重要な事実
- MTDは、 2015年春の予算 HMRCの「デジタル納税口座」ビジョンの一環として。
- VAT向けMTDが開始 2019年4月 VAT基準額（85,000ポンド）を超える企業向け。
- VATのMTDは すべてのVAT登録事業者 から 2022年4月.
- 所得税のMTD （ITSA）が始まります 2026年4月 （収入5万ポンド以上）および 2027年4月 （収入＞30,000ポンド）。
- 法人税のMTDは 任命日は未定 — 将来的にはパイロット版が予定されています。
MTD完全なタイムライン
デジタル納税は、最初の発表以来、大きく進化してきました。以下に、主要なマイルストーンと今後の予定をまとめた包括的なタイムラインをご紹介します。[1]
| 日付 | イベント |
|---|---|
| 2015年3月 | MTD 、 HMRCの「デジタル納税口座」ビジョンの一環として春の予算で発表されました。 |
| 2015年12月 | HMRC 、プログラムの概要を説明する「税務のデジタル化」に関する協議文書を公開しました。 |
| 2017年1月 | 2017年度財政法案にはMTD法が含まれています。当初の計画では、所得税にMTD適用するのは2018年4月です。 |
| 2017年7月 | 政府は所得税のMTDを延期し、VAT のMTD 2019 年 4 月から開始することを確認しました。 |
| 2019年4月1日 | VAT向けMTDが開始 課税売上高が 85,000 ポンドを超える VAT 登録済みの企業向け。[3] |
| 2020年4月1日 | ソフトランディング期間が終了し、「デジタル リンク」要件が必須になります (ソフトウェア間でのコピー アンド ペーストはできなくなります)。 |
| 2022年4月1日 | VATのMTD延長 売上高に関係なく、すべての VAT 登録企業に適用されます。[3] |
| 2022年12月 | 政府は、改訂された ITSA スケジュールを確認: 2026 年 4 月 (>50,000 ポンド) および 2027 年 4 月 (>30,000 ポンド)。[4] |
| 2024年4月 | HMRCの自主的な ITSA パイロットが拡大し、より多くの納税者が所得税のMTDテストできるようになりました。 |
| 2026年4月6日 | ITSAのMTDは必須 資格要件を満たす収入が 50,000 ポンドを超える自営業者および家主向け。[2] |
| 2027年4月6日 | ITSAのMTDは必須 適格所得が30,000ポンドを超える自営業者および家主向け。[2] |
| 将来（未定） | 法人税のMTD — 義務化日が設定される前にパイロットが予定されています。 |
VATのMTD ：これまでの経緯
VAT のMTD 、税務デジタル化の最初のフェーズであり、現在は完全に運用されています。[3]
- 2019年4月1日 — 課税売上高が85,000ポンドを超える企業には、VATのMTDマルチタッチ方式）が義務付けられました。これらの企業は、デジタル記録を保管し、互換性のあるソフトウェアを使用してVAT申告書を提出する必要がありました。
- 2020年4月1日 デジタルリンクの「ソフトランディング」時代は終わりました。ソフトウェアパッケージ間のデータ転送はすべてデジタル化され、手作業によるコピーやキーの再入力は不要になりました。
- 2022年4月1日 — VATのMTDが延長されました 全て 売上高が 85,000 ポンド未満の企業および自主登録された企業を含む、VAT 登録済みの企業。
現在、英国でVAT登録を行っているすべての企業は、VAT記録の保管と申告のためにMTD対応ソフトウェアを使用する必要があります。詳細については、こちらをご覧ください。 MTD for VAT の概要.
所得税のMTD ：今後の予定
所得税セルフアセスメント（ITSA）のMTD月次納税申告）は、次の主要フェーズです。何度かの延期を経て、日程が確定しました。[2][4]
| 段階 | 誰が | 開始日 |
|---|---|---|
| フェーズ1 | 適格所得が50,000ポンドを超える自営業者および家主 | 2026年4月6日 |
| フェーズ2 | 適格所得が30,000ポンドを超える自営業者および家主 | 2027年4月6日 |
| フェーズ3 | 収入が3万ポンド以下の人およびジェネラルパートナーシップ | 確認中 |
「適格所得」とは： これは、経費や損失を差し引く前の、自営業収入および／または不動産収入の総収入です。自営業収入と不動産収入の両方がある場合は、それらを合計して基準額を超えているかどうかを判断します。
ITSAのMTDでは、影響を受ける人は提出する必要がある。 四半期ごとの更新 収入と支出、そして 最終宣言 税年度末に。詳細なガイドについては、 所得税のMTD （ITSA）.
法人税のMTD
HMRC 、デジタル税務の導入が最終的には法人税にも拡大されると示唆しています。しかしながら、[1]
- 義務的な開始日は発表されていない
- HMRC 、義務を課す前にパイロットを実施する予定である。
- 企業はすでにCT600申告書をiXBRL経由でデジタル提出しているため、移行による混乱は少ないかもしれない。
- 最新情報については、 法人税ガイド
MTDはなぜ遅延したのですか?
所得税のMTD数回延期されました。[4]
- 2017: プログラム全体が縮小され、VATのみが予定通りに進行
- 2020–2021: COVID-19パンデミックにより、 HMRC支援制度（SEISS、休職）にリソースを集中させ、ITSAを後退させた。
- 2022: 政府は、初年度に影響を受ける納税者の数を減らすために、当初の基準値を引き上げた改訂段階的なスケジュールを発表した。
現在の2026/2027年4月の日付は確定していると考えられており、 HMRC納税者の準備のためにパイロットプログラムを積極的に拡大し、ガイダンスを公開しています。HMRC HMRC認めるツールには、 GoFileの所得税MTDソフトウェア 既に四半期ごとの申告に対応しているため、義務化を待つ必要はありません。
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よくある質問
デジタル税務はいつ始まりましたか?
最初のMTD義務は 2019 年 4 月 1 日に開始され、課税売上高が 85,000 ポンドを超える VAT 登録済みの企業はデジタル記録を保持し、 MTD対応ソフトウェアを使用して VAT 申告書を提出することが義務付けられました。
所得税のMTDはいつ始まりますか?
所得税自己申告（ITSA）におけるMTD 、2026年4月6日から、所得が5万ポンドを超える自営業者および家主に対して義務付けられています。2027年4月6日からは、その基準額が3万ポンドに引き下げられます。
MTDは遅延しましたか?
はい、何度か延期されました。ITSAのMTD当初2018年4月に予定されていましたが、その後2024年4月に延期され、さらに2026年4月と延期されました。現在の日程（5万ポンド以上の場合は2026年4月、3万ポンド以上の場合は2027年4月）は2022年12月に確定しました。
MTD法人税に適用されますか?
HMRC MTD法人税にも適用する意向を表明していますが、義務化の時期はまだ設定されていません。義務化の前に試験運用が行われる予定です。
さらに読む
- 税務のデジタル化とは何ですか? — 基礎
- MTD影響を受ける人々 — 範囲内ですか?
- 所得税のMTD （ITSA） — 今後の任務に関する詳細なガイド
- MTD for VAT の概要 — すでに施行されている規則
- MTD主要日程カレンダー — すべての締め切りを1か所に
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出典
- デジタル納税の概要 — GOV.UK
- 所得税の自己申告のためのデジタル税務化 — GOV.UK
- VATのデジタル税務化 — GOV.UK
- 所得税自己申告：デジタル納税（ITSA）－書面による説明（2022年12月） — GOV.UK