CIS税控除の仕組み
建設業制度は、 請負業者は源泉徴収税を控除する 建設工事の下請業者への支払いから控除されます。控除額は、下請業者の税金および国民保険の請求額の前払いとなります。[1]
CIS控除率
| 状態 | 控除率 |
|---|---|
| 登録下請業者 | 20% |
| 登録されていません | 30% |
| 総支払状況 | 0% （支払総額） |
登録は無料で、控除額が 30% から 20% に減額されるので、登録しない理由はありません。[4]
CISの対象となる人
CISは 工事 含む：[1]
- 建築・土木工学
- 改造、修理、装飾
- 解体と撤去
- 暖房、照明、電力、水道、換気システムの設置
それは ない 物理的な建設作業を伴わない建築、測量、または専門的なコンサルティング業務をカバーします。
下請業者としての登録
Government Gatewayアカウントからオンラインまたは電話で登録できます。UTR番号と国民保険番号が必要です。[4]
CISステートメント
毎月、請負業者から CISの支払いと控除の明細書 総額、控除額、そして手取り額を記載した領収書です。確定申告の際に必要となりますので、保管しておいてください。[2]
CIS控除の返還
CIS控除は ない 最終税。これらは、所得税と国民保険料の合計額に対する前払い金です。 自己申告書を提出する:[3]
- 総税額は通常通り計算されます
- CIS控除は 請求額に充当
- 控除額が支払うべき金額よりも多い場合は、 返金
多くの下請け業者は払い戻しを受けています。 控除対象となる経費（材料費、工具費、旅費など）を差し引くと、実際の税額はCIS控除の20%よりも少なくなることがよくあります。速やかに申告書を提出することが、還付を受ける最も早い方法です。
総支払状況
特定の条件を満たしている場合は、支払いを受けるために申請することができます 控除なし:[1]
- 少なくとも30,000ポンドの売上高（パートナーシップのパートナー1人あたり）
- 最新の納税申告書と納税
- 良好なコンプライアンス履歴
よくある質問
下請業者に対する CIS 控除率はいくらですか?
登録済みの下請業者は支払額から20%が控除されます。未登録の下請業者は30%が控除されます。総支払のステータスにある下請業者は、控除なしで支払いを受けます。
CIS の税金の払い戻しを受けることはできますか?
はい。CIS控除は、最終的な税金ではなく、合計税額に対する前払いです。確定申告書を提出すると、控除額が納税額から差し引かれ、控除額が納税額を上回った場合は還付金が受け取れます。
CIS 下請業者として登録するにはどうすればいいですか?
政府ゲートウェイアカウントからオンラインまたは電話で無料で登録できます。UTR番号と国民保険番号が必要です。登録すると控除率が30%から20%に引き下げられます。
CIS 総支払ステータスとは何ですか?
総支払ステータスとは、CIS控除を一切受けずに支払いを受けることを意味します。この資格を得るには、少なくとも30,000ポンドの売上高、最新の納税申告書と納税記録、そしてHMRCへの良好なコンプライアンス履歴が必要です。
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出典
- 建設業制度とは — GOV.UK
- 建設業制度：詳細情報 — GOV.UK
- CISの税金還付を請求する — GOV.UK
- CIS: 下請業者として登録する — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK