雇用所得と源泉所得税：仕組み

雇用所得はPAYEを通じてどのように課税されるのか

PAYE（Pay As You Earn）は、従業員から所得税と国民保険料を徴収するためのHMRC歳入関税庁）のシステムです。雇用主は、従業員の給与から所得税と国民保険料を差し引きます。 税法そのため、納税年度末までに、ほぼ正しい金額を支払うことになります。^[1]

システムはリアルタイムで動作し、雇用主は各給料日当日またはその前に RTI (リアルタイム情報) を通じて各支払いをHMRCに報告します。

給与明細書に記載されている内容

典型的な給与明細には次の内容が含まれます。

• 総支給額 — 控除前の総収入
• 所得税 — 税コードに基づいて控除されます
• 国民保険 — クラス1従業員拠出金
• 年金 — 職場年金拠出金（該当する場合）
• 学生ローン — 返済計画がある場合
• 純給与 — あなたの銀行口座に何が入るか

税コード

納税コードは、雇用主に対し、各給与期間における非課税給与の額を通知します。標準コードは次のとおりです。 1257Lこれにより、年間 12,570 ポンドが非課税となります。^[2]

コードが間違っていると思われる場合は、 個人納税口座 またはHMRCにお電話ください。詳細については、 税法の説明 記事。

従業員が自己評価を必要とする場合

PAYEが税金の大部分を処理してくれる場合でも、 自己申告書を提出する もし：^[5]

• あなたの総収入は £150,000
• あなたが持っている 非課税所得 2,500ポンド以上（賃貸収入、フリーランスの仕事など）
• 受け取る 課税対象となる給付 あなたのコードを通じて完全に課税されない（社用車、個人医療）
• 請求したい 雇用費 2,500ポンド以上
• あなたが持っている 複数の仕事 税コードが正しい金額をカバーしていない
• あなたまたはあなたのパートナーが60,000ポンド以上を稼ぎ、 児童手当

雇用給付（P11D）

社用車、民間医療保険、無利子ローンなどの現物給付は課税対象となります。雇用主はこれらの給付をP11DフォームでHMRC英国歳入関税庁）に報告し、通常は納税者番号を調整することで税金が徴収されます。^[4]

雇用費用

仕事に必要なものを自分のお金で購入した場合は、税制優遇措置を受けられる場合があります。よくある控除の例としては、以下のようなものがあります。^[4]

• 在宅勤務 — 雇用主が要求する場合は、週6ポンドの定額料金
• 制服と作業服 — 業種別定額
• プロフェッショナルサブスクリプション — 仕事で専門団体への加入が必要な場合
• ツールと機器 — 自分で用意しなければならない場合

P60とP45の説明

P60: 雇用主は毎年5月31日までにP60を発行します。この用紙には、その年度の給与総額と控除された税額が記載されています。保管しておきましょう。確定申告の際に必要になります。^[1]

P45: 退職時にP45を受け取ります。退職日までの給与と税金が記載されています。次の雇用主に提出して、正しい税コードを適用してもらいましょう。P45をお持ちでない場合は、新しい雇用主からスターターチェックリストの記入を求められます。

さらに読む

• 税法の説明 — 文字と数字の意味
• 在宅勤務税制優遇措置 — 請求方法
• 個人控除と税額控除 — 現在のレート
• 雇用と自営業を両立