取引収入とみなされるもの
取引所得とは、貿易、職業、または職業に従事することで得られる収入です。これには以下が含まれます。[1]
- 売上高 商品やサービスから
- 手数料とコミッション あなたがした仕事に対して
- チップとサービス料
- 現物支払い （現金の代わりに商品やサービス — 市場価格で課税）
- 保険金の支払い 取引収入の損失
1,000ポンドの取引手当
自営業収入の合計が £1,000 課税年度内に納税すれHMRC 、自動的に非課税となります。HMRCへの登録や申告は不要です。[3]
収入が 1,000 ポンドを超える場合は、次の選択肢があります。
- 実際の経費を請求する代わりに、収入から1,000ポンドの控除を差し引きます。 または
- 実際に認められる経費を請求する（経費が 1,000 ポンドを超える場合は、通常、請求額が減額される可能性が高い）
取引控除と請求費用の両方を使用することはできません。どちらか一方のみとなります。
課税所得の計算
課税対象となる利益は次のとおりです:[2]
総所得 − 控除可能な経費 = 課税所得
この利益は他の所得と合算され、該当する所得税率で課税されます。また、自営業の利益に対しては国民保険（Class 2およびClass 4）も支払う必要があります。
現金主義と発生主義
会計方法を選択する必要があります:[4]
| 方法 | 仕組み |
|---|---|
| 現金ベース | 収入は受け取った時に、経費は支払った時に記録します。ほとんどの中小企業にとって、よりシンプルになります。 |
| 発生額 | お金がいつ手渡されるかに関係なく、収入は獲得したとき（請求書の日付）に記録し、経費は発生したときに記録します。 |
売上高15万ポンド未満の個人事業主のほとんどにとって、現金主義がデフォルトです。 完全な比較ガイド 詳細については。
確定申告の報告
自営業収入は、 SA103 確定申告の補足ページです。売上高、カテゴリー別の経費、そしてその結果生じた損益を入力します。[5] 2026年4月からは、 MTD基準額を超える個人事業主は代わりに 四半期ごとの最新情報を提出する 互換性のあるソフトウェアを介して。
損失
許容される支出が収入を上回った場合、 取引損失。 あなたはできる：[1]
- その他の収入との相殺 同じ課税年度内（例：給与所得）
- 繰り越す 同じ事業からの将来の利益と相殺するため
- 持ち帰る 前年の収入に
現金ベースの制限: 現金主義を使用する場合、同じ取引に対してのみ損失を繰り越すことができ、他の収入と相殺することはできません。[4]
よくある質問
税務上の取引収入とみなされるのは何ですか?
取引収入には、売上収益、手数料、コミッション、チップ、現物支払い（市場価格で課税）、取引収入の損失を補償する保険金が含まれます。
自営業収入が1,000ポンド未満の場合、税金を支払う必要がありますか？
いいえ。課税年度における自営業収入の合計が 1,000 ポンド未満の場合、自動的に非課税となり、 HMRCに登録したり申告書を提出したりする必要はありません。
現金主義と発生主義会計の違いは何ですか?
現金主義は、収入は受領時に、費用は支払時に記録します。発生主義は、資金の移転時期に関係なく、収入は発生時に、費用は発生した時に記録します。売上高15万ポンド未満の個人事業主の多くでは、現金主義がデフォルトとなっています。
自営業の取引で損失が出た場合はどうすればいいでしょうか?
営業損失は、同年度の他の所得と相殺したり、同一事業からの将来の利益と繰り越したり、前年度に繰り戻したりすることができます。現金主義の場合、損失は繰り越しのみ可能です。
さらに読む
- 自営業者の控除対象経費 — 完全なリスト
- 現金主義会計と発生主義会計 — どの方法を使うか
- 事業損失の請求方法 — 損失を有利に利用する
- 自営業者のための国民保険
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出典
- 自分のために働く — GOV.UK
- 自営業の場合の経費 — GOV.UK
- 財産所得および取引所得に対する非課税控除 — GOV.UK
- 現金ベース — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK