暗号通貨と税金：知っておくべきこと

HMRC暗号通貨を通貨ではなく財産として扱っています。つまり、暗号通貨の売買、交換、使用はすべて税金の負担となる可能性があります。

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HMRC暗号通貨に対する見方

HMRC暗号通貨を通貨や金銭とはみなしていません。代わりに、 財産 （「暗号資産」）。つまり、株式や不動産の売却に適用されるのと同じ税制が暗号資産にも適用されるということです。[1]

暗号通貨のキャピタルゲイン税

暗号通貨を「処分」した場合、キャピタルゲイン税が課される場合があります。処分には以下のものが含まれます。[1]

  • 販売 暗号通貨をポンドや他の通貨に交換
  • スワッピング ある暗号通貨を別の暗号通貨に（例：ビットコインからイーサリアムへ）
  • 支出 暗号通貨で商品やサービスを購入
  • 与えること 暗号通貨を譲渡する（配偶者またはシビルパートナーに譲渡する場合を除く）

利益とは、暗号資産の購入時に支払った金額（「原価」）と、それを処分した時点の価値との差額です。

暗号通貨の所得税

一部の暗号通貨活動は課税対象となっている 所得 キャピタルゲインではなく：[2]

  • 鉱業 — マイニングで得た暗号資産は課税対象となる収入である
  • ステーキング報酬 — ステーキングで獲得したトークンは収入となる
  • エアドロップ — サービスと引き換えに受け取った場合は収入となる
  • 暗号通貨で支払われる雇用 — 市場価格で雇用所得として課税される
  • DeFi融資収入 — 暗号資産の貸付から得られる利息

キャピタルゲイン税の年間免税額

最大で利益を得ることができます £3,000 2024/25年度以降、キャピタルゲイン税が適用される前の全資産について、年間で課税所得が算出されます。これは暗号資産だけでなく、総所得をカバーします。[3]

暗号通貨の利益に対するキャピタルゲイン税率は 10% （基本料金）または 20% （より高い/追加のレート）。

記録の保管

HMRC 、すべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持することを期待しています。[1]

  • 各取引の日付
  • 暗号資産の種類
  • 購入/売却/交換されたユニット数
  • 当時のポンドの価値
  • 取引手数料
  • ウォレットアドレス（ご自身の記録用）

ヒント： 仮想通貨の税務追跡ソフトウェアを使用してレポートを作成してください。複数の取引所で数百件もの取引が発生する可能性があるため、手動で追跡するとエラーが発生しやすくなります。

暗号通貨の報告

暗号通貨からのキャピタルゲインを報告する SA108 （キャピタルゲイン概要）セルフアセスメント申告書の補足ページ。または、 HMRCのリアルタイム CGT報告サービス.[4]

仮想通貨収入（マイニング、ステーキング、エアドロップ）は、それが事業に該当する場合はSA103で自営業収入として、そうでない場合は雑収入として申告する必要があります。いずれにしても、それはあなたの確定申告書に記載されます。 GoFileでオンライン申請.

よくある間違い

  • 暗号通貨は匿名だと考えている — HMRC取引所からデータを受け取り、ブロックチェーン分析を使用する
  • スワップを報告しない — ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換することは課税対象となる処分である
  • DeFiを忘れる — ステーキング、レンディング、流動性プールのやり取りはすべて課税対象となる可能性がある
  • GBPに変換しない — すべての計算はポンドで行わなければなりません

よくある質問

英国では暗号通貨に税金を支払う必要がありますか?

はい。HMRC HMRC歳入関税庁）は暗号通貨を通貨ではなく資産として扱います。暗号通貨を売却、交換、使用、または譲渡した場合、キャピタルゲイン税が適用されます。マイニングとステーキングの報酬は所得として課税されます。

ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換すると課税対象になりますか?

はい。ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換すること（例えばビットコインからイーサリアムへの交換）は譲渡とみなされ、キャピタルゲイン税の対象となります。利益は交換時点のポンド建ての価値に基づいて計算されます。

暗号通貨の利益に対するキャピタルゲイン税控除はいくらですか?

2024/25年度からの年間非課税額は3,000ポンドです。これは暗号資産だけでなく、すべての資産のキャピタルゲインの合計額をカバーします。この金額を超える利益には、10%（基本税率）または20%（高税率／追加税率）が課されます。

HMRC私の暗号通貨取引について知っていますか?

HMRC暗号通貨取引所からデータを受け取り、ブロックチェーン分析ツールを使用しています。暗号通貨は匿名であると考えるのは、よくある間違いの一つです。正確な報告が不可欠です。

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出典

  1. 暗号資産を売却する際に税金を支払う必要があるかどうかを確認してください — GOV.UK
  2. 暗号資産マニュアル — GOV.UK
  3. キャピタルゲイン税率 — GOV.UK
  4. セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
  5. 財産所得および取引所得に対する非課税控除 — GOV.UK

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