重要な事実
- MTDは デジタル納税 — 英国の税制をデジタル化するHMRCのプログラム。
- ITSAとは 所得税の自己申告 — 自営業者と家主に対する所得税制度。
- EOPSは 期末明細書 — 現在は「最終宣言」に統合されています。
- アン API アプリケーション プログラミング インターフェイス (ソフトウェアとHMRC間の安全な接続) です。
- あ デジタルリンク 手動で再入力することなく、ソフトウェア システム間でデータを自動的に転送します。
MTD用語集: A～Z
以下は、デジタル税務に取り組む際に遭遇する最も一般的な用語、頭字語、専門用語を分かりやすい英語で説明したガイドです。[1]
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| API | アプリケーション プログラミング インターフェイス。 MTD対応ソフトウェアがHMRCのシステムと通信できるようにする安全なテクノロジーです。VAT申告書または四半期更新を提出すると、ソフトウェアはHMRCのMTD APIを介してデータを送信します。 |
| ブリッジングソフトウェア | 既存の記録（スプレッドシートなど）をHMRCのMTDシステムに接続する軽量アプリケーションです。記録からデータを読み取り、 HMRCに送信することで、既存の記録管理システムを置き換えることなくMTD申告要件を満たします。 |
| 暦四半期 | MTD ITSAの標準課税年度四半期に代わる方法です。暦四半期は4月1日～6月30日、7月1日～9月30日、10月1日～12月31日、1月1日～3月31日です。お客様のビジネスに適している場合は、暦四半期をご利用いただくことも可能です。 |
| 互換性のあるソフトウェア | HMRC歳入関税庁）がデジタル納税の要件を満たしていると認定したソフトウェア。デジタル記録を維持し、 MTD APIを介してHMRCにデータを送信できる必要があります。HMRC HMRC GOV.UKで互換性のあるソフトウェアのリストを公開しています。[1] |
| 累積アップデート | 四半期ごとの更新情報で、四半期ごとの数値だけでなく、年初来の合計も表示されます。一部のMTDソフトウェアでは、累積ベースで更新情報を送信します。 |
| デジタル排除 | デジタルツールを利用できない方のためのMTD免除。免除の根拠には、年齢、障害、遠隔地（インターネットアクセスがない）、宗教上の理由などが挙げられます。この免除を受けるには、 HMRC歳入関税庁）に申請する必要があります。 |
| デジタルリンク | ソフトウェアプログラム間での電子的または自動的なデータ転送。MTD MTD 、すべてのデータ転送はデジタルリンクを介して行われなければならず、アプリケーション間での手動による再入力やコピー＆ペーストは認められません。 デジタルリンクとデジタル記録.[3] |
| デジタル記録 | ビジネス取引の電子記録（日付、金額、カテゴリー）は、ソフトウェアまたはデジタルリンクされたスプレッドシートに保存されます。スキャンした紙の領収書とは異なります。 デジタルリンクとデジタル記録. |
| 期末明細書（EOPS） | MTD ITSAに基づく年末事業所得確認の以前の用語。現在は 最終宣言。 見る 最終宣言. |
| 最終宣言 | 所得税に関するMTDに基づく年末申告は、従来の確定申告書（SA100）に代わるものです。四半期ごとの所得を確認し、その他の所得を申告し、控除を申請し、確定申告を行います。提出期限は課税年度の翌年1月31日です。 最終宣言.[2] |
| 定額料金制度（FRS） | 総売上高の一定割合をVATとして支払う、簡素化されたVAT制度です。VATについてはMTDと互換性があります。 定額料金制度. |
| 機能的に互換性のあるソフトウェア | すべてのMTD要件 (デジタル記録管理およびHMRCへのデジタル提出) を満たすソフトウェア (またはデジタル リンクで接続されたソフトウェア製品の組み合わせ) に対するHMRCの正式用語。 |
| 政府ゲートウェイ | HMRCのオンライン認証システム。Government Gateway経由でサインインし、 MTDソフトウェアが税務アカウントにアクセスすることを承認します。 |
| HMRC | 英国歳入関税庁。 税金の徴収、 MTDの管理、コンプライアンスの実施を担当する英国政府部門。 |
| ITSA | 所得税の自己申告。 自営業者および家主向けの税制。「ITSA向けMTD 」は、このグループに適用されるMTD要件です。 所得税のMTD （ITSA）.[2] |
| 委任状 / 委任日 | 特定の納税者グループに対してMTDが義務付けられる日付。例えば、50,000ポンド以上の所得がある納税者に対するMTD ITSAの義務付け日は2026年4月6日です。 |
