Fatti chiave
- Il valore imponibile BIK è calcolato come prezzo di listino × percentuale di CO2.
- I veicoli elettrici a zero emissioni hanno un tasso BIK di appena 3% per il 2026/27 (in aumento rispetto al 2% del 2025/26).
- La percentuale massima di BIK è limitata a 37% del prezzo di listino.
- I datori di lavoro pagano Classe 1A NI al 15% sul valore BIK da aprile 2025.
- Un separato addebito per il beneficio del carburante si applica se il datore di lavoro fornisce carburante privato (moltiplicatore: £ 27.800 per il 2025/26).
Come funziona il BIK per auto aziendali
Quando un datore di lavoro mette a disposizione di un dipendente un'auto per uso privato, quest'ultimo è soggetto a tassazione su un benefit in natura (BIK). L'importo imponibile si basa su due fattori: il costo dell'auto prezzo di listino e il suo emissioni di CO2.[1]
Valore imponibile BIK = Prezzo di listino (valore P11D) × Percentuale di CO2 appropriata
Imposta sui dipendenti = valore BIK × aliquota marginale dell'imposta sul reddito
Il valore P11D è il prezzo di listino dell'auto nuova, comprese le spese di consegna, l'IVA e tutti gli accessori installati prima che l'auto fosse resa disponibile, ma escludendo la tassa di immatricolazione del primo anno e la tassa di circolazione (VED).
Bande di CO2 e percentuali BIK (2025/26)
HMRC pubblica le percentuali di BIK in base alle emissioni di CO2 dell'auto. Minori sono le emissioni, minore è l'aliquota BIK:[2]
| Emissioni di CO2 (g/km) | Gamma elettrica | Aliquota BIK 2026/27 |
|---|---|---|
| 0 | N / A | 3% |
| 1–50 | 130+ miglia | 3% |
| 1–50 | 70–129 miglia | 6% |
| 1–50 | 40–69 miglia | 9% |
| 1–50 | 30–39 miglia | 13% |
| 1–50 | <30 miglia | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 60–64 | — | 18% |
| 65–69 | — | 19% |
| 70–74 | — | 20% |
| 75–79 | — | 20% |
| 80–84 | — | 21% |
| 85–89 | — | 22% |
| 90–94 | — | 23% |
| 95–99 | — | 24% |
| 100–104 | — | 25% |
| 105–109 | — | 26% |
| 110–114 | — | 27% |
| 115–119 | — | 28% |
| 120–124 | — | 29% |
| 125–129 | — | 30% |
| 130–134 | — | 31% |
| 135–139 | — | 32% |
| 140–144 | — | 33% |
| 145–149 | — | 34% |
| 150–154 | — | 35% |
| 155–159 | — | 36% |
| 160+ | — | 37% |
Le auto diesel che non soddisfano lo standard Real Driving Emissions Step 2 (RDE2) hanno un supplemento del 4% aggiunto alla percentuale BIK, fino al massimo del 37%.
Esempio pratico
Un datore di lavoro fornisce un'auto a benzina con un prezzo di listino di £ 40.000 ed emissioni di CO2 pari a 120 g/km:[1]
- Prezzo di listino: £ 40.000
- Tasso BIK (120–124 g/km): 29%
- Beneficio imponibile: £ 40.000 × 29% = £11,600
- Imposta per il contribuente al 20%: £ 11.600 × 20% = £ 2.320 all'anno
- Imposta per il contribuente al 40%: £ 11.600 × 40% = £ 4.640 all'anno
- Datore di lavoro Classe 1A NI: £ 11.600 × 15% = £ 1.740 all'anno
Confronta questo con un'auto completamente elettrica allo stesso prezzo di listino:
- Aliquota BIK: 3%
- Beneficio imponibile: £40.000 × 3% = £1,200
- Imposta per il contribuente al 20%: 240 sterline all'anno
- Imposta per il contribuente al 40%: £ 320 all'anno
Segnalazione P11D e Classe 1A NI
I datori di lavoro devono segnalare i benefit dell'auto aziendale sul modulo P11D (o tramite busta paga) e pagare l'assicurazione nazionale di classe 1A a 15% sul valore imponibile.[3]
- Scadenza per la presentazione del P11D: 6 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale
- Scadenza per il pagamento dell'assicurazione nazionale di classe 1A: 22 luglio (19 luglio tramite assegno)
- I datori di lavoro devono inoltre fornire ai dipendenti una copia del loro P11D entro il 6 luglio
- Le modifiche alle auto aziendali devono essere segnalate in tempo reale se si utilizza la busta paga
Addebito per il beneficio del carburante
Se il datore di lavoro fornisce carburante per uso privato in un'auto aziendale, un separato addebito per il beneficio del carburante si applica sulla parte superiore dell'auto BIK:[1]
Beneficio carburante = £ 27.800 (moltiplicatore 2025/26) × percentuale di CO2
Utilizzando l'esempio dell'auto a benzina da 120 g/km sopra riportato:
- Vantaggio carburante: £ 27.800 × 29% = £8,062
- Imposta aggiuntiva (contribuente del 20%): £ 1.612 all'anno
L'addebito del beneficio carburante si applica per intero anche se viene fornita solo una piccola quantità di carburante privato. Il dipendente può evitare completamente l'addebito rimborsando al datore di lavoro tutto il carburante privato utilizzato.
Mancia: Per molti dipendenti, l'importo del sussidio carburante supera il valore effettivo del carburante privato ricevuto. Spesso è più conveniente dal punto di vista fiscale per i dipendenti pagare il proprio carburante privato e richiedere il rimborso chilometrico solo alle tariffe carburante consigliate HMRC per i viaggi di lavoro.
Auto da piscina
Un'auto da piscina è esonerare dalla tariffa BIK dell'auto aziendale, ma solo se soddisfa tutte le seguenti condizioni:
- Disponibile per l'uso da parte di più di un dipendente
- Non utilizzato normalmente da un dipendente con esclusione degli altri
- Di solito non viene conservato presso o vicino all'abitazione di alcun dipendente durante la notte
- Ogni uso privato è meramente incidentale per uso aziendale
HMRC applica queste condizioni in modo rigoroso. Un'auto che viene regolarmente portata a casa da una sola persona difficilmente può essere considerata un'auto condivisa.
Domande frequenti
Come viene calcolata la tassa sulle auto aziendali?
Il beneficio imponibile è il prezzo di listino dell'auto (valore P11D, inclusi gli accessori ma escluse la tassa di immatricolazione e l'accisa) moltiplicato per la percentuale di CO2 appropriata. Il dipendente paga quindi l'imposta sul reddito su questo importo alla sua aliquota marginale. Ad esempio, un'auto con un prezzo di listino di 35.000 sterline e un'aliquota BIK del 28% offre un beneficio imponibile di 9.800 sterline. Un contribuente con un'aliquota del 20% pagherebbe 1.960 sterline all'anno.
Qual è la tariffa BIK per le auto elettriche?
Per l'anno fiscale 2026/27, i veicoli elettrici a zero emissioni sono soggetti a un'aliquota BIK (Benefit in Kind) di appena il 3% (in aumento rispetto al 2% del 2025/26). Questo rende le auto aziendali completamente elettriche estremamente vantaggiose dal punto di vista fiscale rispetto ai modelli equivalenti a benzina o diesel. L'aliquota sale al 4% nel 2027/28 e al 5% nel 2028/29.
A quanto ammonta il costo del carburante?
Se un datore di lavoro fornisce carburante per uso privato in un'auto aziendale, si applica un supplemento separato per il carburante. Il supplemento è calcolato come il moltiplicatore del supplemento carburante (£ 27.800 per il 2025/26) moltiplicato per la stessa percentuale di CO2 utilizzata per il supplemento auto. Il dipendente può evitare completamente questo supplemento rimborsando al datore di lavoro tutto il carburante privato.
Cos'è un'auto condivisa ed è tassabile?
Un'auto condivisa non è soggetta al costo BIK per auto aziendali se soddisfa rigide condizioni: deve essere disponibile per l'uso da parte di più di un dipendente, non deve essere normalmente utilizzata da un dipendente escludendo gli altri, non deve essere normalmente tenuta presso o vicino all'abitazione di un dipendente e deve essere utilizzata solo per viaggi di lavoro.
Ulteriori letture
- Benefici in natura per i direttori — Norme BIK specifiche per gli amministratori delle società
- Spese ammissibili per CT — cosa può dedurre la tua azienda per l'imposta sulle società
- NI sui benefici in natura (classe 1A) — come i datori di lavoro pagano l'assicurazione nazionale sui benefit delle auto aziendali
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