ワンプロパティビジネス
HMRC英国の賃貸物件すべてを 単一不動産事業各不動産ごとに個別に税金を計算する必要はなく、すべての収入と支出がまとめて計算されます。[2]
利益の計算
課税対象となる不動産利益は次のとおりです:[2]
総賃貸収入（全物件）− 総控除対象経費（全物件）＝不動産利益
この単一の利益額は、確定申告書に記載されます。
個別不動産の損失
一つの資産が損失を出した場合（費用が収入を上回った場合）、その損失は自動的に 収益性の高い不動産との相殺 同じ年に。特別な手続きは必要ありません。単一物件事業の計算内で行われます。[1]
不動産事業全体で損失が出た場合、その損失を繰り越して将来の不動産利益と相殺することができます。
英国不動産 vs 海外不動産
英国および海外の財産は、 2つの別々の事業:[2]
- 全て 英国の不動産 = 英国の不動産会社1社
- 全て 海外不動産 = 海外不動産事業1社
英国の不動産の損失を海外の不動産の利益で相殺することはできませんし、その逆も同様です。
記録の保管
HMRCあなたの不動産を一つの事業として扱いますが、 物件ごとの収入と支出を追跡する ご自身の記録用として。これは以下の点で役立ちます。[3]
- どの物件が収益性が高いかを理解する
- 売却時にキャピタルゲイン税を正しく計算する（改良費用は物件によって異なります）
- HMRC申告書について質問してきたら証拠を提出する
複数の物件のMTD
あなたの不動産収入はすべて 50,000ポンドの適格所得基準 MTDの場合。自営業と不動産収入の合計がしきい値を超える場合は、 MTDを使用する必要があります。デジタル記録を保持し、ソフトウェアを使用して 四半期ごとの最新情報を提出する HMRCへ。[4]
SA105 レポート
英国の不動産所得はすべて、 シングルSA105 補足ページ。総収入、カテゴリ別の総支出、そして全体の損益を入力します。[3]
住宅ローン利息
金融費用に対する20％の税額控除は、 全物件の総金融コスト物件ごとに計算されるものではありません。[5]
よくある質問
賃貸物件ごとに税金を個別に支払う必要がありますか?
いいえ。HMRC HMRC英国のすべての賃貸物件を単一の不動産事業として扱うため、すべての収入と経費がプールされ、合計利益に対して税金を支払うことになります。
ある不動産の損失を別の不動産の利益と相殺できますか?
はい。1つの不動産で損失が発生した場合、単一不動産事業の計算の一環として、同じ課税年度内の利益が出ている不動産と自動的に相殺されます。
英国の不動産損失を海外の不動産利益と相殺できますか?
いいえ。英国と海外の不動産は税務上は 2 つの別々の事業として扱われ、一方の損失を他方の損失と相殺することはできません。
複数の賃貸物件を所有することはMTDに影響しますか?
不動産所得の合計は、Making Tax Digital（MTD）の対象となる50,000ポンドの所得基準に算入されます。自営業所得と合わせてこの基準を超える場合は、 MTD税務デジタル化）を使用する必要があります。
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出典
- 不動産を貸し出す — GOV.UK
- 賃貸収入を計算する — GOV.UK
- 自己評価フォームとヘルプシート — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK