ポイント制ペナルティシステム
2026年4月から、 HMRCは ポイント制 MTD四半期更新の遅延に対するものです。これは、自己評価で使用されていた固定ペナルティモデルに代わるものです。[4]
ポイントの貯まり方
- 四半期ごとの更新期限を過ぎるたびに、 1点のペナルティポイント
- ポイントは時間の経過とともに蓄積され、 ペナルティ閾値
- 四半期ごとの義務（年間4回の提出）の場合、しきい値は 4ポイント
- 基準額に達すると、 HMRCは 200ポンドの罰金
- その後、さらに遅れて提出するごとに200ポンドの罰金が科せられる。
例： 1年目にQ1とQ3を提出できなかった場合（2ポイント）、2年目にQ1を提出できなかった場合（3ポイント）、そして2年目にQ2を提出できなかった場合（4ポイント、基準値に到達）。Q2を提出できなかった場合、200ポンドのペナルティが発生し、それ以降の提出遅延もそれぞれ200ポンドのペナルティが発生します。
ポイントをリセットする方法
ポイントは永久に保持されるわけではありません。一定期間継続して遵守することで、ポイントをゼロに戻すことができます。[3]
- すべての更新を期限内に提出してください 12か月連続 （ペナルティしきい値を下回っている場合）
- 基準額以上であれば、期限までに提出する必要があります。 24ヶ月連続 リセットする
- 未提出の申告書も提出する必要があります
延滞金
ポイント制度とは別に、 HMRC税金の延滞に対して罰金を課します。[1]
| どれくらい遅いか | ペナルティ |
|---|---|
| 最大15日間 | ペナルティなし（猶予期間） |
| 16～30日 | 未払い額を年率で計算 |
| 31日以上 | 年率で追加料金が請求され、支払われるまで毎日適用されます |
年間ペナルティレートはHMRCによって設定され、イングランド銀行の基本金利に連動しています。
延滞利息
罰金に加えて、 HMRCは 興味 延滞した税金に対して。利率はイングランド銀行の基本金利に2.5%を加算した額となります。[2]
利息は、納税期日から税金が全額支払われるまで毎日発生します。ペナルティの有無にかかわらず適用されます。
ヒント： 期限までに全額を支払えない場合は、 HMRCに連絡して 支払い期限の取り決めこれにより利息の発生は止まりませんが、追加の罰金や強制措置は回避できます。
合理的な言い訳
以下の場合はペナルティポイントは発生しません。 合理的な言い訳 期限を守らなかったため。HMRC HMRC以下のような言い訳を認めています。[5]
- 重病または死別
- 火災、洪水、その他の災害
- HMRCシステムまたはサービスエラー
- 郵便の遅延（物理的な通信が必要な場合）
正当な理由には正当な理由が必要であり、遅延した提出は、理由が適用されなくなった後、合理的に可能な限り速やかに行う必要があります。
「忘れました」や「知りませんでした」というのは、一般的に ない 正当な言い訳として受け入れられた。
ペナルティへの異議申し立て方法
不当に罰則が科されたと思われる場合は、異議を申し立てることができます。[5]
- オンラインでアピール HMRCのオンラインアカウントを通じて、または書面で
- 正当な理由を説明し、裏付ける証拠を提示してください
- HMRCあなたの異議申し立てを却下した場合、 法定審査
- それでも満足できない場合は、 第一審裁判所（税務部）
異議申し立ては罰金通知から 30 日以内に行う必要があります。
ペナルティを回避する方法
罰金を回避する最も簡単な方法は、毎回期限内に申告することです。 たとえ数字が推定値であっても、期限内に提出すればペナルティポイントを回避できます。四半期ごとの更新は後からいつでも修正できます。 オンラインで最新情報を送信する 記録が最新の状態であれば、ほんの数分で済みます。
- 四半期ごとの締め切りごとにカレンダーのリマインダーを設定する
- 期限通知を送信するソフトウェア（ #GoFile)
- 早めに申請しましょう。締め切りまで待つ必要はありません。
- 四半期を通してデジタル記録を最新の状態に保つ
よくある質問
MTDペナルティポイントはどのように機能しますか?
四半期ごとの更新期限を過ぎると、1ポイントのペナルティポイントが加算されます。四半期ごとの納税義務については、4ポイントが上限です。この金額に達すると、 HMRC歳入関税庁）から200ポンドのペナルティが課せられ、その後も提出が遅れるたびに200ポンドのペナルティが課せられます。
MTDペナルティ ポイントをリセットするにはどうすればいいですか?
基準値を下回っている場合は、12ヶ月連続してすべての更新を期限内に提出してください。基準値以上である場合は、ゼロにリセットするために24ヶ月連続して期限内に提出する必要があります。
税金の支払いが遅れるとどうなりますか？
HMRC 、罰金なしで 15 日間の猶予期間を許可し、16 日目から年率の罰金率を課します。また、未払い金額に対して、イングランド銀行の基本金利に 2.5% を加えた利息が毎日発生します。
HMRC罰金に対して異議を申し立てることはできますか?
はい。重病、死別、 HMRCシステムエラーなど、正当な理由がある場合は、罰金通知から30日以内にオンラインまたは書面で異議申し立てを行うことができます。
さらに読む
- MTD所得税の期限 — 四半期ごとの日付をすべて一目で確認
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出典
- 申告遅延および納付遅延に対する罰則（自己申告） — GOV.UK
- 延滞金と早期返済の金利 — GOV.UK
- HMRC罰則：概要 — GOV.UK
- デジタル納税の概要 — GOV.UK
- 自己評価ペナルティに対する異議申し立て — GOV.UK