IR35が請負業者やフリーランサーに与える影響
IR35は、労働者が会社を名乗っていながら、実際には従業員のように働いている「偽装雇用」を防止するための租税回避防止法です。IR35が適用される場合、労働者は従業員とほぼ同等の所得税と国民保険料を納付します。[1]
ステータスを確認する方法
HMRCは、 CEST（税務上の雇用状況の確認） 特定の契約に IR35 が適用されるかどうかを判断するのに役立つツール:[2]
このツールは、労働条件に関する質問をし、「雇用されている」、「自営業」、「未定」のいずれかを判断します。
HMRC考慮する重要な要素
雇用状況の主なテストは次のとおりです。[5]
- パーソナルサービス — 作業を自分で行う必要がありますか、それとも代理人を送ることができますか?
- コントロール — クライアントがあなたの仕事のやり方、時間、場所を指定しますか?
- 相互義務 — クライアントは仕事を提供する義務があり、あなたはそれを受け入れる義務がありますか?
- 財務リスク — 自分のお金を危険にさらしますか（例：自分の費用でエラーを修正する）？
- 不可欠な部分 — クライアントの組織に統合されていますか?
- 装置 — ツールや機器は自分で用意しますか?
誰が決めるのですか?
| クライアントタイプ | ステータスを決定するのは誰か |
|---|---|
| 公共部門 | その クライアント 決定する |
| 民間部門（中規模/大規模） | その クライアント 決定する |
| 民間企業（中小企業） | あなた （労働者の会社が）決定する |
「小規模企業」とは、売上高1,020万ポンド未満、貸借対照表510万ポンド未満、従業員50人未満の2つ以上の条件を満たします。[3]
IR35が適用される場合（「IR35内」）
料金支払者（通常はクライアントまたは代理店）は、支払額から所得税と従業員の国民保険を控除し、さらに雇用主の国民保険を支払う必要があります。その結果、IR35が適用されない場合と比べて、手取り額が大幅に減少します。[1]
IR35が適用されない場合（「IR35の適用外」）
会社は手数料全額を受け取ります。会社の利益に対して法人税を支払い、給与と配当金を組み合わせた税効率の高い収入を得ることができます。[4] 配当金は通常、個人の所得税申告書に記載します。 自己評価をオンラインで提出してください HMRC歳入税関庁）認定ソフトウェアを使用。
自分の立場を守る
- 保つ 書面による契約 実際の労働条件を反映したもの
- 文書による証拠 代替権 （他の人を派遣する権利）
- 維持する ビジネスライクな基盤 （複数のクライアント、独自の保険、独自の機器）
- 保管してください CEST決定 各エンゲージメントごとに
よくある質問
IR35とは何ですか?
IR35は、労働者が会社を通じながら従業員のように働く、いわゆる「偽装雇用」を対象とした租税回避防止法です。IR35が適用される場合、労働者は従業員とほぼ同等の所得税と国民保険料を納付します。
IR35 が適用されるかどうかを誰が決定しますか?
公共部門および中規模・大規模民間部門のクライアントの場合、クライアントが決定します。小規模民間企業（売上高1,020万ポンド未満、貸借対照表510万ポンド未満、従業員50名未満のいずれかの条件を満たす企業）の場合、従業員の所属企業が決定します。
IR35 が自分に適用されるかどうかを確認するにはどうすればよいですか?
HMRC無料の CEST (税務上の雇用状況の確認) ツールを提供しています。このツールは、労働条件について質問し、雇用されているか、自営業か、未定かを判定します。
HMRC IR35 で考慮する主な要素は何ですか?
主なテストは、個人的なサービス（代理人を派遣できますか？）、管理（クライアントが作業方法、時間、場所を指定しますか？）、義務の相互性、財務リスク、クライアントの組織に統合されているかどうか、機器を誰が提供するかなどです。
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出典
- オフペイロール労働（IR35）について理解する — GOV.UK
- 税金の雇用状況を確認する — GOV.UK
- クライアント向けのオフペイロール労働規則 — GOV.UK
- 給与外労働：詳細情報 — GOV.UK
- 雇用状況 — GOV.UK