Fatti chiave
- Un periodo contabile dell'imposta sulle società può coprire un massimo 12 mesima i bilanci d'esercizio possono coprire fino a 18 mesi.
- Un lungo periodo contabile è suddiviso in due resi CT600: i primi 12 mesi, poi il resto.
- Per la maggior parte delle aziende GoFile si occupa della divisione per te: inserisci l'intero periodo una sola volta ed entrambe le dichiarazioni vengono preparate, pagate e presentate insieme, indipendentemente dal fatto che il periodo abbia generato un profitto o una perdita.
- Conti preparato altrove Vengono suddivisi allo stesso modo: carica una volta il file iXBRL del tuo commercialista e GoFile restituisce entrambi i file con quel file allegato.
- Tu presenti un insieme di bilanci statutari — gli stessi conti dell'intero periodo sono allegati a Entrambi dichiarazioni, con la casella 85 (“conti quadrati per un periodo diverso”) dichiarata.
- I conti presentati con un CT600 devono essere in iXBRL Formato: HMRC non accetta bilanci in formato PDF da società del Regno Unito.
- Ogni ritorno ha il suo scadenze proprie per la presentazione e il pagamento, in base al proprio periodo contabile.
Perché il primo ciclo mestruale spesso dura più di 12 mesi
La prima data di riferimento contabile di una nuova società viene stabilita automaticamente dal Registro delle Imprese (Companies House): l'ultimo giorno del mese del suo primo anniversario. Una società costituita il 15 ottobre 2024 avrà la chiusura del primo esercizio al 31 ottobre 2025, ovvero poco più di 12 mesi. Molte società estendono anche deliberatamente la data di chiusura dell'esercizio (ad esempio, passando al 31 dicembre o al 31 marzo), creando un periodo contabile fino a 18 mesi.[2]
I conti statutari possono legittimamente coprire l'intero periodo. L'imposta sulle società non può: un periodo contabile per l'imposta sulle società è limitato a 12 mesi, quindi il lungo periodo deve essere suddiviso.[1]
La suddivisione: due dichiarazioni dei redditi, un unico bilancio.
Un lungo periodo contabile si divide in due periodi contabili CT: i primi 12 mesi e poi il periodo rimanente, e per ciascuno è necessario un proprio modulo CT600:[3]
| Periodo contabile (i conti) | CT600 Ritorno 1 | CT600 Ritorno 2 |
|---|---|---|
| 1 ottobre 2024 – 31 dicembre 2025 (15 mesi) | 1 ottobre 2024 – 30 settembre 2025 | 1 ottobre 2025 – 31 dicembre 2025 |
| 1 gennaio 2025 – 31 marzo 2026 (15 mesi) | 1 gennaio 2025 – 31 dicembre 2025 | 1 gennaio 2026 – 31 marzo 2026 |
La parte che sorprende la maggior parte delle persone: tu lo fai non preparare conti separati per ogni dichiarazione. La società ha un set di conti statutari che copre l'intero periodo e il Gli stessi account sono collegati a entrambi i CT600. Ogni ritorno dichiara quindi:
- Casella postale 85 — i conti allegati sono redatti per un periodo diverso da quello della dichiarazione
- Resi multipli — per questo periodo contabile viene presentata più di una dichiarazione dei redditi
Il calcolo delle imposte, al contrario, è specifico per ogni dichiarazione: ogni periodo contabile ha i propri profitti, il proprio calcolo dell'imposta sulle società e le proprie scadenze.
Le scadenze per ciascuna dichiarazione dei redditi rimangono in vigore: Ogni CT600 è dovuto 12 mesi dopo la fine del proprio periodo contabile e qualsiasi imposta per ciascun periodo è dovuta 9 mesi e 1 giorno dopo la fine di tale periodo. Vedi Scadenze per la presentazione delle domande.
Come GoFile archivia un lungo periodo
Per la maggior parte dei periodi lunghi, sia in termini di profitti che di perdite, GoFile gestisce automaticamente la suddivisione: inserisci l'intero periodo contabile una sola volta ed entrambi i CT600 vengono preparati insieme. I profitti (o una perdita di qualsiasi tipo) vengono ripartiti in base al tempo tra i due periodi, un set di conti dell'intero periodo, generato da GoFile , o il file iXBRL che carichi sotto I tuoi account personali — è allegato a entrambe le dichiarazioni, e su ciascuna sono indicati il riquadro 85 e il contrassegno per dichiarazioni multiple. Un unico pagamento copre entrambe le dichiarazioni.
La ripartizione temporale è il metodo standard per suddividere un lungo periodo tra i periodi contabili ai fini dell'imposta sul reddito delle società, anche quando è possibile ricondurre ogni singola transazione a un periodo o all'altro.[3] Sia che GoFile prepari i bilanci, sia che tu carichi il file del tuo commercialista, questa è la procedura da seguire.
