結婚すると何が変わるのか
結婚やシビルパートナーシップはいくつかの税制上の優遇措置を受けられますが、英国では共同課税制度がないため、依然として課税対象となります。 個人.[1] 提出が必要な場合は、各パートナーがそれぞれ提出します。 自己申告書.
結婚手当
一方のパートナーが個人控除額以下の収入があり、もう一方が基礎税率の納税者である場合、 £1,260 低所得者の手当から、高所得者は最大 年間252ポンド.[1]
完全なガイドをご覧ください: 結婚手当.
夫婦手当
あなたまたはパートナーが以前に生まれた場合 1935年4月6日の場合は、代わりに夫婦控除の対象となる場合があります。これにより、2025/26年度には427ポンドから1,108ポンドの減税が受けられます。[2]
結婚控除と夫婦控除の両方を請求することはできません。
キャピタルゲイン税
結婚したカップルやシビルパートナーは キャピタルゲイン税を課されることなく資産を移転する. 受渡側は本来の基本コストを負担します。これは以下の場合に役立ちます。[3]
- 使用 両パートナーの年間免税額 （各3,000ポンド）
- パートナーに資産を譲渡する 低い税率 販売前に
重要： キャピタルゲイン税（CGT）が免除される資産譲渡は、結婚またはシビルパートナーシップを締結し、同居している間のみ適用されます。別居する場合は、別居の課税年度末まで（正式な合意がある場合は3年間）キャピタルゲイン税が免除される資産譲渡が可能です。
相続税
そこには 相続税なし 配偶者またはシビルパートナー（英国在住者）に残された資産について。未使用の非課税枠は、生存パートナーに譲渡できます。[4]
変わらないもの
- あなたはまだ 個別に課税される — 共同納税申告書は不要
- 各パートナーには独自の 個人控除
- 各パートナーには独自の 税率区分 そして NIレコード
- 各パートナーはそれぞれ 自己申告書 （必要な場合）
よくある質問
英国では結婚した夫婦は共同で納税申告書を提出するのでしょうか?
いいえ。英国では共同課税制度はありません。結婚やシビルパートナーシップを結んだ後も、個人控除額、税率区分、国民保険記録、確定申告書に基づき、個人として課税されます。
夫婦はキャピタルゲイン税を支払わずに資産を譲渡できますか?
はい。夫婦およびシビルパートナーは、キャピタルゲイン税を課されることなく資産を移転できます。移転を受ける側のパートナーは、当初の基本費用を負担します。これにより、両パートナーの年間3,000ポンドの免税額を活用できます。
配偶者間で相続税は発生しますか？
いいえ。配偶者またはシビルパートナーが英国に居住している場合、その資産には相続税はかかりません。また、未使用の非課税枠も、生存パートナーに譲渡できます。
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出典
- 結婚手当 — GOV.UK
- 夫婦手当 — GOV.UK
- 夫婦のキャピタルゲイン税 — GOV.UK
- 相続税 — GOV.UK