Fatti chiave
- Companies House notifica HMRC quando una società viene costituita, ma è comunque necessario iscriviti al CT quando l'azienda diventa attiva.
- Hai 3 mesi dalla data in cui la società inizia a operare o a ricevere reddito per registrarsi.
- La registrazione può essere effettuata in linea o tramite modulo CT41G.
- HMRC emetterà un UTR a 10 cifre (Riferimento univoco del contribuente) per la società.
Chi deve registrarsi?
Qualsiasi società a responsabilità limitata del Regno Unito che sia attivo deve registrarsi per l'imposta sulle società. "Attiva" significa che la società ha effettuato una delle seguenti operazioni:[1]
- Iniziato svolgere un'attività commerciale o commercio
- Ricevuto qualsiasi reddito imponibile (ad esempio interessi bancari, redditi da locazione)
- Acquistato o venduto qualsiasi attività imponibile
Se l'azienda è dormiente (non ha mai svolto attività commerciali e non genera reddito), non è necessario registrarsi per l'imposta sulle società. Tuttavia, HMRC potrebbe comunque contattarti dopo la costituzione per chiedere informazioni sullo stato della società.
Come registrarsi
Ci sono due modi per registrarsi:[1]
Opzione 1: Registrati online (consigliato)
Utilizza il servizio online HMRC su gov.uk. Ti serviranno:
- L'azienda numero di registrazione (dal certificato di costituzione)
- IL data di costituzione
- La data in cui l'azienda ha iniziato ad essere attivo
- L'azienda indirizzo della sede legale
- IL natura dell'attività (codice SIC)
- IL data di fine del periodo contabile (fine dell'anno finanziario)
- Dettagli di qualsiasi amministratori e segretari della società
Opzione 2: Modulo CT41G
HMRC di solito invia un modulo CT41G alla sede legale della società poco dopo la costituzione. È necessario compilarlo e restituirlo con le stesse informazioni di cui sopra. L'elaborazione richiede più tempo rispetto alla registrazione online.[2]
Mancia: Registrati online non appena l'azienda diventa attiva: non aspettare l'arrivo della lettera CT41G. La registrazione online è più rapida e ti garantisce il rispetto della scadenza di 3 mesi.[1]
La tua azienda UTR
Dopo la registrazione, HMRC invierà all'azienda un Riferimento univoco del contribuente (UTR) — un numero di 10 cifre. Viene utilizzato per:[3]
- Archiviazione del tuo Dichiarazione dei redditi aziendale CT600
- Fabbricazione Pagamenti dell'imposta sulle società HMRC
- Tutto scritto corrispondenza con HMRC sugli affari fiscali dell'azienda
La società UTR è diverso da qualsiasi UTR personale che un direttore potrebbe avere per la propria autovalutazione individuale. Tenerli separati per evitare errori di allocazione dei pagamenti.
Quanto tempo ci vuole? Dopo la registrazione online, la maggior parte delle aziende riceve il proprio UTR per posta entro 7–14 giorni lavorativiPuoi trovarlo anche nei servizi online HMRC una volta configurato il tuo account Business Tax.[1]
Cosa succede dopo la registrazione
Una volta effettuata la registrazione, HMRC :[4]
- Costituire la società per l'imposta sulle società ed emettere la UTR
- Invia un “avviso di consegna” una dichiarazione dei redditi aziendale (CT600) dopo la fine del primo periodo contabile
- Aspettatevi un Ritorno CT600 entro 12 mesi dalla fine di ciascun periodo contabile
- Aspettarsi Pagamento dell'imposta sulle società entro 9 mesi e 1 giorno dalla fine di ogni periodo contabile
Anche se HMRC non invia un "avviso di consegna", sei comunque legalmente richiesto A presentare un CT600 e pagare le tasse dovute. Il mancato ricevimento di un avviso non costituisce una difesa contro le sanzioni per la presentazione tardiva.
Cosa succede se ti registri in ritardo?
Non è prevista alcuna sanzione specifica per la registrazione tardiva ai fini dell'imposta sulle società. Tuttavia, la registrazione tardiva spesso comporta:
- Sanzioni per la presentazione tardiva — se perdi la scadenza del CT600 perché non ne eri a conoscenza
- Interessi di mora — se l'imposta sulle società non viene pagata in tempo
- Valutazioni stimate — HMRC può emettere una “determinazione” che stima la tua imposta (spesso elevata) se non viene presentata alcuna dichiarazione
Domande frequenti
Come posso registrare la mia azienda ai fini dell'imposta sulle società?
Registrati online tramite il servizio HMRC su gov.uk, utilizzando il numero di registrazione e la data di costituzione della tua azienda. In alternativa, compila il modulo CT41G, che HMRC potrebbe inviarti alla sede legale dopo la costituzione.
Per quanto tempo devo registrarmi per l'imposta sulle società?
È necessario registrarsi entro 3 mesi dall'inizio dell'attività della società, ovvero dall'inizio dell'attività commerciale, dalla ricezione di un reddito imponibile o dall'acquisto e dalla vendita di beni.
Che cos'è il numero UTR di un'azienda?
Il codice di riferimento univoco del contribuente è un codice di 10 cifre rilasciato HMRC dopo la registrazione per l'imposta sulle società. Viene utilizzato per presentare le dichiarazioni dei redditi CT600, effettuare i pagamenti delle imposte e per tutta la corrispondenza con HMRC .
Le società inattive devono registrarsi per l'imposta sulle società?
No. Se la tua azienda non ha mai svolto attività commerciali e non genera reddito, non è necessario registrarsi. Tuttavia, HMRC potrebbe contattarti dopo la costituzione per confermare lo status della società.
Ulteriori letture
- Costituzione di una società e tasse — la checklist completa per le nuove aziende
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa dovrai presentare
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando sono dovuti il reso e il pagamento
- Periodi contabili — comprendere il tuo primo periodo contabile
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Fonti
- Registrati per l'imposta sulle società — GOV.UK
- Imposta la tua azienda per l'imposta sulle società — GOV.UK
- Imposta sulle società — GOV.UK
- Dichiarazioni dei redditi aziendali — GOV.UK