Fatti chiave
- La scadenza standard è 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo contabile.
- Le grandi aziende (con profitti superiori a 1,5 milioni di sterline) devono versare rate trimestrali durante il periodo.
- La scadenza del pagamento è separata dalla scadenza per la presentazione (12 mesi dopo la fine del periodo).
- Gli interessi decorrono automaticamente dal giorno successivo alla scadenza, senza alcun periodo di grazia.
La scadenza standard
Per la maggior parte delle aziende, l'imposta sulle società deve essere pagata entro 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo contabile a cui si riferisce la passività.[1]
Ciò significa:
- Se il tuo periodo contabile termina il 31 marzo 2026, la scadenza è 1 gennaio 2027
- Se il tuo periodo contabile termina il 31 dicembre 2025, la scadenza è 1 ottobre 2026
- Se il tuo periodo contabile termina il 30 giugno 2026, la scadenza è 1 aprile 2027
Non è previsto alcun periodo di grazia. Se il pagamento è in ritardo anche di un solo giorno, HMRC addebita gli interessi a partire dal giorno successivo alla scadenza originale.[1]
Date e scadenze comuni di fine anno
La tabella seguente mostra le scadenze di pagamento e di presentazione per le date di fine del periodo contabile più comuni:[1][4]
| Fine del periodo | Pagamento CT dovuto | Scadenza presentazione CT600 | Conti alla Companies House |
|---|---|---|---|
| 31 marzo 2025 | 1 gennaio 2026 | 31 marzo 2026 | 31 dicembre 2025 |
| 30 giugno 2025 | 1 aprile 2026 | 30 giugno 2026 | 31 marzo 2026 |
| 30 settembre 2025 | 1 luglio 2026 | 30 settembre 2026 | 30 giugno 2026 |
| 31 dicembre 2025 | 1 ottobre 2026 | 31 dicembre 2026 | 30 settembre 2026 |
| 31 marzo 2026 | 1 gennaio 2027 | 31 marzo 2027 | 31 dicembre 2026 |
Presentazione vs pagamento: La dichiarazione CT600 deve essere presentata entro 12 mesi dalla fine del periodo, ma il tassare se stessa Il pagamento deve essere effettuato entro 9 mesi e 1 giorno. Molte aziende presentano la dichiarazione dei redditi dopo aver pagato: è perfettamente legittimo, a patto che l'importo pagato sia corretto.[4] Quando sei pronto, puoi presentare la dichiarazione online con software riconosciuto HMRC .
Periodi contabili brevi
Se il periodo contabile di una società è inferiore a 12 mesi (ad esempio, il primo periodo dopo la costituzione), si applica la stessa regola: l'imposta è dovuta 9 mesi e 1 giorno dopo la fine di tale periodo più breve.[1]
Se il periodo è più lungo superiore a 12 mesi, HMRC lo suddivide in due periodi contabili separati (ciascuno della durata massima di 12 mesi), ognuno dei quali ha la propria scadenza di pagamento.
Grandi aziende — Rate trimestrali
Le società i cui utili imponibili superano 1,5 milioni di sterline (diviso per il numero di società associate) non aspettano fino a 9 mesi e 1 giorno. Invece, devono pagare in rate trimestrali durante il periodo contabile stesso.[3]
Per un periodo di 12 mesi, le rate sono dovute nei mesi 7, 10, 13 e 16 dall'inizio del periodo. Per le aziende di grandi dimensioni (con utili superiori a 20 milioni di sterline), le rate sono dovute nei mesi 3, 6, 9 e 12.
Mancia: Se prevedi che i tuoi profitti supereranno la soglia di 1,5 milioni di sterline, rivedi in anticipo i tuoi obblighi di pagamento rateale. Un errore può comportare l'addebito di interessi sulle rate non pagate.
Cosa succede se non si rispetta la scadenza?
Non vi è alcuna sanzione separata per il pagamento tardivo dell'imposta sulle società (a differenza del pagamento tardivo archiviazione, che comporta le sue sanzioni). Tuttavia, HMRC addebita interessi di mora dal giorno successivo alla scadenza fino al ricevimento del pagamento.[1]
Il tasso di interesse è fissato HMRC ed è collegato al tasso base della Banca d'Inghilterra. Non è deducibile dalle tasse.
Se anche la dichiarazione dei redditi della società viene presentata in ritardo, si applicano sanzioni distinte per la presentazione — vedere Interessi e sanzioni.
Domande frequenti
Quando devo pagare l'imposta sulle società?
L'imposta sulle società deve essere pagata entro 9 mesi e 1 giorno dalla fine del periodo contabile. Non è previsto alcun periodo di grazia: HMRC addebita interessi di mora a partire dal giorno successivo alla scadenza in caso di ritardo nel pagamento.
Devo pagare l'imposta sulle società prima di presentare il mio CT600?
Sì. La scadenza per il pagamento (9 mesi e 1 giorno) è antecedente alla scadenza per la presentazione del modulo CT600 (12 mesi). È necessario stimare e pagare l'imposta dovuta, per poi presentare la dichiarazione formale.
Quando le grandi aziende pagano l'imposta sulle società?
Le società con utili superiori a 1,5 milioni di sterline (divisi per le società collegate) devono effettuare il pagamento in rate trimestrali durante il periodo contabile stesso, nei mesi 7, 10, 13 e 16 dall'inizio del periodo.
È prevista una sanzione per il ritardo nel pagamento dell'imposta sulle società?
Non è prevista alcuna sanzione specifica per il ritardo nel pagamento, ma HMRC addebita automaticamente gli interessi di mora dal giorno successivo alla scadenza fino al ricevimento del pagamento. Gli interessi non sono deducibili dalle tasse.
Ulteriori letture
- Pagamento dell'imposta sulle società — metodi di pagamento e dati bancari HMRC
- Pagamenti rateali trimestrali — le regole per le grandi e grandissime aziende
- Interessi e sanzioni — sanzioni e tassi di interesse per la presentazione tardiva
- Date chiave dell'imposta sulle società — una cronologia completa delle date associate al tuo periodo contabile
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando deve essere presentata la dichiarazione CT600
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