自営業者にとっての国民保険の仕組み
自営業の方は、所得税に加えて国民保険料（NIC）をお支払いいただきます。適用される保険料は以下の2種類です。[1]
- クラス2 — 週単位の定額料金
- クラス4 — 利益の一定割合
どちらも自己申告を通じて収集されます（ MTDでも引き続き収集されます）—これらは、 所得税申告書をオンラインで提出してください。.
第2種国民保険
クラス 2 NIC は、定額拠出金であり、国民年金および特定の給付金の受給資格の構築に役立ちます。[1]
| 詳細 | 2026/27年レート |
|---|---|
| 週料金 | £3.65 （おおよそ - HMRCによって毎年確認） |
| 年間コスト | 約 £179 |
| 小さな利益の閾値 | £7,105 |
利益が小規模利益基準額（7,105ポンド）を下回る場合は、クラス2の税金を支払う義務はありませんが、公的年金の受給資格を守るために任意で支払うこともできます。[3]
なぜ自発的に支払うのですか? クラス2国民保険は非常に安価で、国民年金の受給資格年数に加算されます。自営業の収入が少ない場合は、国民保険記録に空白期間が生じないように、任意で加入する価値が通常あります。
第4種国民保険
クラス 4 NIC は、一定額を超える自営業の利益の割合として課税されます。[1]
| 利益バンド | レート |
|---|---|
| 12,570ポンド未満（利益下限額） | 0% |
| £12,570 – £50,270 (利益上限) | 6% |
| 50,270ポンド以上 | 2% |
例： 自営業の利益40,000ポンド:
- 最初の12,570ポンド：0ポンドのNI
- 12,570ポンドから40,000ポンド = 6%で27,430ポンド = £1,645.80
- 合計クラス4 NI: £1,645.80
国民保険の支払い方法
クラス 2 NIC とクラス 4 NIC は両方とも、セルフアセスメント納税申告書 (またはMTDに基づく最終申告書) の一部として計算され、徴収されます。[4]
- これらは1月31日の納税通知書に含まれています
- これらは口座への支払いの一部となります
- これらは別々に支払うのではなく、所得税の納税額に加算されます。
国民保険と所得税の違いは何ですか?
| 所得税 | 国民保険 | |
|---|---|---|
| に基づく | 課税所得合計（全所得源） | 自営業の利益のみ（クラス4） |
| 非課税額 | 12,570ポンドの個人控除 | 12,570ポンドの利益下限 |
| メインレート | 20％（基本料金） | 6%（クラス4） |
| より高いレート | 40%（50,270ポンド以上） | 2%（50,270ポンド以上） |
| 権利 | 一般政府支出に資金を提供する | 国家年金と給付金の権利を構築する |
雇用と自営業を同時に行う
雇用されており、かつ自営業の場合:
- 雇用主が控除する クラス1 給与からのNI（PAYE経由）
- あなたも支払う クラス2 そして クラス4 自営業の利益に対する国民保険
- 国民保険の年間拠出額には上限があり、Class 1とClass 4の合計拠出額がこれを超える場合は、払い戻しまたは納付の延期を申請できます。[2]
国民保険と国家年金
必要なのは 35の資格年数 国民年金を満額受給するには、国民保険料を納付する必要があります。Class 2 NIを納付した年は、受給資格年としてカウントされます。[2]
国民保険記録に空白期間がある場合は、任意拠出金を支払ってその空白期間を埋めることができる場合があります。ご自身の国民保険記録を、 HMRCオンラインアカウント.
よくある質問
自営業者は国民保険料をいくら支払うのでしょうか?
自営業者は、第2種国民保険料（週あたり約3.65ポンド）と、12,570ポンドから50,270ポンドまでの利益に対して6%、50,270ポンドを超える利益に対して2%の第4種国民保険料を支払います。
任意の第2種国民保険料を支払う必要がありますか?
利益が小規模利益基準額（7,105ポンド）を下回る場合、任意で第2種国民保険料を支払うことは通常有益です。なぜなら、保険料が非常に安く、公的年金の受給資格年数に算入されるからです。
自営業者の国民保険料はどのように支払われますか?
クラス2およびクラス4の国民保険料は、セルフアセスメント（またはMTD最終申告）を通じて計算・徴収されます。これらの保険料は所得税の請求書に加算され、前払い金に含まれます。
雇用されていて自営業の場合、国民保険料を支払う必要がありますか?
はい。雇用主は源泉徴収を通じて給与からClass 1 NIを控除します。また、自営業の利益に対してClass 2とClass 4 NIを支払います。過払いを防ぐため、年間の上限額が設定されています。
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出典
- 自営業者の国民保険料率 — GOV.UK
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- 任意の第2種国民保険を支払う — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK