重要な事実
- 最終宣言 セルフアセスメント納税申告書に代わる (SA100) ITSA のMTD内の人向け。
- 期限は 1月31日 課税年度終了後（現在の SA 申告と同じ期限）です。
- 四半期ごとの更新数値を確認し、レポート その他の収入、そして主張する 減免と控除.
- 最終申告は、 MTD互換ソフトウェア.
- 以前のバージョンは「期間終了明細書」(EOPS) と呼ばれていましたが、 HMRC現在「最終宣言」を使用しています。
最終宣言とは何ですか?
最終申告は、所得税の自己申告のためのデジタル税務システム（ITSA）に基づく年末の提出です。これは、 従来のセルフアセスメント納税申告書に代わる （SA100）。[1]
4つの 四半期ごとの更新 納税年度を通じて、最終申告では以下の事項を行います。
- 四半期ごとの更新から収入と支出の数字を確認して確認します
- 年末調整（例：発生額、前払い金、資本控除など）を行う
- 四半期更新でカバーされないその他の収入を報告します（例：雇用収入、配当、利息、キャピタルゲイン）
- 個人控除、税控除、控除を請求する
- 年間の納税額を確定する
期限はいつですか?
最終申告期限は 1月31日 課税年度終了後（現在、確定申告に適用されている期限と同じ）[2]
| 課税年度 | 課税年度終了 | 最終申告期限 |
|---|---|---|
| 2026/27 | 2027年4月5日 | 2028年1月31日 |
| 2027/28 | 2028年4月5日 | 2029年1月31日 |
| 2028/29 | 2029年4月5日 | 2030年1月31日 |
未払いの税金は、セルフアセスメントと同様に1月31日までに納付する必要があります。ITSAのMTDでは、前払い（翌年の税金の前払い）も引き続き適用されます。
最終宣言に含めるべき内容
最終申告書には、 HMRCその年の税金を計算するために必要なすべての情報がまとめられています。[1]
| カテゴリ | 報告内容 |
|---|---|
| 事業収入と経費 | 四半期更新で確認された数値（修正事項を含む） |
| 資本控除 | 年間投資控除、減損控除、その他の資本請求 |
| その他の収入 | 給与所得、銀行利息、配当金、年金所得、キャピタルゲイン |
| 減免措置と控除 | 個人控除、年金拠出金、ギフトエイド、結婚控除 |
| 学生ローンの返済 | プランの種類と返済計算（該当する場合） |
| 国民保険 | クラス 2 およびクラス 4 NI (ほとんどのソフトウェアで自動的に計算されます) |
年末調整： 最終申告では、資本控除、株式評価、発生額、基準期間調整など、四半期更新に反映されない調整を適用します。
最終申告書の提出方法
最終申告は、 MTD互換ソフトウェアを通じて提出します。[1]
- ステップ1: ソフトウェアの4四半期ごとの更新の数値を確認します
- ステップ2: 年末調整（資本控除、未払金、四半期の数値の修正）を行う
- ステップ3: 事業以外の収入（雇用収入、配当金、利息など）を追加します
- ステップ4: 減免・控除（個人控除、年金拠出金など）の請求
- ステップ5: ソフトウェアが生成する税金計算を確認する
- ステップ6: ソフトウェアを通じてHMRCに最終申告書を提出する
で GoFile最終申告のワークフローでは、各ステップを順を追って説明します。 無料でお試しください.
期末明細書（EOPS）
以前のMTDガイダンスでは、「End of Period Statement（期末申告書）」または「EOPS」という用語が使われている場合があります。これは、四半期ごとの決算報告と最終申告の間に行われる、事業年度末の確定申告を指すHMRCの当初の用語でした。[3]
HMRCその後、手続きを簡素化しました。EOPSは事実上 最終宣言に統合されたビジネスの数字と個人の税務状況を 1 つのステップで確認できるようになりました。
確定申告と確定申告
| 特徴 | SA100 リターン | 最終宣言 |
|---|---|---|
| 対象範囲 | 年間収入すべてを1回の提出で | 四半期の数字を確認し、その他の収入と控除を追加 |
| 準備するときに | 4月5日以降は年間記録を使用して | 第4四半期のアップデート後、四半期ごとに提出済みのデータに基づいて |
| 提出方法 | HMRCオンラインポータルまたは紙 | MTD互換ソフトウェアのみ |
| 締め切り | 1月31日（オンライン版）/ 10月31日（紙版） | 1月31日 |
| 税金の計算 | 提出時に計算 | 年間を通じて推定され、最終申告時に確定 |
ヒント： 年間を通じて四半期ごとの更新をすでに提出しているので、最終申告は より速く、よりストレスが少ない SA100を一から作成するよりも簡単です。ほとんどの作業は既に完了しています。あとは非事業所得を追加して控除を申請するだけです。
遅延提出の罰金
確定申告の遅延にも、確定申告の遅延に適用されるのと同じ罰則が適用されます。新しいポイント制では、以下のようになります。[2]
- 最終申告書の提出が遅れるとペナルティポイントが加算される
- 一度基準値に達すると、それ以降の遅延提出ごとに200ポンドの罰金が課せられる。
- 滞納した税金には延滞金と利息が課せられる。
よくある質問
最終宣言とは何ですか?
確定申告は、所得税のMTD所得税申告書）に基づく年度末の申告です。年間を通じて4四半期ごとの更新を行った後、確定申告を提出することで、収入と支出の金額を確認し、追加収入があれば報告し、控除を申請し、その年の納税額を確定します。これは、従来の確定申告書（セルフアセスメント）に代わるものです。
最終申告の期限はいつですか?
確定申告は、課税年度終了後の1月31日までに提出する必要があります。例えば、2026/27年度（2027年4月5日終了）の場合、確定申告は2028年1月31日までに提出する必要があります。
確定申告と期末明細書の違いは何ですか？
これらは実質的に同じものです。HMRC HMRC当初、 MTDパイロット期間中は「End of Period Statement（EOPS）」という用語を使用していました。その後、このプロセスは「final declaration（最終申告）」に名称が変更され、これが当該課税年度の最終かつ確定的な提出物であることを明確にしています。
MTDにいる場合でも、SA100 を提出する必要がありますか?
いいえ。最終申告は、 MTDの対象となる所得に関するSA100に代わるものです。セルフアセスメント申告書に記載されるはずだったすべての情報は、四半期ごとの更新と最終申告書を通じて報告されます。
さらに読む
- 四半期アップデートの説明 — 最終申告書に反映される提出物
- 所得税のMTD （ITSA） — ITSAガイド全文
- MTD主要日程カレンダー — すべての締め切り
- 自己評価の基礎 — 置き換えられるシステム
- 口座振替 — MTDに基づく前払い税金
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出典
- 所得税のデジタル化の活用 — GOV.UK
- 所得税の自己申告のためのデジタル税務化 — GOV.UK
- デジタル納税の概要 — GOV.UK