Fatti chiave
- Applicare utilizzando modulo DS01 alla Companies House.
- L'azienda deve avere nessun debito, non ha commerciato o cambiato il suo nome negli ultimi 3 mesie non essere coinvolto in alcun procedimento legale.
- Distribuzioni fino a £25,000 può essere trattato come capitale (e potenzialmente qualificarsi per BADR) sotto ESC C16.
- Le distribuzioni superiori a £ 25.000 sono trattate come reddito (dividendi) a meno che la società non venga sottoposta a liquidazione formale.
- La società deve informare HMRC e presentare tutte le dichiarazioni dei redditi in sospeso prima di presentare domanda di cancellazione.
Che cosa significa radiare?
Radiazione (chiamata anche scioglimento volontario) è il processo di cancellazione di una società dal registro delle imprese (Companies House). Una volta cancellata, la società cessa di esistere come entità giuridica.[1]
Questo è il metodo più semplice ed economico per chiudere un'azienda, ma è adatto solo per le aziende che non sono più realmente necessarie e hanno nessuna attività o passività significativa.
Requisiti per la cancellazione
Puoi presentare domanda di cancellazione della tua azienda se:[1]
- Non scambiato o venduto azioni negli ultimi 3 mesi
- Non ha cambiato il suo nome negli ultimi 3 mesi
- Nessun debito in sospeso (inclusa l'imposta sulle società, PAYE, IVA e prestiti bancari)
- Nessun procedimento legale in corso (non in liquidazione, non in amministrazione controllata)
- Nessuna risorsa che non sono stati distribuiti o gestiti correttamente
Il processo di richiesta DS01
Per richiedere la cancellazione:[1]
- I direttori approvano un delibera del consiglio richiedere la cancellazione
- Completa e archivia modulo DS01 presso Companies House (si applica una commissione di £ 33 se presentata in formato cartaceo, £ 8 online)
- Inviare una copia della domanda a tutti parti interessate entro 7 giorni, inclusi azionisti, creditori, dipendenti, direttori e HMRC
- La Companies House pubblica un avviso nel Gazzetta dando 2 mesi per le obiezioni
- Se non vengono ricevute obiezioni, la società viene cancellata dopo il periodo di preavviso di 2 mesi
Obiezioni HMRC : HMRC si opporrà alla cancellazione se la società ha dichiarazioni dei redditi in sospeso, imposte non pagate o è sotto inchiesta. Assicuratevi che tutti gli aspetti fiscali siano in regola prima di presentare la domanda.[4]
ESC C16: Trattamento del capitale per distribuzioni fino a £ 25.000
Quando una società viene cancellata, tutti i beni distribuiti agli azionisti vengono normalmente trattati come reddito (ad esempio dividendi). Tuttavia, HMRC Concessione extra-legale C16 (ora promulgato in legge) consente che le distribuzioni siano trattate come capitale Se:[3]
- L'importo totale distribuito non superare £ 25.000
- La società si scioglie con la procedura di cancellazione (non con una liquidazione formale)
Il trattamento patrimoniale significa che la distribuzione è soggetta a Imposta sulle plusvalenze (CGT) nelle mani degli azionisti, anziché l'imposta sul reddito sui dividendi. Questo è importante perché:
| Trattamento | Aliquota fiscale | Sollievi disponibili |
|---|---|---|
| Capitale (inferiore a £ 25.000) | Imposta sulle plusvalenze del 18% o del 24% (a seconda delle plusvalenze totali) | Importo annuo esente da imposta sulle plusvalenze; potrebbe essere applicata l'agevolazione per la cessione di beni aziendali (BADR) al 18%. |
| Reddito (oltre £ 25.000) | Imposta sui dividendi del 10,75% / 35,75% / 39,35% | Solo £ 500 di dividendo |
Mancia: Se la società ha più di £ 25.000 da distribuire, prendere in considerazione un Liquidazione volontaria dei soci invece. Le distribuzioni MVL sono trattate come capitale indipendentemente dall'importo e il BADR può ridurre l'aliquota CGT.
Obblighi fiscali prima della cancellazione
Prima di presentare domanda di cancellazione, la società deve:[2][4]
- Archivia tutti gli in sospeso Resi CT600 (compreso il periodo finale)
- Pagare tutti gli importi in sospeso Imposta sulle società
- File finale Restituzioni PAYE e rilasciare i moduli P45 ai direttori/dipendenti
- Annulla registrazione per I.V.A. se registrato
- Distribuire o altrimenti trattare tutti beni aziendali
- Chiudere l'azienda conto bancario dopo le distribuzioni finali
Tutti i beni rimanenti nella società al momento dello scioglimento diventano bona vacantia (proprietà senza proprietario) e passare alla Corona. Il CT600 finale copre il periodo fino alla cessazione: puoi inviare la dichiarazione finale online prima di presentare la domanda alla Companies House.
Domande frequenti
Come posso chiudere una società a responsabilità limitata?
Il metodo più semplice è presentare domanda di cancellazione volontaria utilizzando il modulo DS01 presso la Companies House. La società non deve avere debiti, non aver effettuato transazioni negli ultimi 3 mesi e non avere procedimenti legali in corso.
Qual è la regola delle 25.000 sterline per la cancellazione di una società dal registro delle imprese?
Ai sensi dell'ESC C16, le distribuzioni fino a £ 25.000 effettuate al momento della cancellazione di una società sono trattate come capitale (soggette a imposta sulle plusvalenze). Le distribuzioni superiori a £ 25.000 sono trattate come reddito (dividendi), a meno che la società non sia soggetta a una procedura formale di MVL.
Quanto costa chiudere una società?
La tassa di presentazione del DS01 presso la Companies House è di 8 £ online o 33 £ in formato cartaceo. È inoltre necessario assicurarsi che tutte le dichiarazioni dei redditi in sospeso siano state presentate e che eventuali debiti relativi all'imposta sulle società, al PAYE o all'IVA siano stati saldati.
HMRC si opporrà alla cancellazione della mia azienda?
HMRC si opporrà se la società ha dichiarazioni dei redditi in sospeso, imposte non pagate o è sotto inchiesta. Assicuratevi che tutti gli aspetti fiscali siano in regola prima di presentare la domanda.
Cosa succede ai beni rimasti in una società quando questa viene cancellata?
Tutti i beni rimasti nella società al momento dello scioglimento diventano bona vacantia (proprietà senza proprietario) e passano alla Corona.
Ulteriori letture
- Liquidazione volontaria dei soci — la via formale di liquidazione per le distribuzioni più grandi
- Società dormienti — mantenere un'azienda viva ma inattiva
- Stipendio vs Dividendi — estrazione di profitti fiscalmente efficiente prima della chiusura
- La dichiarazione dei redditi CT600 — presentazione della dichiarazione finale
- Interessi e sanzioni — conseguenze della mancata presentazione prima della cancellazione
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