不動産にキャピタルゲイン税が適用される場合
以下のものを売却する場合、CGT が課される場合があります。[1]
- 賃貸物件購入 プロパティ
- セカンドハウス または別荘
- 相続財産 （メインの住居でない場合）
- 商業用不動産
- 土地
あなたの メインホーム 通常、個人住宅控除により免除されます。[4]
不動産のキャピタルゲイン税率
住宅用不動産は他の資産よりも高いキャピタルゲイン税率で課税されます。[3]
| 税率区分 | 住宅不動産税率 |
|---|---|
| 基本税率納税者 | 18% |
| より高い/追加のレート | 24% |
ゲインの計算
売却価格 − 購入価格 − 控除対象費用 − 年間非課税額 = 課税所得[1]
許容されるコストには次のものが含まれます。
- 印紙税 購入時に支払われる
- 弁護士および不動産譲渡手数料 （売買）
- 不動産業者手数料
- 改善費用 物件の価値を高めるもの（増築、新しいキッチン） — ただし、修理やメンテナンスは含まれません
- 調査料金
60日報告ルール
英国の住宅不動産については、以下の期間内にキャピタルゲイン税を申告し、納付しなければなりません。 完了後60日 HMRCの英国不動産キャピタルゲイン税オンラインサービスを利用して申告してください。これは、確定申告書への申告に加えて行う必要があります。[2] あなたはできる 自己評価をオンラインで完了してください HMRC歳入税関庁）認定ソフトウェアを使用。
遅延報告のペナルティ: 60 日の期限を過ぎると、100 ポンドの遅延提出罰金が課せられ、6 か月または 12 か月を超えて遅れると追加の罰金が課せられます。
個人住宅救済
もしその物件があなたのものだった場合 メインホーム 所有期間全体にわたって、私邸控除により譲渡益の全額が免除されます。所有期間の一部のみを主たる住居としていた場合は、以下のとおりです。[4]
- 利益は、その住宅があなたの主な居住期間であった期間と総所有期間に基づいて配分されます。
- その 過去9ヶ月間 所有権の喪失は常に減免の対象となる（たとえ退去していたとしても）
相続財産
相続した不動産を売却する場合、基本コストは 遺言検認価値 （死亡日時点の価値）であり、故人が当初支払った金額ではありません。売却価格と遺言検認価格の差額が利益となります。[1]
財産損失
不動産を損失で売却した場合、その損失を同じ年の他の譲渡所得と相殺したり、繰り越したりすることができます。[5]
よくある質問
不動産のキャピタルゲイン税をいつまで報告しなければなりませんか?
英国居住用不動産にかかるキャピタルゲイン税（CGT）は、申告完了後60日以内にHMRCのオンラインサービスを利用して申告・納付する必要があります。期限を過ぎると100ポンドの遅延罰金が科せられ、さらに遅延した場合は追加の罰金が科せられます。
英国の不動産に対する CGT 税率はいくらですか?
住宅用不動産の譲渡益は、基本税率の納税者には18%、高税率または追加税率の納税者には24%の税率が適用されます。これらの税率は、株式などの他の資産に対するキャピタルゲイン税率よりも高くなっています。
相続した不動産を売却する場合、キャピタルゲイン税を支払う必要がありますか?
相続した不動産のうち、自宅以外のものを売却した場合、キャピタルゲイン税（CGT）の課税対象となる場合があります。売却価格の基準額は、相続人が当初支払った金額ではなく、遺言検認時における評価額（死亡日における評価額）です。売却益は、売却価格と遺言検認時における評価額の差額となります。
私の主な住居はキャピタルゲイン税が免除されますか?
はい。個人住宅控除は、所有期間全体にわたって居住していた場合、主たる住宅のキャピタルゲイン税を免除します。所有期間の一部のみを主たる住宅としていた場合、譲渡益は按分され、最後の9ヶ月間は常に控除の対象となります。
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出典
- 不動産売却時の税金 — GOV.UK
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税率 — GOV.UK
- 個人住宅救済 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：損失 — GOV.UK