VCTが非課税所得を提供する仕組み
ベンチャーキャピタルトラストとは 上場企業 英国の小規模で初期段階の企業ポートフォリオに投資するVCTの株式です。VCTの株式に投資することで、これらの企業へのエクスポージャーを得ると同時に、手厚い税制優遇措置を受けることができます。[1]
税制優遇措置
VCT には主に 3 つの税制上のメリットがあります。[1]
所得税30%減税
請求 所得税30%減税 課税年度あたり20万ポンドまでの投資に対して 新しいVCT株10,000ポンドを投資すると、税金が3,000ポンド軽減されます。株式は少なくとも 5年.
非課税配当
全て VCT株からの配当は非課税です受け取った金額に関わらず、これは通常の配当控除の範囲外となります。[2]
非課税のキャピタルゲイン
どれでも VCT株を売却した際の利益はキャピタルゲイン税が免除されますただし、株価が下落した場合は損失控除を請求することはできません。[3]
EIS 対 VCT
| 特徴 | 環境情報システム | VCT |
|---|---|---|
| 所得税控除 | 30% | 30% |
| 最小保有期間 | 3年 | 5年 |
| 年間制限 | 100万ポンド（200万ポンド） | £200,000 |
| 利益に対するキャピタルゲイン税 | 免除 | 免除 |
| 損失軽減 | はい | いいえ |
| キャピタルゲイン税の延期 | はい | いいえ |
| 非課税配当 | いいえ | はい |
| 多様化 | 単一企業 | ポートフォリオ |
新規株式のみ
30%の所得税控除は、 新規発行VCT株式 （資金調達オファー中に購入）。株式市場で既存の株式を購入すると、配当とキャピタルゲイン税の免除を受けられますが、 ない 30%の所得税軽減。[1]
請求方法
VCTマネージャーから 納税証明書30%の所得税控除を申請する 自己申告書または、雇用されている場合はHMRC税コードの調整を依頼してください。[4] 自己申告を行う場合は、 オンラインで申告手続きを完了してください。.
考慮すべきリスク
- VCTは投資する 小規模の初期段階の企業 — 資本損失のリスクは現実のもの
- VCT株は 流動性が低い — 株価は純資産価値より低い価格で取引される可能性がある
- 5年未満で売却するということは 所得税減税は取り消される
- 過去の実績は将来の結果を示す信頼できる指標ではない
よくある質問
VCT に投資するとどのような税制優遇措置が受けられますか?
VCTの新規株式への年間20万ポンドまでの投資に対して、30%の所得税控除を申請できます。VCT株式からの配当金はすべて非課税で、売却益はキャピタルゲイン税が免除されます。
税控除を維持するために、VCT 株をどれくらいの期間保有する必要がありますか?
VCT株は少なくとも5年間保有する必要があります。5年未満で売却した場合、30%の所得税控除は取り消されます。
VCT 株の損失控除を請求できますか?
いいえ。VCT株の利益はキャピタルゲイン税の対象外ですが、株価が下落した場合、損失控除を申請することはできません。これは、損失控除が認められるEIS株とは異なります。
株式市場で購入した VCT 株に対して所得税控除を受けられますか?
いいえ。30%の所得税控除は、資金調達オファー中に購入されたVCTの新規発行株式にのみ適用されます。市場で購入された中古株式は、引き続き非課税配当とキャピタルゲイン税の免除の対象となります。
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出典
- ベンチャーキャピタルトラスト：投資家への税制優遇措置 — GOV.UK
- 配当税 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：減税 — GOV.UK
- セルフアセスメント：税金の軽減を申請する — GOV.UK