配当所得と配当控除

配当金とは何ですか?

配当金とは、企業がその利益から株主に支払う金額です。配当金は以下のような形で受け取ることができます。^[1]

• 上場企業の株式（例：投資ポートフォリオを通じて）
• あなた自身の有限会社（利益を得るための一般的な方法）
• 投資ファンドと投資信託

配当控除

最初 £500 毎年の配当所得は非課税となります（2024/25年度以降）。これが配当控除額となります。^[1]

この手当は近年大幅に削減されており、2022/23年度は2,000ポンド、2023/24年度は1,000ポンドとなっている。

配当税率

控除額を超える配当金には、他の所得よりも低い特別税率が適用されます。^[1]

配当税の計算方法

配当金は、税務上、他の収入とは別に課税されます。HMRC HMRC 、まず個人控除額と他の収入を適用し、その後配当金に課税します。^[2]

1. 個人控除額（12,570ポンド）は、まず非配当所得をカバーします。
2. 雇用、自営業、年金、貯蓄収入が基本税率帯を満たす
3. 配当金は、どの区分に該当するかに応じて、関連する配当率で課税されます。

自社からの配当

会社の取締役兼株主の場合、通常、配当金は一定額以上の給与よりも税効率が良いとされています。その理由は次のとおりです。^[1]

• 配当金には国民保険は適用されない（給与とは異なります）
• 他の所得に対する所得税よりも低い税率

しかし、配当金は会社の利益からのみ支払われる。 後 法人税なので、税金の全体像は、税率の比較だけよりも微妙なところがあります。

自己評価が必要な場合

以下の場合は配当に関する確定申告書を提出する必要があります。^[5]

• あなたの配当所得は £10,000
• 配当金はあなたを より高いレート 税率
• 配当金を申告する必要があります 外国企業

配当が 10,000 ポンド未満で基本税率の範囲内である場合、 HMRC PAYE 税コードを調整して未払いの税金を徴収することがあります。

配当とMTD

配当収入は ない MTDの対象となる所得としてカウントされません。50,000ポンドのしきい値には含まれず、四半期ごとの更新でも報告する必要はありません。ただし、年末の最終申告で配当を申告する必要があります。最終申告は、以下の方法で提出できます。 MTD所得税ソフトウェア GoFileなど。^[1]

さらに読む

• 個人控除と税額控除 — 所得税の課税方法
• 貯蓄所得と個人貯蓄控除
• 個人事業主と有限会社 — 給与と配当の比較
• 確定申告の提出方法