信頼の種類
信託収入への課税方法は信託の種類によって異なります。[1]
- むき出しの信頼 — 受益者名義の資産、受益者に課税される所得
- 所有信託への関心 — 受益者は発生した収入を受け取る権利を有する
- 裁量信託 — 受託者は誰がいつ収入を得るかを決定します
- 積立信託 — 受託者は信託内で収入を蓄積することができる
受託者への課税方法
受託者は信託収入に対して特別税率で所得税を支払います。[1]
| 信頼タイプ | 税率 |
|---|---|
| 所有への関心 | 20％（基本料金） |
| 裁量的/蓄積的 | 最初の1,000ポンド（標準税率帯）は20％、残りは45％ |
| 裁量信託の配当 | 最初の1,000ポンドに対して8.75%、残りに対して39.35% |
受益者への課税方法
信託から収入を得ると、 税額控除 受託者がすでに支払った税金を反映しています。個人の税率に応じて、以下のようになります。[1]
- 非納税者: 税額控除の払い戻しを受けることができます
- 基本税率納税者: 裁量信託の場合、45％と20％の差額を請求することができます。
- 高額/追加税率の納税者: 追加の税金を支払う必要がある場合があります
ベアトラスト
ベアトラストでは、受益者が直接受け取ったかのように所得税が課税されます。受益者は自身の個人控除額を利用し、自身の税率で税金を支払います。受託者は別途信託申告書を提出する必要はありません。[1]
故人の遺産
遺産管理期間（死亡から分配までの間）中、遺産から得られた所得には基本税率（20%、配当の場合は8.75%）が適用されます。受益者が相続分を受け取った場合、既に支払った税金が控除されます。[3]
信託収入の報告
信託から収入を得た場合は、 SA107 自己申告書の補足ページ。受託者から収入と控除された税金を示すR185フォームが必要となり、その後 自己評価をオンラインで提出してください.[5]
よくある質問
信託からの収入にはどのように課税されますか?
信託の種類によって異なります。裸信託では、受益者に対してそれぞれの税率で所得税が課されます。裁量信託では、受託者は最初の1,000ポンドに対して20%、残りの金額に対して45%を支払い、受益者は税額控除を受けます。
信託分配に対して税金を支払う必要がありますか?
信託財産からの分配金には、受託者が既に支払った税金に対する税額控除が適用されます。非納税者の場合は還付請求が可能ですが、高額納税者の場合は追加の税金が発生する場合があります。
信託収入を納税申告書にどのように報告すればよいですか?
確定申告書（Self Assessment Return）のSA107補足ページに信託収入を申告してください。受託者から受領した収入と控除済みの税金を記載したR185フォームが必要になります。
管理中の遺産所得にはどのように課税されますか?
遺産管理期間中、所得は基本税率（20%、配当の場合は8.75%）で課税されます。受益者が相続分を受け取った場合、遺産によって既に支払われた税金が控除されます。
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出典
- 信託と税金 — GOV.UK
- 信託とキャピタルゲイン税 — GOV.UK
- 信託と遺産：詳細情報 — GOV.UK
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 自己評価フォームとヘルプシート — GOV.UK