口座振替による支払いの仕組み
口座振替は 所得税の前払いHMRC 、年間の税金を一括で支払うのではなく、1 年の間に 2 回に分けて税金を徴収します。[1]
最新の確定申告納税額が以下の場合は、前払いで支払う必要があります。 1,000ポンド以上 源泉徴収された税金が 80% 未満（例：PAYE を通じて）である場合。
どのように計算されるのですか?
口座への支払いはそれぞれ 前年度の税金の50% （源泉徴収済みの税金は除く）。[1]
例： 2025/26年度の確定申告納税額は6,000ポンドです。2026/27年度の納税額は以下の通りです。
- 最初の支払い（2027年1月31日）: £3,000
- 2回目の支払い（2027年7月31日）: £3,000
- 前払金合計: 6,000ポンド
2026/27年度の請求額が7,200ポンドになった場合、残りの1,200ポンドを 残高支払い 2028年1月31日まで。
期限はいつですか?
支払日は年に 2 回あります。[1]
| 支払い | 期日 | 額 |
|---|---|---|
| 初回口座振替 | 1月31日 （課税年度中） | 前年の請求額の50% |
| 2回目の口座振替 | 7月31日 （課税年度中） | 前年の請求額の50% |
| バランス支払い | 1月31日 （課税年度終了後） | 残りの税金 |
注記： 1月31日の締め切りは混雑します。2028年1月31日には、以下の金額を支払う義務が生じる可能性があります。
- その 残高支払い 2026/27年度
- その 初回前払い 2027/28年度
不意を突かれないように事前に計画を立てましょう。
口座振替の支払いを減らす方法
今年の税金の請求額が より低い 昨年より支払額が多い場合は、前払いの支払額を減らす申請を行うことができます。[1]
次の操作を実行できます。
- あなたの HMRCオンラインアカウント
- フォームを投稿する SA303 HMRCへ
- 会計士または代理人を通じて
警告： 分割払いを減らして実際の税金が予想よりも高くなった場合、 HMRCは 興味 不足分については、収入が減ると確信できる場合にのみ減額してください。[4]
過払いするとどうなるのでしょうか?
前払いの支払額の合計が実際の税額を超える場合、 HMRC次のいずれかを行います。
- 過払い金を返金する 銀行口座に直接振り込むか、
- 相殺する 将来の税金の支払いに対して
自己申告書または最終申告書を提出したら、 HMRCのオンライン アカウントを通じて払い戻しを請求できます。
自己評価の最初の1年
自己評価の最初の年には、 前払いなし なぜなら、基準となる前年度の請求書がないからです。[2]
しかし、これは最初の1月31日が高額になる可能性があることを意味します。年間の税金を全額支払うことになります。 プラス 翌年の最初の支払い。年間を通してお金を貯めておくのは価値があります。
MTDに基づく口座支払
MTD口座振替の仕組みを変更しません。四半期ごとの更新は 情報レポートのみ — 税金の支払いは発生しません。税金は引き続き、既存の口座振替システムを通じて計算され、支払われます。[3]
ただし、 MTD使用すると、年間を通じて税金の状況をより明確に把握できるため、今後の支払いの予算を立てるのに役立ちます。 MTD所得税ソフトウェア 四半期ごとの更新後、その年の税額見積もりを表示します。
よくある質問
セルフアセスメントの口座支払いとは何ですか?
前納とは、所得税の前払い金を2回に分けて徴収するものです。前納額は前年度の所得税額の50%で、1月31日と7月31日に納付する必要があります。
いつ口座振替で支払いをする必要がありますか?
最新のセルフアセスメントの請求額が 1,000 ポンド以上で、PAYE を通じて源泉徴収された税金が 80% 未満である場合は、前払いで支払いを行う必要があります。
分割払いで支払いを減らすことはできますか?
はい。今年の納税額が減額されると予想される場合は、 HMRCオンラインアカウントまたはフォームSA303を郵送することで、前払いの減額を申請できます。ただし、 HMRC額には利息が課されます。
デジタル納税によって口座支払は変わりますか?
いいえMTD四半期更新は情報報告のみであり、税金の支払いを誘発するものではありません。税金は引き続き、同じ口座振替システムを通じて計算され、支払われます。
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出典
- セルフアセスメント税の請求書を理解する — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 確定申告の税金を支払う — GOV.UK
- 延滞金と早期返済の金利 — GOV.UK