribuente (UTR) per l'azienda. Una volta registrata, l'azienda dichiara i suoi profitti ogni anno su un CT600, che può essere inviato online HMRC.
Domande frequenti
Chi deve pagare l'imposta sulle società?
Tutte le società a responsabilità limitata residenti nel Regno Unito pagano l'imposta sulle società sui loro utili globali. Sono soggette a tale imposta anche le società straniere con una stabile organizzazione nel Regno Unito e le associazioni non costituite con reddito imponibile.
I commercianti individuali pagano l'imposta sulle società?
No. Le ditte individuali e le società di persone pagano l'imposta sul reddito sui profitti della loro attività tramite autovalutazione. L'imposta sulle società si applica solo alle società e ad alcune altre organizzazioni.
Gli enti di beneficenza pagano l'imposta sulle società?
Gli enti di beneficenza registrati sono generalmente esenti dall'imposta sulle società sulla maggior parte dei redditi e degli utili, a condizione che i fondi siano utilizzati per scopi benefici.
Una società inattiva deve presentare una dichiarazione dei redditi?
Una società dormiente potrebbe comunque dover presentare la dichiarazione dei redditi CT600. Tuttavia, HMRC può concedere un'esenzione dalla presentazione se la società non è mai stata attiva o ha formalmente cessato l'attività.
Ulteriori letture
- Che cosa è l'imposta sulle società? — una panoramica delle imposte e delle aliquote attuali
- Registrazione per l'imposta sulle società — guida alla registrazione passo dopo passo
- Chiudi le aziende — norme speciali per le società controllate da poche persone
- Costituzione di una società e tasse — cosa fare dopo la costituzione
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Fonti
- Imposta sulle società — GOV.UK
- Imposta sulle società: chi è tenuto all'imposta — GOV.UK
- Società di interesse comunitario — GOV.UK
- Beneficenza e tasse — GOV.UK