Fatti chiave
- Un periodo contabile dell'imposta sulle società può coprire un massimo 12 mesima i bilanci d'esercizio possono coprire fino a 18 mesi.
- Un lungo periodo contabile è suddiviso in due resi CT600: i primi 12 mesi, poi il resto.
- Tu presenti un insieme di bilanci statutari — gli stessi conti dell'intero periodo sono allegati a Entrambi dichiarazioni, con la casella 85 (“conti quadrati per un periodo diverso”) dichiarata.
- I conti presentati con un CT600 devono essere in iXBRL Formato: HMRC non accetta bilanci in formato PDF da società del Regno Unito.
- Ogni ritorno ha il suo scadenze proprie per la presentazione e il pagamento, in base al proprio periodo contabile.
Perché il primo ciclo mestruale spesso dura più di 12 mesi
La prima data di riferimento contabile di una nuova società viene stabilita automaticamente dal Registro delle Imprese (Companies House): l'ultimo giorno del mese del suo primo anniversario. Una società costituita il 15 ottobre 2024 avrà la chiusura del primo esercizio al 31 ottobre 2025, ovvero poco più di 12 mesi. Molte società estendono anche deliberatamente la data di chiusura dell'esercizio (ad esempio, passando al 31 dicembre o al 31 marzo), creando un periodo contabile fino a 18 mesi.[2]
I conti statutari possono legittimamente coprire l'intero periodo. L'imposta sulle società non può: un periodo contabile per l'imposta sulle società è limitato a 12 mesi, quindi il lungo periodo deve essere suddiviso.[1]
La suddivisione: due dichiarazioni dei redditi, un unico bilancio.
Un lungo periodo contabile si divide in due periodi contabili CT: i primi 12 mesi e poi il periodo rimanente, e per ciascuno è necessario un proprio modulo CT600:[3]
| Periodo contabile (i conti) | CT600 Ritorno 1 | CT600 Ritorno 2 |
|---|---|---|
| 1 ottobre 2024 – 31 dicembre 2025 (15 mesi) | 1 ottobre 2024 – 30 settembre 2025 | 1 ottobre 2025 – 31 dicembre 2025 |
| 1 gennaio 2025 – 31 marzo 2026 (15 mesi) | 1 gennaio 2025 – 31 dicembre 2025 | 1 gennaio 2026 – 31 marzo 2026 |
La parte che sorprende la maggior parte delle persone: tu lo fai non preparare conti separati per ogni dichiarazione. La società ha un set di conti statutari che copre l'intero periodo e il Gli stessi account sono collegati a entrambi i CT600. Ogni ritorno dichiara quindi:
- Casella postale 85 — i conti allegati sono redatti per un periodo diverso da quello della dichiarazione
- Resi multipli — per questo periodo contabile viene presentata più di una dichiarazione dei redditi
Il calcolo delle imposte, al contrario, è specifico per ogni dichiarazione: ogni periodo contabile ha i propri profitti, il proprio calcolo dell'imposta sulle società e le proprie scadenze.
Le scadenze per ciascuna dichiarazione dei redditi rimangono in vigore: Ogni CT600 è dovuto 12 mesi dopo la fine del proprio periodo contabile e qualsiasi imposta per ciascun periodo è dovuta 9 mesi e 1 giorno dopo la fine di tale periodo. Vedi Scadenze per la presentazione delle domande.
Come GoFile archivia un lungo periodo
Per un periodo contabile standard a lungo termine, GoFile gestisce automaticamente la suddivisione: basta inserire l'intero periodo contabile e entrambi i moduli CT600 vengono preparati insieme: gli utili vengono ripartiti tra i due periodi, viene generato un unico bilancio completo per entrambi i periodi e allegato a entrambe le dichiarazioni, con la casella 85 e l'indicatore per dichiarazioni multiple indicati su ciascuna. Un unico pagamento copre entrambe le dichiarazioni.
Compilazione autonoma delle due dichiarazioni dei redditi
GoFile ti chiede di presentare i due periodi separatamente, anziché dividerli automaticamente, in due situazioni:
- Il periodo ha registrato una perdita. Il modo in cui una perdita si ripartisce tra i due periodi e quanto viene riportato al secondo è una questione che solo l'azienda può chiarire; una ripartizione proporzionale automatica potrebbe falsare entrambi i rendimenti.
- I vostri conti sono stati redatti altrove. Se un commercialista ha già preparato (e magari depositato presso la Companies House) i bilanci d'esercizio, è necessario inviare HMRC quei bilanci firmati, non quelli rigenerati.
In entrambi i casi il flusso di lavoro è lo stesso, utilizzando GoFile I tuoi account personali opzione:
- Avviare un reso per il primi 12 mesi e inserire le cifre relative a quel periodo
- Nella fase Contabilità, scegli I tuoi account personali
- Impostato “Periodo di copertura dei conti” per l'intero periodo contabile (ad esempio 1 ottobre 2024 – 31 dicembre 2025)
- Allega il file iXBRL del tuo account Informazioni aggiuntive
- Invia — GoFile dichiara automaticamente la casella 85 e le dichiarazioni multiple, presenta i tuoi conti esattamente come forniti e genera solo il calcolo delle imposte iXBRL
- Ripetere per il secondo periodo breve, allegando lo stesso file contabile — l'archiviazione non comporta costi aggiuntivi
Nulla viene inviato alla Companies House: i bilanci depositati presso tale istituto rimangono invariati.
iXBRL, non PDF
HMRC richiede che i conti allegati al CT600 di una società del Regno Unito siano in iXBRL Formato (con tag leggibile dalla macchina): un PDF firmato non è accettato, anche se corrisponde alla versione conservata presso Companies House.[4] Se il tuo commercialista ha preparato i bilanci, chiedi il file iXBRL: il software di produzione dei bilanci lo crea di default. Vedi iXBRL e archiviazione digitale per fornire un contesto.
Domande frequenti
Posso collegare gli stessi conti a entrambe le dichiarazioni CT600?
Sì, è esattamente così che HMRC si aspetta che venga presentato un bilancio per un lungo periodo. Ogni modulo CT600 copre il proprio periodo contabile con i propri dati e calcoli fiscali, ma entrambi allegano gli stessi bilanci d'esercizio completi, con la casella 85 dichiarata per indicare che i bilanci sono redatti per un periodo diverso da quello della dichiarazione dei redditi.
Cos'è la scatola CT600 numero 85?
La casella 85 indica HMRC che i conti allegati alla dichiarazione si riferiscono a un periodo diverso da quello coperto dalla dichiarazione stessa. Si tratta della dichiarazione standard quando un lungo periodo contabile viene presentato in due dichiarazioni separate, ciascuna contenente gli stessi conti completi del periodo.
Posso depositare i bilanci in formato PDF che ho inviato alla Companies House?
No. HMRC richiede che i bilanci allegati al modulo CT600 di una società britannica siano in formato iXBRL. Se i bilanci sono stati redatti da un commercialista, chiedigli la versione iXBRL: i software di contabilità la producono di default ed è spesso lo stesso file ricevuto da Companies House.
Perché GoFile mi chiede di presentare un periodo di perdite prolungato in due dichiarazioni separate?
Il modo in cui una perdita si ripartisce tra i due periodi e quanto viene riportato dal primo al secondo è una questione che riguarda solo l'azienda, quindi GoFile non la ripartirà automaticamente in proporzione. Ogni dichiarazione dei redditi va presentata con i propri dati; gli stessi conti relativi all'intero periodo sono associati a entrambe.
Devo pagare due volte per presentare entrambe le dichiarazioni dei redditi tramite GoFile ?
No. Un unico pagamento copre l'intero periodo di validità del conto: dopo aver pagato la prima dichiarazione, la seconda, più breve, viene presentata senza costi aggiuntivi.
Ulteriori letture
- Periodi contabili — come iniziano, finiscono e si dividono i periodi CT
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa include una dichiarazione dei redditi aziendale
- Perdite di trading — richieste di risarcimento per perdite e di riporto
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando ogni dichiarazione e pagamento sono dovuti
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