A～D
- 調整後純利益
- 課税対象所得総額から特定の控除（年金拠出金、ギフトエイド）を差し引いた金額。個人控除額の減額とHICBCの算出に使用されます。
- 年間免税額
- 毎年非課税で得られるキャピタルゲインの額（2025/26 年度は 3,000 ポンド）。
- バランス支払い
- 最終支払はセルフアセスメント後の 1 月 31 日に行われ、PAYE または前払いでまだ支払われていない税金が対象となります。
- 基本料金
- 課税所得が 12,571 ポンドから 50,270 ポンドまでの場合、標準の 20% の所得税率が適用されます (2025/26)。[1]
- キャピタルゲイン税（CGT）
- 価値が上昇した資産を売却または処分したときに得られる利益に対して課される税金。
- 現金ベース
- 実際にお金が動いた時点で収入と支出を記録する会計方法。
- クラス2 NI
- 自営業者が支払う定額国民保険料（2025/26年度は週3.45ポンド）。
- クラス4 NI
- 自営業の利益に対する割合に基づく国民保険。
E – K
- EOPS（期末明細書）
- MTDでは、事業の数字がその年の最終的なものであることを確認します。
- 会計年度
- 課税年度と同じ: 4月6日から4月5日まで。
- 政府ゲートウェイ
- 税務サービスにアクセスするためのHMRCのオンライン サインイン システム。
- HMRC
- 歳入関税庁 — 税金の徴収を担当する英国政府機関。
- より高いレート
- 課税所得が 50,271 ポンドから 125,140 ポンドまでの所得税率は 40% です。[1]
左 – 右
- MTD （デジタル税務）
- デジタル記録の保管と四半期ごとの報告を義務付けるHMRCのプログラム。[3]
- NI（国民保険）
- 国の給付金および国の年金の資金となる拠出金。
- P45
- 退職時に雇用主から受け取る、その年の給与と税金を記載した文書。
- P60
- 給与総額と控除された税金が記載された雇用主からの年末証明書。
- PAYE（給与所得税）
- 雇用主が給与を支払う前に、給与から税金と国民保険を差し引くシステム。
- 口座振替
- 翌年の税金の前払い。各前払いは前年度のセルフアセスメント負担額の 50% に相当します。[2]
- 個人控除
- 非課税で稼げる金額（2025/26年度は12,570ポンド）。[1]
Q – Z
- SA100
- 主なセルフアセスメント納税申告書。
- SA103
- 確定申告書の自営業補足ページ。
- SA105
- 英国の不動産所得に関するセルフアセスメント申告書の補足ページ。
- 自己評価
- PAYE を通じて徴収されない所得を報告し、税金を支払うシステム。[2]
- 税法
- 税金を差し引く前に、従業員にどのくらいの非課税所得を与えるかを雇用主に伝えるコード (例: 1257L)。
- 課税年度
- 4月6日から翌年の4月5日までの期間。
- UTR（固有納税者番号）
- HMRCからの 10 桁のセルフアセスメント参照番号。
よくある質問
UTR とはどういう意味ですか?
UTRはUnique Taxpayer Reference（固有納税者番号）の略です。これは、セルフアセスメントの登録時にHMRCから発行される10桁の番号で、納税記録を識別するために使用されます。
PAYE と Self Assessment の違いは何ですか?
PAYE（Pay As You Earn）とは、雇用主が給与から税金と国民保険を差し引いてから支払う制度です。セルフアセスメントとは、自営業収入や賃貸収入など、PAYEで徴収されない収入について、申告・納税を行う制度です。
MTD何の略ですか?
MTD Making Tax Digital の略で、一定の所得基準を超える自営業者や地主にデジタル記録の保管と四半期ごとの報告を義務付けるHMRCのプログラムです。
現金主義と発生主義会計の違いは何ですか?
現金主義では、実際にお金が手渡された時点で収益と費用を記録します。発生主義では、支払いの受領や支払いの時期に関係なく、収益と費用が獲得または発生した時点で記録されます。
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出典
- 所得税 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK
- 税金用語 — GOV.UK