重要な事実
- BIKレート 純粋な電気自動車 （0 g/km CO2）はちょうど 2% 2025/26年には3％、2026/27年には3％、2027/28年には4％に上昇する。
- 40,000ポンドの電気自動車を所有する40%の納税者は、 年間320ポンド BIK税（2％×£40,000×40％）。
- プラグインハイブリッド車の税金は 2–14% CO2排出量と電気のみでの走行距離に応じて異なります。
- 雇用主は最大 15.05% クラス 1A 国民保険では、EV の BIK 値がガソリン車やディーゼル車よりも低いことが問題となっています。
- EVのための給与天引きは数少ない取り決めの一つである 捕まらなかった 超低排出ガス車に関するオプション報酬協定（OpRA）規則による。
社用車BIKの仕組み
雇用主が社用車を私用で提供する場合、その車両にかかる税金を支払う必要があります。 現物給付 値。BIKは次のように計算されます。[2]
定価 × BIK率 = 課税対象利益
定価は、新車時のメーカー希望小売価格（オプションと配送料を含む）です。BIK率は車両の状態によって異なります。 CO2排出量 低排出ガス車の場合、 電気専用レンジ課税対象となる給付金に対して、限界税率（20%、40%、または45%）で所得税を支払います。確定申告書を提出する場合、給付金は雇用所得の一部として申告されます。 オンラインで申告書を提出する HMRC歳入税関庁）認定ソフトウェアを使用。
電気自動車および低排出ガス車のBIKレート
政府は、電気自動車の普及を促進するために、非常に低いBIK税率を設定しました。[1]
| CO2排出量（g/km） | 電気レンジ | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | N/A（純粋なEV） | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130マイル以上 | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70～129マイル | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40～69マイル | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30～39マイル | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | 30マイル未満 | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
比較すると、130 g/kmのCO2を排出する典型的なガソリン車は約1.5%のBIK税率がかかります。 30%2% と 30% の差は、年間数千ポンドの節税につながります。
節税：EVとガソリン車の比較
次の例は、2025/26 年に 40% の高税率納税者を対象に、ともに定価 40,000 ポンドの純粋な EV とガソリン車を比較したものです。
| アイテム | 電気（0 g/km） | ガソリン（130 g/km） |
|---|---|---|
| 定価 | £40,000 | £40,000 |
| BIKレート | 2% | 30% |
| 課税対象となる利益 | £800 | £12,000 |
| 従業員税（40％） | 年間320ポンド | 年間4,800ポンド |
| 雇用主クラス1A NI（15.05%） | £120 | £1,806 |
| 年間総税額 | £440 | £6,606 |
EVは節約できる 年間6,166ポンド 従業員と雇用主の合算税額で、切り替えを推奨する説得力のある議論です。
要点: 2％の税率は、 定価納車前に装着されたオプションも含まれます。ただし、雇用主が設置した自宅用充電器の費用は含まれません。雇用主が提供する職場および自宅用充電設備は現在、非課税の福利厚生となっています。
EVのための給与の犠牲
給与天引きは、企業のEVを利用する最も一般的な方法の一つです。従業員は毎月の給与総額から一定額を減額することに同意し、その代わりに雇用主は従業員のためにEVをリースします。[3]
通常、給与天引きの取り決めは、 任意報酬契約（OpRA） 税制は、BIK値と犠牲になった給与のいずれか高い方の金額で利益を課税する。しかし、CO2排出量が 75 g/km以下 は OpRAの免除つまり、犠牲にした給与がはるかに高い場合でも、BIK 値 (純粋な EV の場合は 2%) に対してのみ税金を支払うことになります。
