自己評価とは何ですか?

英国における自己評価の仕組み

セルフアセスメントとは、源泉所得税（PAYE）によって自動的に税金が納められない人からHMRC （英国歳入関税庁）が所得税を徴収するために使用するシステムです。雇用主が給与から税金を差し引く代わりに、自分で所得を計算し申告し、 HMRC納税額を算出します。^[1]

「自己評価」という名前は、 あなた あなたの収入をHMRCに報告する責任があります。HMRC HMRCあなたに代わって計算するのではなく、あなたが「自己申告」することになります。

誰が申請する必要がありますか?

次のいずれかに該当する場合は、確定申告書を提出する必要があります。^[2]

• あなたは 自営業 1,000ポンド以上の収入がある（経費を差し引く前）
• あなたは パートナー ビジネスパートナーシップにおいて
• あなたは 課税所得総額 15万ポンド以上
• あなたは 非課税所得 2,500ポンド以上（例：不動産賃貸、チップ、手数料）
• 受け取った 海外からの収入 英国で税金を支払う必要があるもの
• あなたまたはあなたのパートナーの収入が6万ポンドを超えており、どちらかが申告した場合 児童手当
• あなたは キャピタルゲイン 年間免税額を超える
• あなたは 会社取締役 （非営利団体の場合は除く）
• 受け取った 配当金 1万ポンド以上
• あなたは 貯蓄または投資収入 税抜き10,000ポンド以上
• 納税コードでは徴収できない税金を滞納している

自己評価の仕組み

このプロセスは主に 4 つのステップで実行されます。^[1]

1. 登録する — HMRCに申告の必要性を伝えてください。UTR（Unique Taxpayer Reference）番号が発行されます。
2. 記録を残す — 納税年度中（4 月 6 日から 4 月 5 日まで）、すべての収入と支出を記録してください。
3. 申告書を提出する — 期限までに、オンラインまたは紙で納税申告書を提出してください。
4. 税金を払う — 支払期限までに未払い金額をお支払いください。

重要な日付

自己申告と源泉徴収

ほとんどの従業員の場合、PAYE によってすべてが自動的に処理されます。つまり、雇用主が各給与明細書から所得税と国民保険料を差し引くので、従業員はそれについて考える必要がありません。^[1]

自己評価は異なります。以下の責任を負います。

• HMRCに伝える 全て 課税所得
• 受給資格のある経費、控除、手当を請求する
• 期限内に申告し、適切な金額を支払う

雇用されている場合 そして 追加収入（副業や賃貸物件など）がある場合は、両方を行う必要がある場合があります。つまり、PAYE で雇用所得を処理し、Self Assessment で残りの部分を処理します。

セルフアセスメントとデジタル納税

2026年4月より、所得税のデジタル納税制度（ MTD ）が、対象となる納税者におけるセルフアセスメントの要素に取って代わります。MTD MTD 、年間1回の申告書提出ではなく、互換性のあるソフトウェアを使用してHMRC英国歳入関税庁）に四半期ごとの更新情報を送信し、年末に確定申告書を提出します。^[5]

MTD 、一定の基準額（2026/27年度は50,000ポンドから）を超える所得のある自営業者と家主に適用されます。基準額を下回る場合は、当面は従来の自己申告方式を継続します。いずれの場合も、 所得税申告をオンラインで行う GoFileなどのHMRC認定ソフトウェアを使用します。

さらに読む

• 誰が自己申告納税申告書を提出する必要があるのでしょうか? — 完全なチェックリスト
• 自己評価の登録方法 — ステップバイステップガイド
• 確定申告の提出方法 — ウォークスルー
• 所得税のデジタル化とは何ですか? — SAに代わる新しいシステム