EISが税金負担を軽減する方法
企業投資制度は、以下の分野への投資を奨励しています。 小規模でリスクの高い企業 個人投資家に税制優遇措置を提供することで、最大 課税年度あたり100万ポンド （超過額が「知識集約型」企業にある場合は200万ポンド）。[1]
税制優遇措置あり
EIS には主に 4 つの税制上のメリットがあります。[1]
所得税控除（30％）
請求できます 所得税30%減税 投資額に応じて課税されます。10,000ポンドを投資すると、税金が3,000ポンド軽減されます。株式は少なくとも 3年 あるいは救済措置が取り消される。
キャピタルゲイン税免除
どれでも EIS株の利益はキャピタルゲイン税が免除されるただし、所得税控除を申請し、3 年以上保有していることが条件となります。[4]
キャピタルゲイン税の延期
あなたはできる キャピタルゲインを延期する EIS株式に再投資することで、あらゆる資産から利益を得ることができます。繰延利益は、EIS株式を処分した時点で課税対象となります。
損失救済
会社が倒産した場合、 所得税に対する損失（受け取った所得税控除後の金額） または処分年度の譲渡益。
対象企業
企業は以下を含む厳しい条件を満たす必要があります。[2]
- より少ない 従業員250名
- 総資産は以下 1500万ポンド 投資前
- 未満 7歳 （知識集約型企業の場合は10）
- 続ける 適格取引 （ほとんどの取引は対象となりますが、不動産開発や金融サービスは対象外となります）
請求方法
キャリーバック: EIS投資の全部または一部を、 前年度の代わりにその年の所得税から控除を申請します。申請は自己申告書を通じて行います。 HMRC認定ソフトウェアを使用してオンラインで提出する.
重要な考慮事項
- EIS投資は 高リスク — 中小企業は倒産する可能性がある
- 株式は通常 流動性が低い — 簡単に売れないかもしれない
- 絶対です 接続されない 会社に対する（例：従業員ではない、または30％以上の株式を保有していない）
- 税控除は、 英国の納税者
よくある質問
企業投資制度を利用するとどのような税制優遇措置が受けられますか?
EIS は、年間 100 万ポンドまでの投資に対する 30% の所得税軽減、EIS 株の利益に対するキャピタルゲイン税免除、他の資産からのキャピタルゲインの繰り延べ、および会社が倒産した場合の損失軽減を提供します。
税控除を維持するために、EIS 株をどれくらいの期間保有する必要がありますか?
株式は少なくとも3年間保有する必要があります。それ以前に売却または処分した場合、30%の所得税控除はHMRCによって取り消されます。
EIS を使用してキャピタルゲインを延期できますか?
はい。あらゆる資産からのキャピタルゲインを、その利益額を適格EIS株式に再投資することで繰り延べることができます。繰り延べられた利益は、最終的にEIS株式を処分した時点で課税対象となります。
EIS 会社が倒産したらどうなるのでしょうか?
会社が倒産した場合、損失（受け取った所得税控除後の金額）を、譲渡年度の所得税またはキャピタルゲインから相殺することができ、貴重な下落リスクからの保護となります。
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出典
- 企業投資スキーム — GOV.UK
- ベンチャーキャピタルスキームを利用する投資家に対する税制優遇措置 — GOV.UK
- EISコンプライアンスステートメント — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：減税 — GOV.UK
- セルフアセスメント：税金の軽減を申請する — GOV.UK