Fatti chiave
- Il CT600 è il Dichiarazione dei redditi della società depositati presso HMRC per ogni periodo contabile.
- Deve essere accompagnato dal documento dell'azienda conti statutari e un calcolo delle tasse, entrambi in formato iXBRL.
- La scadenza per la presentazione è 12 mesi dopo la fine del periodo contabile.
- Tutte le dichiarazioni CT600 devono essere presentate normalmente online utilizzando software commerciali Il servizio di presentazione gratuita delle dichiarazioni HMRC è stato chiuso il 31 marzo 2026 e le dichiarazioni cartacee sono accettate solo in presenza di una valida giustificazione o se presentate in gallese.
Cos'è il modulo CT600 per la dichiarazione dei redditi delle società?
Il CT600 è la dichiarazione dei redditi aziendale HMRC , ovvero il modulo in cui un'azienda dichiara i propri redditi, guadagni, agevolazioni e l'imposta sulle società risultante dovuta per un periodo contabile.[1]
Ogni azienda che è attivo (che operano nel settore commerciale, che percepiscono reddito o che cedeno attività) devono presentare un CT600 per ogni periodo contabile. Ciò include le società che sono attive ma hanno nessuna tassa da pagare (ad esempio perché hanno subito una perdita).
La dichiarazione dei redditi viene presentata elettronicamente HMRC e deve essere accompagnata da:[2]
- L'azienda conti statutari (in formato iXBRL)
- UN calcolo delle tasse che mostra come sono stati calcolati gli utili imponibili (anche in iXBRL)
- Qualunque pagine supplementari pertinente alle circostanze dell'azienda
Sezioni chiave del CT600
Il CT600 è suddiviso in diverse sezioni. Le principali sono:[2]
| Sezione | Cosa copre |
|---|---|
| Informazioni aziendali | Nome, UTR, numero di registrazione, date del periodo contabile, tipo di dichiarazione |
| Fatturato e reddito | Fatturato totale, utili commerciali, redditi da investimenti, redditi da proprietà |
| Detrazioni e agevolazioni | Perdite commerciali, ammortamenti, spese di gestione, agevolazioni di gruppo, richieste di R&S |
| Guadagni imponibili | Utili e perdite sulle cessioni di attività (richiede la pagina supplementare CT600C) |
| Calcolo delle tasse | Utili imputabili a CT, aliquote applicate, agevolazione marginale, imposta dovuta o rimborsabile |
| Pagamenti delle tasse | Imposte già pagate, pagamenti in eccesso, importo in sospeso |
Pagine supplementari
A seconda delle attività dell'azienda, potrebbero essere necessarie pagine aggiuntive:
- CT600A — Prestiti e accordi con i partecipanti (società chiuse)
- CT600B — Società estere controllate
- CT600C — Agevolazioni di gruppo e consorzio, plusvalenze imponibili
- CT600D — Assicurazioni e società di mutuo soccorso
- CT600E — Enti di beneficenza e club sportivi amatoriali della comunità
- CT600J — Imposta sul tonnellaggio
- CT600L — Crediti d'imposta per ricerca e sviluppo e industria creativa
Il calcolo delle tasse
Il calcolo delle imposte è un documento separato che colma il divario tra l'utile contabile dell'azienda (come indicato nei suoi conti statutari) e il suo utile imponibile (come riportato nel CT600).[2]
Un calcolo tipico include:
- Utile contabile secondo i bilanci
- Aggiungi indietro spese non ammissibili (ad esempio intrattenimento, ammortamento, multe)
- Dedurre reddito non imponibile (ad esempio dividendi da società del Regno Unito)
- Dedurre detrazioni per ammortamento (in sostituzione dell'ammortamento ai fini fiscali)
- Arrivare a utile commerciale rettificato
- Aggiungere altri redditi (investimenti, proprietà, guadagni imponibili)
- Dedurre rilievi (perdite commerciali, agevolazioni di gruppo, oneri)
- Calcolare Imposta sulle società alla tariffa appropriata
Requisito iXBRL: Sia il bilancio civilistico che il calcolo delle imposte devono essere depositati in iXBRL (XBRL in linea) formato. La maggior parte dei software di contabilità e fiscalità commerciale gestisce questo formato automaticamente. Non è possibile caricare semplicemente un PDF.[4] Software riconosciuto HMRC come Lo strumento di archiviazione CT600 di GoFile prepara per te i conti e i calcoli iXBRL.
