納税居住地
あなたの納税義務は、 税務上の居住地ステータス、によって決定されます 法定居住テスト（SRT）これには以下の要素が含まれます。[2]
- 幾つか 日 英国で過ごす
- あなたが 英国の自宅
- あなたの 仕事のパターン （英国対海外）
- あなたの 家族と社会のつながり
英国に居住し続ける場合
英国居住者は、 全世界の収入一年のうちの一部を海外で働いただけでは、非居住者とはなりません。[1]
非居住者になった場合
英国外居住者の場合、通常は以下のものにのみ課税されます。 英国源泉所得、 のような：[1]
- 英国 賃貸収入
- 英国 雇用所得 英国で行われた仕事に対して
- 英国 年金収入
- 英国からの収入 仕事
HMRCへの退職の通知
HMRCのフォームに記入する P85 英国を出国する際に提出してください。これにより、 HMRC英国歳入関税庁）は出国日を把握し、出国年度の税金還付金の受給資格を判断することができます。[3] 英国を離れた後も英国での賃貸収入や事業収入を保持する場合は、引き続きそれを申告する必要があります。 所得税申告書をオンラインで提出する HMRC歳入税関庁）認定ソフトウェアがあれば、どこからでも利用可能です。
分割年治療
出発（または到着）の年に、あなたは資格を得るかもしれません 分割年処理つまり、英国居住者として課税されるのは、1 年全体ではなく、その一部のみです。[2]
二重課税
英国は 租税条約 130か国以上と締結しています。新しい国でも所得税が課せられる場合、条約により通常は同一の所得に対して二重課税されることが防止されます。[4]
国民保険
国民保険の加入状況は、勤務先と英国が移住先の国と社会保障協定を結んでいるかどうかによって異なります。引き続き保険料を支払える場合もあります。 任意のクラス2 NI あなたの国家年金受給権を保護するため。[5]
早めにアドバイスを受けましょう: 税務上の居住地は複雑で、間違えると重大な結果を招く可能性があります。出発前に専門家のアドバイスを受けることを検討してください。
よくある質問
海外に移住した場合でも英国の税金を支払う必要がありますか?
法定居住テストに基づく税務上の居住ステータスによって異なります。英国非居住者となった場合、通常は賃貸収入、英国の雇用収入、英国の年金など、英国源泉の所得に対してのみ課税されます。
英国を離れることをHMRC伝えるにはどうすればよいですか?
出国時にHMRC歳入関税庁）のフォームP85に記入してください。このフォームはHMRCあなたの出国日を伝え、出国年度の税金還付金の対象となるかどうかを判断します。
分割年処理とは何ですか?
出国または入国の年に、分割課税の対象となる場合があります。分割課税とは、英国居住者として1年間ではなく、その一部のみが課税されることを意味します。これにより、出国年の英国における納税額が大幅に軽減される可能性があります。
海外に移住した場合でも国民保険料を支払うことはできますか？
渡航先や英国がその国と社会保障協定を結んでいるかどうかに応じて、国家年金受給資格を守るために、任意のクラス 2 国民保険料の支払いを継続できる場合があります。
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出典
- 外国所得税 — GOV.UK
- 法定居住地テスト — GOV.UK
- 英国を離れることをHMRCに伝える — GOV.UK
- 租税条約 — GOV.UK
- 海外に行く場合の国民保険 — GOV.UK