節約額の積み上げ方
40,000ポンドのEVを得るために、月500ポンド（年間6,000ポンド）の給与を犠牲にするとします。40%の納税者の場合、以下のようになります。
- 給与天引きなしの場合: 6,000ポンドの純費用 = 10,000ポンドの必要総給与 (40%の税金 + 8%の国民保険控除後)
- 給与天引きの場合: 給与減額6,000ポンド + BIK税320ポンド = 合計費用6,320ポンド
- 年間節約額：約3,680ポンド
また、犠牲になった給与の国民保険料も節約でき、雇用主も雇用主の国民保険料を節約できます。
ヒント： 給与天引きは総支給額を減らすため、住宅ローンの申請、年金拠出額（契約上の給与に基づく場合）、学生ローンの返済額の計算に影響する可能性があります。実行する前に、これらの影響についてご確認ください。
職場と自宅での充電
電気は 職場の充電ポイント 従業員の電気自動車は 非課税特典これは社用車と社員個人が所有する車の両方に適用されます。[2]
雇用主が費用を負担したり設置したりする場合 家庭用充電器 従業員の場合、充電器が社用車と連動して使用される限り、これも現在は非課税です。
ただし、従業員が自宅で自家発電した電気を充電する場合は、経費精算を通じて費用を請求する必要があるかもしれません。多くの雇用主は、 電気料金の目安 （現在、純粋なEVの場合、1マイルあたり7ペンス）自宅での充電コストを非課税で払い戻す。
雇用主の国民保険貯蓄と資本控除
雇用主は EV から 2 つの点で利益を得られます。
- 下級クラス1A NI: 雇用主の国民保険料は、BIK（自動車保険料）の15.05%で課税されます。BIKが2%の場合、通常の30%と比べると、1台あたり年間1,600ポンド以上の国民保険料の節約となります。
- 初年度100%手当： 企業は控除できる 全額 ゼロエミッションの新車購入費用を、購入年度の課税所得から控除する（減価償却控除により複数年にわたって分割する必要はない）
よくある質問
2025/26 年の電気自動車の BIK レートはいくらですか?
完全電気自動車（CO2排出量0g/km）の社用車に対するBenefit-in-Kind（現物給付）率は、2025/26年度の車両定価の2%です。つまり、定価4万ポンドの電気自動車の場合、課税対象となる給付はわずか800ポンドで、20%の納税者にとっては年間160ポンドの税金負担となります。
EV のための給与天引きはどのように機能しますか?
雇用主が電気自動車を提供する代わりに、給与の一部を放棄することに同意します。放棄した給与に対しては、所得税と国民保険料の代わりに、定価の2%に相当するBIK税を支払います。4万ポンドの自動車の場合、40%の納税者は、税引き後の金額で個人で購入する場合と比べて、年間3,000ポンド以上を節約できます。
プラグインハイブリッド車は純粋なEVと同じ税金がかかりますか?
いいえ。プラグインハイブリッド車は、CO2排出量と電気のみでの航続距離に基づいて課税されます。CO2排出量が1～50g/kmで、電気のみでの航続距離が130マイル以上のハイブリッド車は2%の税率が適用されますが、同じCO2排出量区分で、電気のみでの航続距離が30マイルしかないハイブリッド車は12～14%の税率が適用されます。詳細は、具体的な排出量と航続距離によって異なります。
EV社用車の場合、雇用主も税金を節約できますか？
はい。雇用主はクラス1Aの国民保険料をBIK値の15.05%で支払います。BIK値が低ければ、雇用主の国民保険料も低くなります。4万ポンドの電気自動車の場合、雇用主の国民保険料は年間約120ポンドですが、同等のガソリン車でBIK値が30%の場合、1,800ポンド以上かかります。
さらに読む
- 雇用所得 — 現物給付が給与と並んで課税される仕組み
- 税法の説明 — BIKがPAYEコードにどのように反映されるか
- マイレージ手当率 — 社用車および自家用車での出張に関する推奨料金
- 許容される経費 — 自営業のドライバーが車両費用として請求できるもの
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出典
- 社用車税：現物給付税率 — GOV.UK
- 会社の福利厚生にかかる税金：社用車 — GOV.UK
- 任意の報酬制度 — HMRC