Fatti chiave
- L'imposta sulle società è un'imposta sulle profitti delle società a responsabilità limitata del Regno Unito e di alcune altre organizzazioni.
- Il tasso principale è 25% (da aprile 2023). Un piccolo tasso di profitto di 19% si applica ai profitti inferiori a £ 50.000.
- Le aziende devono calcolare e pagare le proprie tasse: HMRC non invia alcuna fattura.
- L'imposta sulle società è distinta dall'imposta sul reddito, che si applica alle persone fisiche.
Come funziona l'imposta sulle società nel Regno Unito
L'imposta sulle società (CT) è l'imposta britannica applicata agli utili delle società a responsabilità limitata, nonché di alcuni club, società e altre associazioni non costituite. È amministrata HMRC e rappresenta una delle principali fonti di entrate del governo.[1]
A differenza dei dipendenti a cui l'imposta sul reddito viene detratta automaticamente tramite PAYE, le aziende sono responsabili di calcolare la propria responsabilità fiscale, Presentazione della dichiarazione dei redditi societaria (CT600)e pagando le tasse dovute, il tutto senza che HMRC inviasse alcuna fattura.[4]
Quali profitti sono tassati?
L'imposta sulle società si applica a una società utili imponibili, che includono:[1]
- profitti commerciali — reddito derivante dall'attività commerciale o imprenditoriale della società, al netto delle spese ammissibili
- Reddito da investimenti — interessi ricevuti, redditi da locazione e altri redditi non commerciali
- Guadagni imponibili — profitti derivanti dalla vendita o dalla cessione di beni aziendali (ad esempio proprietà, azioni)
L'utile imponibile non è la stessa cosa dell'utile contabile. Alcune spese contabili (come quelle per intrattenere i clienti o gli ammortamenti) vengono "riportate" ai fini fiscali, mentre le detrazioni per ammortamento vengono dedotte al posto degli ammortamenti.
Dividendi ricevuti da una società del Regno Unito a un'altra sono generalmente non soggetti all'imposta sulle società. Sono trattati come "reddito da investimento esente" e sono esenti nella maggior parte dei casi.[1]
Aliquote attuali dell'imposta sulle società
Dal 1° aprile 2023, le aliquote dell'imposta sulle società sono:[2]
| Livello di profitto | Valutare | Note |
|---|---|---|
| Fino a £ 50.000 | 19% | Tasso di piccoli profitti |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Si applica un'agevolazione marginale (il tasso effettivo diminuisce gradualmente verso l'alto) |
| Oltre £ 250.000 | 25% | Tasso principale |
Le soglie di £ 50.000 e £ 250.000 sono divise per il numero di società collegate, quindi un gruppo con cinque società associate dividerebbe la soglia inferiore a £ 10.000 ciascuna.
Imposta sulle società vs imposta sul reddito
L'imposta sulle società e l'imposta sul reddito sono imposte completamente distinte. Le principali differenze sono:
| Caratteristica | Imposta sulle società | Imposta sul reddito |
|---|---|---|
| Chi paga? | Aziende | Persone fisiche (imprese individuali, dipendenti, ecc.) |
| Tasso principale | 25% | 20% / 40% / 45% (bande progressive) |
| dichiarazione dei redditi | CT600 | SA100 (Autovalutazione) |
| Scadenza per la presentazione | 12 mesi dopo la fine del periodo contabile | 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale |
| Scadenza del pagamento | 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del ciclo | 31 gennaio (con acconti) |
| Detrazione personale? | NO | Sì (£ 12.570) |
Un direttore aziendale può pagare Entrambi tasse: la società paga l'imposta sulle società sui suoi profitti e l'amministratore paga l'imposta sul reddito su qualsiasi stipendio o dividendo che riceve dalla società.
Come viene pagata l'imposta sulle società
L'imposta sulle società deve essere normalmente pagata entro 9 mesi e 1 giorno dopo la fine dell'esercizio contabile della società. Ad esempio, una società con esercizio chiuso al 31 marzo 2026 dovrà effettuare il pagamento entro il 1° gennaio 2027.[3]
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Addebito diretto (impostato tramite i servizi online HMRC )
- Servizi bancari online o telefonici (Pagamenti più rapidi, CHAPS o Bacs)
- Carta di credito o di debito aziendale (tramite HMRC )
Aziende più grandi (quelli con profitti superiori a 1,5 milioni di sterline) devono pagare in rate trimestrali durante il periodo contabile anziché in un'unica soluzione dopo la fine del periodo.[3]
Domande frequenti
Che cos'è l'imposta sulle società?
L'imposta sulle società è l'imposta britannica applicata agli utili delle società a responsabilità limitata e di alcune altre organizzazioni. Le società devono calcolare e pagare l'imposta autonomamente: HMRC non invia alcuna fattura.
Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società?
Da aprile 2023, l'aliquota principale è del 25% per gli utili superiori a £ 250.000. Un'aliquota del 19% per gli utili di modesta entità si applica agli utili fino a £ 50.000, con una riduzione marginale dell'aliquota tra queste soglie.
Qual è la differenza tra imposta sulle società e imposta sul reddito?
L'imposta sulle società viene pagata dalle aziende sui loro utili. L'imposta sul reddito viene pagata dalle persone fisiche (imprese individuali, dipendenti, ecc.) sul loro reddito personale. Hanno aliquote, dichiarazioni e scadenze diverse.
Quando si deve pagare l'imposta sulle società?
L'imposta sulle società è normalmente dovuta 9 mesi e 1 giorno dopo la fine dell'esercizio contabile della società. Ad esempio, un esercizio che termina il 31 marzo 2026 ha la scadenza di pagamento il 1° gennaio 2027.
Ulteriori letture
- Chi paga l'imposta sulle società? — l'elenco completo delle organizzazioni che devono pagare
- Aliquote dell'imposta sulle società — spiegazioni su tassi, soglie e agevolazioni marginali
- La dichiarazione dei redditi CT600 — cosa devi presentare e come
- Costituzione di una società e tasse — i tuoi primi passi dopo la costituzione
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Fonti
- Imposta sulle società — GOV.UK
- Aliquote e agevolazioni dell'imposta sulle società — GOV.UK
- Paga la tua fattura dell'imposta sulle società — GOV.UK
- Dichiarazioni dei redditi aziendali — GOV.UK