Fatti chiave
- L'aliquota principale dell'imposta sulle società è stata ridotta da 28% nel 2010 a 19% nel 2017, uno dei tassi più bassi del G7.
- Una tariffa fissa unica di 19% applicato a tutti gli utili da aprile 2017 a marzo 2023.
- Da aprile 2023, le tariffe sono tornate a sistema a due livelli: aliquota sui piccoli profitti del 19% e aliquota principale del 25%.
- Il sollievo marginale si applica agli utili tra £ 50.000 e £ 250.000 (da aprile 2023).
- Le soglie sono divise per il numero di società collegate.
Aliquote dell'imposta sulle società: 2010–2026
La tabella seguente mostra le principali aliquote dell'imposta sulle società per gli esercizi finanziari (AF) dal 1° aprile al 31 marzo. Quando l'esercizio contabile di una società si estende su due esercizi finanziari, gli utili vengono ripartiti e ciascuna quota è tassata all'aliquota dell'AF di riferimento.[1]
| Anno finanziario | Periodo | Tasso principale | Piccole imprese / Tasso di profitto | Limite inferiore | Limite superiore | Frazione marginale |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Anno fiscale 2010 | 1 aprile 2010 – 31 marzo 2011 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| Anno fiscale 2011 | 1 aprile 2011 – 31 marzo 2012 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| Anno fiscale 2012 | 1 aprile 2012 – 31 marzo 2013 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| Anno fiscale 2013 | 1 aprile 2013 – 31 marzo 2014 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| Anno fiscale 2014 | 1 aprile 2014 – 31 marzo 2015 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| Anno fiscale 2015 | 1 aprile 2015 – 31 marzo 2016 | 20% | N/D (tasso unificato) | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2016 | 1 aprile 2016 – 31 marzo 2017 | 20% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2017 | 1 aprile 2017 – 31 marzo 2018 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2018 | 1 aprile 2018 – 31 marzo 2019 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2019 | 1 aprile 2019 – 31 marzo 2020 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2020 | 1 aprile 2020 – 31 marzo 2021 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2021 | 1 aprile 2021 – 31 marzo 2022 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2022 | 1 aprile 2022 – 31 marzo 2023 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Anno fiscale 2023 | 1 aprile 2023 – 31 marzo 2024 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Anno fiscale 2024 | 1 aprile 2024 – 31 marzo 2025 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Anno fiscale 2025 | 1 aprile 2025 – 31 marzo 2026 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
Cambiamenti chiave nel periodo
Dal 2010 si sono verificati diversi cambiamenti significativi:[1][2]
2010–2014: Riduzione graduale
L'aliquota principale è stata ridotta dal 28% al 21% in quattro anni. Anche l'aliquota per le piccole imprese è scesa, dal 21% al 20%. Le due aliquote si sono poi attestate al 20% nell'anno fiscale 2014.
2015–2022: Tariffa unica fissa
A partire dall'anno fiscale 2015, l'aliquota per le piccole imprese è stata abolita e un'aliquota unica è stata applicata a tutte le società. L'aliquota è stata ridotta al 19% a partire dall'anno fiscale 2017 ed è rimasta invariata per sei anni, rendendo il Regno Unito una delle giurisdizioni fiscali societarie più competitive nei paesi sviluppati.
Dal 2023 in poi: ritorno del sistema a due livelli
Dall'anno fiscale 2023, l'aliquota principale è aumentata al 25% per le aziende con utili superiori a £ 250.000. Un nuovo tasso di piccoli profitti del 19% è stato introdotto per i profitti fino a £ 50.000, con rilievo marginale per profitti compresi tra £ 50.000 e £ 250.000.
Sollievo marginale garantisce che non vi sia alcun limite a £ 250.000. Il tasso effettivo diminuisce gradualmente dal 19% al 25% lungo la fascia marginale. Nel calcolo viene utilizzata la frazione di 3/200. Vedi Sollievo marginale per la formula e gli esempi svolti.[2]
Impatto delle società collegate
Le soglie di £ 50.000 e £ 250.000 sono divise per il numero di società collegateCiò significa che una società con (ad esempio) quattro società associate ha soglie effettive di £ 12.500 e £ 62.500.[3]
Prima dell'anno fiscale 2023, le vecchie soglie di imposta delle piccole imprese (£ 300.000 / £ 1.500.000) erano divise anche per le società collegate.
anni finanziari a cavallo
Se il periodo contabile di una società a cavallo del 1 aprile (la data in cui cambia l'anno finanziario), i suoi profitti vengono ripartiti nel tempo tra i due anni finanziari e ciascuna quota viene tassata all'aliquota applicabile.[1] Software per la tassazione delle società gestisce automaticamente questa ripartizione quando si prepara il CT600.
Ad esempio, una società con un anno fiscale che termina il 31 dicembre per il periodo che termina il 31 dicembre 2023 avrebbe:
- 3 mesi (1 gennaio – 31 marzo 2023) nell'anno fiscale 2022 al tasso fisso del 19%
- 9 mesi (1 aprile – 31 dicembre 2023) nell'anno fiscale 2023 a tassi a due livelli del 25% / 19%
Domande frequenti
Qual era l'aliquota dell'imposta sulle società prima di aprile 2023?
Un'aliquota fissa unica del 19% è stata applicata a tutti gli utili aziendali da aprile 2017 a marzo 2023, indipendentemente dal livello di utile. Durante questo periodo non è stata applicata alcuna aliquota per utili di modesta entità o agevolazioni marginali.
Quando l'imposta sulle società è aumentata al 25%?
L'aliquota principale è aumentata al 25% dal 1° aprile 2023. Contemporaneamente, è stata reintrodotta un'aliquota del 19% per i piccoli utili per le aziende con utili fino a £ 50.000, con una riduzione marginale per gli utili compresi tra £ 50.000 e £ 250.000.
Cosa succede se il mio periodo contabile è a cavallo del 1° aprile?
Se un periodo contabile si estende a cavallo del 1° aprile, gli utili vengono ripartiti tra i due esercizi finanziari e ciascuna quota viene tassata all'aliquota applicabile a quell'esercizio finanziario.
Qual è stata l'aliquota più bassa dell'imposta sulle società nel Regno Unito?
L'aliquota principale più bassa era del 19%, applicata da aprile 2017 a marzo 2023. Ciò ha reso il Regno Unito una delle giurisdizioni fiscali societarie più competitive del G7 durante quel periodo.
Ulteriori letture
- Aliquote dell'imposta sulle società — aliquote e soglie attuali in dettaglio
- Sollievo marginale — la formula e gli esempi pratici
- Società collegate — come le società collegate dividono le soglie
- Date chiave dell'imposta sulle società — scadenze importanti per ogni periodo contabile
- Glossario dell'imposta sulle società — definizioni dei termini chiave
Alla ricerca di qualcosa di semplice Software per la tassazione delle società?
# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento
Fonti
- Aliquote dell'imposta sulle società — GOV.UK
- Aliquote e agevolazioni fiscali sulle società — GOV.UK
- Società collegate — GOV.UK