| MTD | デジタル納税。 HMRCは、デジタル記録とソフトウェアによる申告を義務付けることで英国の税制を近代化するプログラムです。 税務のデジタル化とは何ですか?[1] |
| 義務 | MTD用語では、義務とは提出義務、つまりHMRC特定の期日までに提出を求めている四半期ごとの更新申告または最終申告を指します。ソフトウェアはHMRCから義務を取得します。 |
| ペナルティポイント | HMRCのポイント制ペナルティ制度では、提出遅延ごとに1ポイントが加算されます。一定の基準（四半期ごとの納税義務で4ポイント）に達すると、それ以降の提出遅延ごとに200ポンドのペナルティが課せられます。 |
| パイロット | MTD完全導入義務化に先立ち、 HMRC MTD関税庁）が実施する自主的なテストプログラムです。MTD ITSAパイロットは2018年から実施されており、対象となる納税者は義務化前にシステムを試すことができます。 |
| 適格所得 | 経費、損失、または資本控除を控除する前の、自営業または不動産からの総所得。これにより、 MTD ITSAの基準額（2026年4月以降は50,000ポンド、2027年4月以降は30,000ポンド）を満たすかどうかが決まります。[2] |
| 四半期更新 | 3ヶ月間の事業収入と経費の概要をMTDソフトウェアを通じてHMRCに提出します。MTD ITSAに基づきMTD課税年度ごとに4四半期ごとの更新が必要です。 四半期アップデートの説明. |
| SA100 | 従来のセルフアセスメント納税申告書。ITSA向けMTDでは、SA100はMTDソフトウェアを通じて提出される最終申告書に置き換えられます。 |
| ソフトランディング期間 | HMRC特定のMTD要件に対して寛容な対応をとる移行期間。VATのMTDにおけるデジタルリンクのソフトランディングは、2019年4月から2020年3月まで実施されました。 |
| 標準宿舎 | MTD ITSA のデフォルトの四半期期間は、課税年度に合わせて、4 月 6 日～7 月 5 日、7 月 6 日～10 月 5 日、10 月 6 日～1 月 5 日、1 月 6 日～4 月 5 日です。 |
| 税の格差 | 理論上の納税額と実際に徴収された税額の差。この税差を縮小することは、 HMRCのMTDにおける主要目標の一つです。 |
| VAT通知700/22 | HMRC歳入関税庁）によるVAT（付加価値税）のデジタル化に関する公式ガイダンス文書。デジタル記録、デジタルリンク、ソフトウェアに関する詳細な要件を規定しています。[3] |
よくある質問
MTD何の略ですか?
MTD Making Tax Digital（税務デジタル化）の略です。これは、英国の税制をデジタル記録の保管と申告を義務付けることで近代化を目指す、 HMRCのプログラムです。
ITSA とはどういう意味ですか?
ITSAは所得税自己申告（Income Tax Self Assessment）の略です。「 MTD for ITSA」とは、所得税自己申告のための税務デジタル化（Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment）の略で、自営業者や家主が四半期ごとにデジタル申告を行うための新たな要件です。
EOPS と最終宣言の違いは何ですか?
これらは本質的に同じ概念です。HMRC（英国歳入関税HMRC当初、年末の申告を「End of Period Statement（期末申告書）」（EOPS）と呼んでいました。このプロセスは、その目的をより明確に表すため、「final declaration（最終申告）」に名称が変更されました。これは、年間の所得を確認し、納税額を確定させるというものです。
MTDのコンテキストにおける API とは何ですか?
API（アプリケーション・プログラミング・インターフェース）は、 MTDソフトウェアがHMRCのシステムと通信できるようにする技術です。VAT申告書または四半期更新を提出すると、ソフトウェアはMTD APIを介してHMRCにデータを送信します。
さらに読む
- 税務のデジタル化とは何ですか? — MTD基礎
- MTDタイムラインとロードマップ — 完全な歴史と今後の予定
- 所得税のMTD （ITSA） — ITSAシステムの仕組み
- MTD for VAT の概要 — VAT要件
- 税金用語集 — 英国の一般的な税務用語
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出典
- デジタル納税の概要 — GOV.UK
- 所得税の自己申告のためのデジタル税務化 — GOV.UK
- VAT通知700/22：VATのデジタル納税 — HMRC