就業中の場合
以下の場合、税控除を申請できます しなければならない 在宅勤務（単に選択するのではなく）。雇用主が在宅勤務を義務付けるか、または職務内容が雇用主の敷地内で合理的に在宅勤務を行うことが不可能な状況である必要があります。[1]
定額制
最もシンプルなアプローチ：主張する 週6ポンド （年間312ポンド）を領収書なしで納税できます。基礎税率の納税者であれば、これは節約になります。 年間62.40ポンド 税金です。高額納税者は124.80ポンド節約できます。[1]
実際の費用
あるいは、 実際の追加費用 在宅勤務による追加費用（例：暖房費や電気代の増加）を証明する必要があります。 増加合計請求額の割合ではありません。[1]
就労者が請求する方法
以下の方法で請求できます:[1]
- 使用して オンラインP87フォーム （2,500ポンド未満の請求の場合）
- あなたの 自己申告書 （すでに申請済みの場合）
雇用主の支払い: 雇用主がすでに在宅勤務に対して給与（週あたり最大 6 ポンド非課税）を支払っている場合、その金額に加えて控除を請求することはできません。
自営業の場合
自宅の一部を事業に使用している自営業者は、家計費の一部を経費として計上することができます。 所得税申告書を提出する方法は2つあります。[2]
簡易経費（定額）
1 か月あたりの在宅勤務時間に基づくHMRCの定額料金を使用します。[3]
| 月あたりの時間 | 月額定額料金 |
|---|---|
| 25 – 50 | £10 |
| 51 – 100 | £18 |
| 101+ | £26 |
実費（割合）
計算する 事業割合 使用した部屋数と業務時間に基づいて、家計費を計算します。配分できる費用には以下のものがあります。[2]
- 暖房と電気
- 地方税
- 住宅ローンの利息または家賃
- インターネットと電話
- 保険
CGT警告: あなたが 専用ルーム 事業専用に部屋を所有している場合、住宅を売却する際にキャピタルゲイン税の課税対象となる可能性があります。部屋の一部を私用として利用することで、この課税を回避できます。
請求できないもの
- 在宅勤務の有無にかかわらず支払うことになる費用（例：暖房の基本レベル）
- 雇用主が提供する機器
- 個人およびビジネス目的で使用されるブロードバンド接続の全コスト
よくある質問
従業員として在宅勤務した場合、どれくらいの金額を請求できますか?
領収書を保管せずに、週6ポンド（年間312ポンド）の定額を請求できます。これにより、基本税率の納税者の場合は年間62.40ポンド、高税率の納税者の場合は年間124.80ポンドの節約になります。また、証拠書類を提示して実際の追加費用を請求することもできます。
自宅で仕事をすることを選択した場合、在宅勤務控除を請求できますか?
いいえ。従業員は、雇用主が在宅勤務を義務付けている場合、または雇用主の敷地内で業務を遂行することが合理的に不可能な場合にのみ申請できます。在宅勤務を選択することは、申請資格にはなりません。
自営業者は在宅勤務の経費をどのように請求するのでしょうか?
自営業者は、 HMRC簡易定額料金 (自宅での労働時間に応じて月額 10 ポンド、18 ポンド、または 26 ポンド) を使用することも、暖房、電気、インターネットなどの家計費の実際の事業費の割合を計算することもできます。
自宅オフィスを申告すると、売却時にキャピタルゲイン税に影響しますか?
事業専用に使用されている専用部屋を申告した場合、住宅を売却する際にその部屋がキャピタルゲイン税の課税対象となる可能性があります。部屋の一部を私用として利用することで、この問題を回避できます。
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出典
- 仕事にかかる経費の税金控除を申請する — GOV.UK
- 自営業の場合の経費 — GOV.UK
- 自営業者のための簡素化された経費 — GOV.UK
- 雇用所得マニュアル — GOV.UK