英国の納税居住地
外国所得に対して英国税を支払うかどうかは、 税務上の居住地ステータス法定居住テスト（SRT）では、以下の基準に基づいて判定されます。[4]
- 海外での自動テスト — 過去3年間に英国に居住したことがなく、滞在期間が46日未満の場合、非居住者となります。
- 英国の自動テスト — 英国に183日以上滞在している場合は居住者となります
- 十分なつながりのテスト — 自動テストのいずれにも該当しない場合は、英国とのつながりの数（家族、住居、仕事、90日間の滞在、国）によってステータスが決まります。
外国所得とみなされるもの
外国所得には以下が含まれます。[1]
- 海外での労働による賃金または自営業収入
- 海外不動産からの賃貸収入
- 海外年金
- 海外銀行口座からの利息
- 外国企業からの配当
- 海外資産のキャピタルゲイン
送金基準
英国在住だが 住所がない 英国在住（「非居住者」）の場合は、 送金基準つまり、英国に持ち込んだ（「送金」した）外国所得に対してのみ英国の税金を支払うことになります。[1]
英国居住開始後7年間は無料です。その後は毎年料金がかかります（7年後は30,000ポンド、12年後は60,000ポンド）。
注記： 送金基準制度が改革されます。重要な変更が発表されているため、最新のGOV.UKガイダンスで現在の規則をご確認ください。
二重課税の軽減
英国と他国の両方で同じ所得に対して税金を支払っている場合、二重に支払う必要はない。英国は 租税条約 130カ国以上と租税協定（二重課税防止協定）を締結しています。[3]
緩和は通常、 税額控除 英国では、外国で支払った税金に対して控除が受けられるため、差額（ある場合）のみを支払います。これは、 自己申告書.
外国所得の報告
外国所得は、 SA106 確定申告書の補足ページ。以下の項目を申告する必要があります。[5]
- 外国所得の種類と金額
- 出身国
- 支払われた外国税
- 送金基準を請求するかどうか
外貨の換算
外国所得は必ず英国ポンドに換算してください。所得を受け取った日の為替レート、または課税年度の平均為替レートを使用してください。HMRC HMRC歳入関税庁）はGOV.UKで為替レートを公開しています。[1]
よくある質問
外国での収入に対して英国の税金を支払う必要がありますか?
英国の納税居住者である場合、通常、海外での収入、不動産賃貸料、年金、銀行利息、配当金、外国資産からのキャピタルゲインなど、世界中の収入に対して英国の税金を支払います。
外国所得に対して二重課税を避けるにはどうすればよいですか?
英国は130か国以上と二重課税防止協定を締結しています。通常、既に支払った外国税額については英国で税額控除を受けられるため、差額のみお支払いいただきます。確定申告を通じて控除を申請してください。
納税申告書に外国所得をどのように報告すればよいですか?
外国所得は、確定申告書（Self Assessment Return）のSA106補足ページで報告されます。所得の種類と金額、所得の源泉国、外国で支払った税金を申告し、金額を英国ポンドに換算する必要があります。
さらに読む
- 海外移住：居住地の税務上の義務
- 英国への帰国：居住地に関する税務上のルール
- 確定申告の提出方法 — 補足ページの説明
- 個人控除と税額控除
シンプルなものをお探しですか 所得税MTDソフトウェア?
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 外国所得税 — GOV.UK
- 海外在住の場合の英国所得に対する税金 — GOV.UK
- 租税条約 — GOV.UK
- 法定居住地テスト — GOV.UK
- 自己評価フォームとヘルプシート — GOV.UK