Come si compila un modulo CT600?
Le dichiarazioni CT600 vengono presentate elettronicamenteIl servizio di presentazione online gratuito HMRC (Company Accounts and Tax Online) è stato chiuso il 31 marzo 2026, quindi dal 1 aprile 2026 una società normalmente presenta la documentazione utilizzando:[3]
- software commerciale riconosciuto HMRC — prepara e invia congiuntamente il modulo CT600, i bilanci iXBRL e il calcolo delle imposte
- Un commercialista o un agente fiscale — il tuo agente presenta la documentazione per conto dell'azienda utilizzando un software professionale
La presentazione cartacea rimane possibile solo in circostanze limitate, ovvero quando l'azienda ha un scusa ragionevole per non aver presentato la documentazione online o per averla presentata in gallese — accompagnato dal modulo WT1 che ne spiega il motivo.
Pronti a presentare la domanda? Questo articolo spiega cosa sia il CT600 È. Per il processo vero e proprio, segui la nostra guida passo passo su come compilare un modulo CT600, O Presenta online la dichiarazione dei redditi della tua azienda. con GoFile .
Errori comuni da evitare
- Date del periodo contabile errate — assicurarsi che le date del CT600 corrispondano al periodo contabile effettivo della società, non al periodo contabile legale
- Pagine supplementari mancanti — dimenticando di includere CT600A per prestiti aziendali chiusi o CT600L per richieste di R&S
- Account non in iXBRL — il reso verrà rifiutato se gli account non sono correttamente etichettati
- Non presentare la dichiarazione in caso di perdita — è necessario presentare un CT600 anche se la società non ha tasse da pagare
- Scadenze confuse per la presentazione e il pagamento — il CT600 è dovuto 12 mesi dopo la fine del periodo, ma l'imposta deve essere pagato entro 9 mesi e 1 giorno
Domande frequenti
Cos'è un CT600?
Il CT600 è la dichiarazione dei redditi che ogni società attiva nel Regno Unito deve presentare HMRC per ogni periodo contabile. Riporta il reddito, gli utili, le agevolazioni fiscali e l'imposta sulle società risultante.
Devo presentare il modulo CT600 se la mia azienda ha subito una perdita?
Sì. Ogni società attiva deve presentare un CT600 per ogni periodo contabile, anche se non ha tasse da pagare perché ha subito una perdita commerciale o il suo reddito è stato completamente dedotto.
In quale formato devono essere i conti CT600?
I bilanci obbligatori e il calcolo delle imposte allegati al CT600 devono essere presentati in formato iXBRL (Inline XBRL). La maggior parte dei software di contabilità commerciale gestisce automaticamente questa funzionalità. I file PDF non sono accettati.
Posso presentare un CT600 in formato cartaceo?
In generale no. Le dichiarazioni CT600 devono essere presentate elettronicamente utilizzando un software commerciale o tramite un commercialista: il servizio di presentazione online gratuito HMRC è stato chiuso il 31 marzo 2026. HMRC accetta una dichiarazione cartacea solo in casi limitati: quando l'azienda ha una valida giustificazione per non presentare la dichiarazione online, oppure quando la presenta in gallese, allegando il modulo WT1 che ne spiega il motivo.
Di quali pagine supplementari potrei aver bisogno con il mio CT600?
Le pagine supplementari comuni includono CT600A per prestiti ai partecipanti (società chiuse), CT600C per agevolazioni di gruppo e guadagni imponibili, CT600E per enti di beneficenza e CT600L per crediti d'imposta per ricerca e sviluppo e industria creativa.
Ulteriori letture
- Scadenze per la presentazione delle domande — tutte le date che devi sapere
- iXBRL e archiviazione digitale — comprendere i requisiti di archiviazione digitale
- Modifica di un CT600 — come correggere gli errori dopo l'archiviazione
- Requisiti contabili aziendali — conti statutari che accompagnano il CT600
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