重要な事実
- すべてのVAT登録事業者 売上高に関係なく、すでに VAT のMTD内です。
- 所得税のMTDは 2026年4月 自営業者や収入が100万ドル以上の家主 £50,000.
- から 2027年4月、ITSAの基準は £30,000.
- 収入 自営業と財産 これらを組み合わせて、しきい値を超えるかどうかを判断します。
- 合名会社 ITSA のためにMTDに持ち込まれる予定ですが、日付は確認中です。
税務のデジタル化によって影響を受けるのは誰ですか?
デジタル納税は、納税者によって影響の度合いが異なります。このプログラムは段階的に導入されており、VATから始まり、所得税へと拡大されています。以下は、影響を受ける納税者と時期の明確な内訳です。[2]
VAT登録事業者
VAT登録済みの場合、 MTDすでに適用されます。2022年4月以降、 すべてのVAT登録事業者 しなければならない：[3]
- MTD対応ソフトウェアを使用して VAT 記録をデジタルで保存する
- VAT申告書はHMRCのオンラインポータルではなく、ソフトウェアを通じて提出する
- 記録管理システムのすべての部分間のデジタルリンクを維持する
これは、売上高、つまりVAT登録基準額90,000ポンド以上か以下か、また自主登録の有無に関わらず適用されます。詳しくは、 MTD for VAT の概要.
自営業者
所得税自己申告（ITSA）のMTD 、自営業者（個人事業主）に適用されます。 適格所得:[1]
| 開始日 | 誰が遵守しなければならないか | 適格所得基準 |
|---|---|---|
| 2026年4月6日 | 自営業者 | 5万ポンド以上 |
| 2027年4月6日 | 自営業者 | 3万ポンド以上 |
| 確認中 | 自営業者 | 3万ポンド以下 |
適格所得 あなたの 総収入 自営業や財産から、 前に 経費、損失、資本控除を控除します。これは利益ではありません。[4]
家主
不動産所得を得ている家主は、ITSAのMTDにおいて自営業者と同様に扱われます。適用される基準と期間は同じです。[1]
- 2026年4月から： 総不動産所得が5万ポンドを超える家主
- 2027年4月から： 総不動産所得が3万ポンドを超える家主
もしあなたが 両方 自営業収入と不動産収入は合算します。たとえば、自営業で30,000ポンド、賃貸物件で25,000ポンドの収入がある場合、合計の対象となる収入は55,000ポンドとなり、2026年4月の50,000ポンドの基準額を超えます。対象となる人は、 四半期ごとの更新情報を提出する HMRC歳入税関庁）が認めたソフトウェアを通じて。
パートナーシップ
HMRCは、 合名会社 （すべてのパートナーが個人の場合）は、ITSAのMTDに導入されます。ただし、開始日は確定しておらず、個人向けの段階的な展開に追随する予定です。[1]
パートナーシップの重要なポイント:
- 各パートナーは、パートナーシップ収入の分配のためにMTD互換ソフトウェアを使用する必要があります。
- パートナーシップ自体は四半期ごとに更新を提出する必要がある。
- 有限責任事業組合（ LLPs ） 企業パートナーとの提携も今後予定されている。
有限会社
有限会社は まだ必要ありません 法人税にはMTD使用します。ただし、
- 会社がVAT登録されている場合、 しなければならない すでにVATのMTDに準拠している
- HMRC将来的にMTD法人税にまで拡大する予定だが、施行日は設定されていない。
- 要件が発効する前にパイロットプログラムが実施される予定である。
MTDが免除されるのは誰ですか?
特定のグループは免除されるか、まだ対象外です。[2]
- 自営業者および3万ポンド以下の家主 — まだ義務化されていない（日付は未定）
- デジタル排除 — 年齢、障害、遠隔地、宗教上の理由によりソフトウェアを使用できない人は免除を申請できる
- 受託者と財産 — 現在、ITSAのMTDの範囲外です
- 英国外居住者 — 英国で自営業や財産収入のない人
- 適格養育控除を受けている里親 — 所得の全額が控除の対象となる場合は免除される
ヒント： デジタルツール除外免除の対象となる可能性があると思われる場合は、義務化日までにHMRC歳入関税庁）にご連絡ください。単にデジタルツールを使いたくないという理由ではなく、実際にデジタルツールを使えないことを証明する必要があります。
準備方法
MTD現在適用される場合（または2027年4月から適用される場合）、以下の手順に従ってください。
- 適格所得を計算する — 自営業収入と不動産収入を合計して、どの基準が適用されるかを確認します
- MTD対応ソフトウェアを選択する — ガイドをご覧ください または GoFile無料でお試しください
- デジタル記録の保存を始める — 義務化前に紙やスプレッドシートからソフトウェアに移行する
- パイロットへの参加を検討してください — HMRCの自主的なITSAパイロットでシステムを早期にテストできます
- 会計士に相談する — MTDレポートワークフローをどのように変えるのかを説明します
よくある質問
MTD個人事業主に適用されますか?
はい。個人事業主で、対象となる収入が5万ポンド（経費控除前、総額）を超える場合は、所得税のMTDが適用されます。これは2026年4月6日から義務化されています。2027年4月からは、この基準額が3万ポンドに引き下げられます。
MTD家主に適用されますか?
はい。総不動産収入が5万ポンドを超える家主（または自営業収入と不動産収入の合計が5万ポンドを超える家主）は、2026年4月6日からこの規制を遵守する必要があり、2027年4月からはその基準額が3万ポンドに引き下げられます。
有限会社はMTDの影響を受けますか?
有限会社は、法人税についてMTDを使用する義務はまだありません。ただし、VAT登録済みの会社は、VATについてMTDに準拠している必要があります。法人税についてもMTD将来導入される可能性がありますが、導入時期は未定です。
収入が基準額を上回ったり下回ったりして変動した場合はどうなるのでしょうか?
HMRC歳入関税庁）は、課税年度の適格所得に基づいて、あなたが基準を満たしているかどうかを判断します。該当する年度の所得が基準額を超えている場合は、基準額を満たす必要があります。基準額を下回っている場合は、 MTD月次納税制度）から出国できる可能性がありますが、その時点で有効な具体的な規則をご確認ください。
さらに読む
- 税務のデジタル化とは何ですか? — 基礎
- MTDタイムラインとロードマップ — すべての重要な日付
- 所得税のMTD （ITSA） — 新しいシステムの仕組み
- 四半期アップデートの説明 — 提出する必要があるもの
- 確定申告書を提出する必要があるのは誰ですか? — 既存のSAルール
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出典
- 所得税の自己申告のためのデジタル税務化 — GOV.UK
- デジタル納税の概要 — GOV.UK
- VATのデジタル税務化 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 – 関係者向けコミュニケーション資料 — GOV.UK