配当金とは何ですか?
配当金とは、企業がその利益から株主に支払う金額です。配当金は以下のような形で受け取ることができます。[1]
- 上場企業の株式（例：投資ポートフォリオを通じて）
- あなた自身の有限会社（利益を得るための一般的な方法）
- 投資ファンドと投資信託
配当控除
最初 £500 毎年の配当所得は非課税となります（2024/25年度以降）。これが配当控除額となります。[1]
この手当は近年大幅に削減されており、2022/23年度は2,000ポンド、2023/24年度は1,000ポンドとなっている。
配当税率
控除額を超える配当金には、他の所得よりも低い特別税率が適用されます。[1]
| 税率区分 | 配当税率 | その他の収入に対する税率 |
|---|---|---|
| 基本料金（12,571ポンド～50,270ポンド） | 10.75% | 20% |
| 高額税率（50,271ポンド～125,140ポンド） | 35.75% | 40% |
| 追加料金（125,140ポンド以上） | 39.35% | 45% |
配当税の計算方法
配当金は、税務上、他の収入とは別に課税されます。HMRC HMRC 、まず個人控除額と他の収入を適用し、その後配当金に課税します。[2]
- 個人控除額（12,570ポンド）は、まず非配当所得をカバーします。
- 雇用、自営業、年金、貯蓄収入が基本税率帯を満たす
- 配当金は、どの区分に該当するかに応じて、関連する配当率で課税されます。
例： 給与が4万ポンド、配当金が5千ポンドの場合、給与で基本税率帯の4万ポンドが消費されます。配当金のうち最初の500ポンドは非課税（控除額）となり、残りの4,500ポンドには10.75%（483.75ポンド）の税金が課されます。
自社からの配当
会社の取締役兼株主の場合、通常、配当金は一定額以上の給与よりも税効率が良いとされています。その理由は次のとおりです。[1]
- 配当金には国民保険は適用されない（給与とは異なります）
- 他の所得に対する所得税よりも低い税率
しかし、配当金は会社の利益からのみ支払われる。 後 法人税なので、税金の全体像は、税率の比較だけよりも微妙なところがあります。
自己評価が必要な場合
以下の場合は配当に関する確定申告書を提出する必要があります。[5]
- あなたの配当所得は £10,000
- 配当金はあなたを より高いレート 税率
- 配当金を申告する必要があります 外国企業
配当が 10,000 ポンド未満で基本税率の範囲内である場合、 HMRC PAYE 税コードを調整して未払いの税金を徴収することがあります。
配当とMTD
配当収入は ない MTDの対象となる所得としてカウントされません。50,000ポンドのしきい値には含まれず、四半期ごとの更新でも報告する必要はありません。ただし、年末の最終申告で配当を申告する必要があります。最終申告は、以下の方法で提出できます。 MTD所得税ソフトウェア GoFileなど。[1]
よくある質問
2026/27年度において、配当所得のうち非課税となる金額はいくらですか？
2026/27年度の配当控除額は500ポンドです。他の所得額に関わらず、最初の500ポンドの配当所得は非課税となります。これは、2023/24年度の1,000ポンド、2022/23年度の2,000ポンドから減額されました。
英国における配当金に対する税率はいくらですか?
500ポンドの控除額を超える配当金には、基本税率の納税者には10.75%、高所得者には35.75%、最高税率の納税者には39.35%の税率が課されます（2026年4月6日から）。これらの税率は、その他の所得に対する税率よりも低くなっています。
配当所得に対して国民保険料を支払う必要がありますか?
いいえ。給与とは異なり、配当金には国民保険料はかかりません。これが、会社の取締役兼株主が給与と配当金を組み合わせて受け取ることが多い理由の一つです。
配当金について確定申告書を提出する必要がありますか?
配当所得が10,000ポンドを超える場合、または高税率帯に該当する場合は申告が必要です。配当所得が10,000ポンド未満で基本税率帯内の場合、 HMRC歳入関税庁）はPAYE（源泉所得税）コードを調整することで税金を徴収する場合があります。
さらに読む
- 個人控除と税額控除 — 所得税の課税方法
- 貯蓄所得と個人貯蓄控除
- 個人事業主と有限会社 — 給与と配当の比較
- 確定申告の提出方法
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出典
- 配当税 — GOV.UK
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 貯蓄利子に対する税金 — GOV.UK
- 確定申告書を提出する必要があるかどうかを確認してください — GOV.UK