Compilazione autonoma delle due dichiarazioni dei redditi
GoFile ti chiede di presentare le due dichiarazioni separatamente solo quando la suddivisione automatica non è in grado di rappresentare correttamente la dichiarazione, e ti avvisa a schermo quando ciò si verifica. I motivi più comuni sono:
- Richieste e agevolazioni specifiche per periodo — agevolazioni collettive, crediti d'imposta o rimborsi, pagine supplementari diverse da CT600A o un emendamento
- La ripartizione ribalta il risultato — la ripartizione temporale genera una perdita in un periodo e un profitto nell'altro
La presentazione separata significa allegare i bilanci preparati al di fuori GoFile , ovvero un file iXBRL dal proprio commercialista o software di contabilità, poiché GoFile non produce un file di bilancio autonomo per questa procedura. Il flusso di lavoro utilizza GoFile . I tuoi account personali opzione:
- Avviare un reso per il primi 12 mesi
- Nella fase Contabilità, scegli I tuoi account personali e caricare il file iXBRL nel Importa i tuoi account pannello accanto (il pulsante reca la scritta "Scegli iXBRL")
- GoFile legge il periodo contabile dal file e ripartisce i dati di profitto e perdita importati in base ai giorni di competenza del reso: controllali e, se li possiedi, sostituiscili con i dati effettivi.
- Invia — GoFile dichiara automaticamente la casella 85 e le dichiarazioni multiple, presenta i tuoi conti esattamente come forniti e genera solo il calcolo delle imposte iXBRL
- Ripetere per il secondo periodo breve, allegando lo stesso file contabile — l'archiviazione non comporta costi aggiuntivi
Nulla viene inviato alla Companies House: i bilanci depositati presso tale istituto rimangono invariati.
iXBRL, non PDF
HMRC richiede che i conti allegati al CT600 di una società del Regno Unito siano in iXBRL Formato (con tag leggibile dalla macchina): un PDF firmato non è accettato, anche se corrisponde alla versione conservata presso Companies House.[4] Se il tuo commercialista ha preparato i bilanci, chiedi il file iXBRL: il software di produzione dei bilanci lo crea di default. Vedi iXBRL e archiviazione digitale per fornire un contesto.
Domande frequenti
Posso collegare gli stessi conti a entrambe le dichiarazioni CT600?
Sì, è esattamente così che HMRC si aspetta che venga presentato un bilancio per un lungo periodo. Ogni modulo CT600 copre il proprio periodo contabile con i propri dati e calcoli fiscali, ma entrambi allegano gli stessi bilanci d'esercizio completi, con la casella 85 dichiarata per indicare che i bilanci sono redatti per un periodo diverso da quello della dichiarazione dei redditi.
Cos'è la scatola CT600 numero 85?
La casella 85 indica HMRC che i conti allegati alla dichiarazione si riferiscono a un periodo diverso da quello coperto dalla dichiarazione stessa. Si tratta della dichiarazione standard quando un lungo periodo contabile viene presentato in due dichiarazioni separate, ciascuna contenente gli stessi conti completi del periodo.
Posso depositare i bilanci in formato PDF che ho inviato alla Companies House?
No. HMRC richiede che i bilanci allegati al modulo CT600 di una società britannica siano in formato iXBRL. Se i bilanci sono stati redatti da un commercialista, chiedigli la versione iXBRL: i software di contabilità la producono di default ed è spesso lo stesso file ricevuto da Companies House.
In quel periodo ho registrato una perdita: devo presentare due dichiarazioni dei redditi separate?
Di solito no. Una perdita derivante da attività commerciali viene ripartita tra i due periodi nello stesso modo di un utile, e la parte non compensata del primo periodo viene riportata al secondo, quindi GoFile presenta automaticamente una dichiarazione dei redditi per un lungo periodo in perdita. Le perdite relative a immobili, rapporti di prestito e spese di gestione vengono riportate tra i due periodi allo stesso modo. Le perdite riportate a nuovo vengono utilizzate prima dalla prima dichiarazione dei redditi, con il saldo che passa alla seconda, e una richiesta di riporto a ritroso (casella 45) viene presentata allo stesso modo. GoFile richiede di presentare dichiarazioni separate solo quando i due periodi necessitano di un trattamento diverso, ad esempio per agevolazioni di gruppo, crediti d'imposta o una rettifica, e lo indica a schermo quando ciò si applica.
Nei primi 12 mesi ho perso tutto il mio reddito. Il calcolo della ripartizione temporale è ancora corretto?
Sì. La ripartizione temporale è il metodo standard per suddividere un lungo periodo contabile tra i due esercizi finanziari ai fini dell'imposta sul reddito delle società, ed è il metodo applicato per la ripartizione automatica. Un metodo diverso è previsto solo qualora la ripartizione temporale producesse un risultato chiaramente irragionevole, il che è raro; nella maggior parte dei casi, l'imposta totale dovuta nei due periodi è la stessa in entrambi i casi.
Il mio commercialista ha preparato i bilanci. GoFile può comunque suddividere il periodo per me?
Sì. Scegli I tuoi account personali, carica il file iXBRL una sola volta e mantieni l'intero periodo contabile come periodo di rendicontazione: GoFile ripartisce le cifre tra i due CT600 e allega il tuo file, esattamente come fornito, a entrambi. La presentazione delle due dichiarazioni separatamente è necessaria solo nei casi elencati sotto Compilazione autonoma delle due dichiarazioni dei redditi.
Devo pagare due volte per presentare entrambe le dichiarazioni dei redditi tramite GoFile ?
No. Un unico pagamento copre l'intero periodo di validità del conto: dopo aver pagato la prima dichiarazione, la seconda, più breve, viene presentata senza costi aggiuntivi.
Ulteriori letture
- Periodi contabili — come iniziano, finiscono e si dividono i periodi CT
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa include una dichiarazione dei redditi aziendale
- Perdite di trading — richieste di risarcimento per perdite e di riporto
- Scadenze per la presentazione delle domande — quando ogni dichiarazione e pagamento sono dovuti
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