2025/26年度個人手当
個人控除額とは、所得税の支払いが始まる前に各課税年度に稼ぐことができる所得額のことです。2025/26年度の場合：[1]
2025/26年度の個人控除額：12,570ポンド
つまり、総所得の最初の 12,570 ポンドに対しては所得税を支払う必要はありません。
個人控除額は2021/22年度から12,570ポンドに据え置かれており、少なくとも2028年4月まではこの水準が維持される見込みです。 所得税率の履歴 料金と基準値が時間の経過とともにどのように変化したか。
所得税区分と税率（2025/26年度）
個人控除後の残りの所得には、以下の税率で課税されます。[1]
| バンド | 課税所得 | レート |
|---|---|---|
| 個人控除 | 最大12,570ポンド | 0% |
| 基本料金 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| より高いレート | £50,271 – £125,140 | 40% |
| 追加料金 | 125,140ポンド以上 | 45% |
例： 課税所得合計が55,000ポンドの場合:
- 12,570ポンド（0%）= 0ポンド
- 37,700ポンドを20%で計算すると7,540ポンドになります
- 4,730ポンドを40%で計算すると1,892ポンドになります
- 総所得税: £9,432
個人控除の段階的減額
総所得が 100,000 ポンドを超える場合、100,000 ポンドを超える所得の 2 ポンドごとに個人控除額が 1 ポンド減額されます。[1]
これはつまり：
- 収入10万ポンドの場合：12,570ポンドの控除額
- 収入112,570ポンドの場合：控除額7,285ポンド
- 収入125,140ポンドの場合： 0ポンドの手当 （完全に先細り）
テーパリングにより実効税率は 60% 10万ポンドから12万5140ポンドの所得に対して適用されます（税率40% + 控除の喪失による税率20%）。これは英国の税制において最も高い限界税率の一つです。
結婚手当
結婚またはシビルパートナーシップを結んでいる場合は、最大 £1,260 あなたの個人控除額を配偶者/パートナーに渡します。[2]
以下の場合に請求できます:
- パートナーの一方が12,570ポンド未満の収入を得ている（つまり、控除額を全額使用していない）
- もう一方のパートナーは 基礎税率納税者 （収入は50,270ポンドまで）
節税できるのは 年間252ポンド （1,260ポンドの20%）。最大4年間遡って請求できます。
視覚障害者手当
視覚障害者または重度の視覚障害者として登録されている場合は、以下の追加手当を受け取ることができます。 £3,130 （2025/26年度のレート）標準個人控除額に加えて。[3]
これにより、非課税所得が15,700ポンドに増加します。非課税枠を全額使い切れない場合は、未使用分を配偶者またはシビルパートナーに譲渡することができます。
その他の非課税控除
個人控除に加えて、以下の特典も受けられます。[4]
| 手当 | 金額（2025/26） | 注記 |
|---|---|---|
| 取引手当 | £1,000 | 非課税の自営業収入（1,000ポンド未満の場合は報告不要） |
| 財産所得控除 | £1,000 | 非課税の賃貸収入（1,000ポンド未満の場合は報告不要） |
| 配当控除 | £500 | 非課税配当所得 |
| 個人貯蓄控除 | £1,000 / £500 | 基本料金1,000ポンド、高料金500ポンド、追加料金0ポンド |
配当税率
配当控除額を超える配当には、特別税率が適用されます。[1]
- 基本料金： 8.75%
- より高いレート: 33.75%
- 追加料金: 39.35%
MTDにおけるこの適用方法
MTDでは、四半期ごとの更新で自営業収入と不動産収入を報告します。HMRC HMRCこれらの更新に基づいて、個人控除と関連する税率区分を自動的に適用して、あなたの現在の税額を計算します。更新は、 MTD互換ソフトウェア.
年末の最終申告では、その他すべての所得（配当金、年金、源泉徴収税、貯蓄）が加算され、控除と減税の全セットが適用されて、最終的な納税額が作成されます。[5]
よくある質問
2025/26年度の英国の個人所得控除額はいくらですか？
2025/26年度の個人控除額は12,570ポンドです。これは、所得税の支払いが始まる前に稼ぐことができる所得額の上限です。
年収が10万ポンドを超えた場合、個人控除はどうなりますか？
個人控除額は、10万ポンドを超える所得2ポンドごとに1ポンド減額されます。12万5140ポンドで完全に減額されるため、この所得区分では実効限界税率は60%となります。
2025/26 年の英国の所得税率はいくらですか?
基本税率は 12,571 ポンドから 50,270 ポンドまでの収入に対して 20%、高税率は 50,271 ポンドから 125,140 ポンドまでに対して 40%、追加税率は 125,140 ポンドを超える収入に対して 45% となります。
結婚手当とは何ですか？また、いくら貯めることができますか？
結婚控除は、どちらかの収入が12,570ポンド未満で、もう一方が基礎税率の納税者である場合、個人控除額の最大1,260ポンドを配偶者またはシビルパートナーに譲渡できる制度です。年間最大252ポンドの節約になります。
さらに読む
- 所得税率と税区分：歴史 — 2020/21年度以降、料金と基準値がどのように変更されたか
- 自営業者のための国民保険 — 国民保険は所得税に加えて計算されます
- 口座振替についての説明 — 前払い税金の仕組み
- 許容される経費 — 税率区分を適用する前に課税所得を減らす
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出典
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 結婚手当 — GOV.UK
- 視覚障害者手当 — GOV.UK
- 財産所得および取引所得に対する非課税控除 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK