キャピタルゲイン税の仕組み
CGTは、 利益 価値が上昇した資産を売却または処分したときに得られる（利益）。税金は受け取った金額の総額ではなく、利益に対して課されます。[1]
「処分」とは、単に売却するだけではありません。資産を譲渡したり、交換したり、対価を受け取ったりすることも含まれます。
負債対象となる資産は何ですか?
CGT は以下に適用されます。[1]
- 財産 メインの住居ではないもの（賃貸用住宅、セカンドハウス、土地）
- 株式 および投資（ISA以外）
- 事業資産
- 暗号通貨
- 貴重な個人所有物 6,000ポンド以上の価値（美術品、宝石、骨董品）
あなたの メインホーム 通常は免除されます（個人住宅控除）。自動車、ISA投資、および6,000ポンド未満の個人所有物も免除されます。
キャピタルゲイン税率
| 資産タイプ | 基本税率納税者 | 高額/追加料金 |
|---|---|---|
| ほとんどの資産（株式、暗号通貨など） | 10% | 20% |
| 住宅物件 | 18% | 24% |
税率は課税所得総額と利益額によって決まります。利益額によって高税率の税率帯に該当する場合、その一部が高税率で課税される可能性があります。[2]
年間免税額
誰もが非課税のキャピタルゲイン税控除を受けることができます £3,000 （2024/25年度から）年間。この金額を下回る利益は課税されません。未使用の控除額を翌年に繰り越すことはできません。[1]
利益の計算方法
式は次のとおりです。[1]
売却代金 − 購入費用 − 控除対象費用 − 年間非課税額 = 課税所得
許容されるコストには次のものが含まれます。
- 購入価格
- 印紙税および弁護士費用（購入および売却時）
- 改善費用（資産に価値を付加するもの）
- 販売費用（不動産仲介手数料、広告費）
損失
処分により損失が発生した場合、次のことが可能です。[4]
- 利益との相殺 同じ課税年度に
- 繰り越す 未使用の損失は将来の年度に（無期限に）繰り越される
損失を繰り越すには、4 年以内にHMRCに報告する必要があります。
キャピタルゲイン税の報告
報告方法は資産によって異なります。[3]
- 英国の住宅物件: 報告して支払う 60日間 HMRCのオンラインサービスを使用して完了
- その他すべて: 自己評価による報告（SA108補足ページ）
主要なキャピタルゲイン税軽減措置
- 個人住宅救済 — 主たる住居は免除される
- 事業資産処分控除 — 生涯100万ポンドまでの適格事業資産に対して10％の税率
- 投資家救済 — 生涯1,000万ポンドまでの適格株式売却に対して10%の税率
- ロールオーバーリリーフ — 事業資産の交換時に利益を繰り延べる
- 贈与の繰越控除 — 事業資産を贈与する際の利益の繰り延べ
よくある質問
2025/26 年のキャピタルゲイン税控除額はいくらですか?
2025/26年度の年間非課税額は3,000ポンドです。この基準額を下回る利益には課税されず、未使用の控除額を翌年に繰り越すことはできません。
英国ではどのくらいの税率のキャピタルゲイン税を支払うことになりますか?
ほとんどの資産（株式、暗号資産など）の税率は、基本税率の納税者の場合は10%、高税率／追加税率の納税者の場合は20%です。住宅用不動産の譲渡益には、それぞれ18%と24%の税率が適用されます。
メインの住宅に対して CGT を支払う必要がありますか?
いいえ。プライベートレジデンスリリーフのおかげで、メインの住居は通常キャピタルゲイン税（CGT）の対象外です。キャピタルゲイン税は、賃貸物件、セカンドハウス、株式、暗号通貨、そして6,000ポンドを超える価値のある貴重な個人所有物に適用されます。
資本損失を資本利益と相殺できますか?
はい。譲渡で損失が出た場合、その損失を同じ課税年度の利益と相殺するか、無期限に繰り越して将来の利益に充当することができます。損失は4年以内にHMRC歳入関税庁）に報告する必要があります。
さらに読む
- 不動産売却時のキャピタルゲイン税
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出典
- キャピタルゲイン税：課税対象、税率、控除額 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税率 — GOV.UK
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：損失 — GOV.UK
- 自己評価：キャピタルゲインの概要 — GOV.UK