重要な事実
- 学生ローンは 課税対象所得ではない — 生活費や授業料のローンに対して所得税を支払う必要はありません。
- 返済は 9% 基準額（大学院生向けローンの場合は6%）を超える場合は、PAYEまたは自己申告により支払います。
- 2025/26年度のプラン2の閾値は £27,295; プラン5（2023年以降のイングランド）は £25,000.
- 授業料や生活費のための助成金、奨学金、奨学金は 一般的に課税対象ではない.
- 学部と大学院のローンの両方がある場合は、返済することができます 最大15% それぞれの基準額を超える所得を同時に取得すること。
学生ローンは課税所得ではない
学生ローンは課税対象となる収入であると誤解されることがよくありますが、そうではありません。 授業料ローン、a 生活費ローン、または 大学院ローンこのお金は所得税の対象ではなく、納税申告書に申告する必要もありません。[1]
これは、受け取る金額に関わらず適用されます。ローンは収入ではなく負債であるため、所得税の対象外となります。
助成金、奨学金、学資援助
教育助成金、奨学金、奨学金は、 授業料や生活費 一般的に課税対象にはなりません。HMRC（英国歳入関税HMRCこれを収入ではなく教育支援として扱います。[3]
例外もあります:
- 雇用主が後援する奨学金 — 雇用主から、その会社で働くことを条件に資金援助を受ける場合、 HMRC支払いを雇用所得として扱う場合があります。
- 雇用要素を含む研究助成金 — 研究者として実質的に雇用されている間に助成金が生活費を賄う場合、その支払いの一部は課税対象となる可能性があります。
- 奨学金 — 研究評議会（UKRI）が資金提供する博士号の奨学金は通常非課税だが、他の資金源からの奨学金は条件に応じて課税対象となる場合がある。
要点: 非課税措置は、フルタイムの教育を支援するための支払いに適用されます。支払いが実質的に賃金のふりをしている場合（例えば、一定時間の労働を要求する「奨学金」など）、 HMRC歳入関税庁）はそれを給与所得として再分類することがあります。
返済プランの種類と基準（2025/26）
学生ローンの返済は、ご契約のプランに応じた収入基準額を超えた時点で開始されます。基準額を下回る場合は、返済は発生しません。[2]
| プラン | 対象者 | 年間閾値 | レート |
|---|---|---|---|
| プラン1 | 2012年以前のイングランド/ウェールズ; すべてのNIローン | £24,990 | 9% |
| プラン2 | 2012年以降のイングランド/ウェールズ（2023/24年以前） | £27,295 | 9% |
| プラン4 | スコットランドの学生ローン | £31,395 | 9% |
| プラン5 | 2023/24年以降のイングランド/ウェールズのローン | £25,000 | 9% |
| 大学院ローン | 修士課程または博士課程の奨学金（イングランド/ウェールズ） | £21,000 | 6% |
返済額は収入に基づいて計算されます その上 総所得ではなく、基準額に基づいて計算されます。例えば、プラン2で30,000ポンドの収入がある場合、2,705ポンドの9%、つまり年間約243ポンドを返済することになります。
PAYEによる返済の仕組み
就労している場合、雇用主は源泉所得税と国民保険料に加えて、学生ローンの返済額を給与から控除します。HMRC HMRCあなたがどのプランに加入しているかを雇用主に通知します。 学生ローン通知 (SL1 または SL2)、正しい控除がトリガーされます。[1]
給与明細書には、控除額と税金が別々に記載されます。よくある問題としては、以下のようなものがあります。
- プランタイプが間違っています: HMRC誤ったプランを指定した場合、基準額と返済額が不正確になります。学生ローン会社（SLC）に連絡して修正してください。
- ローン完済後の返済： ローンの返済後も控除が続く場合は、SLC に払い戻しを請求できます。
- 複数のジョブ: 各雇用主はそれぞれ基準額を個別に適用するため、両方の雇用主の収入の合計が基準額を超えているにもかかわらず、どちらか一方の雇用主の収入が基準額を超えていない場合、返済額が不足する可能性があります。これはセルフアセスメントによって修正されます。
自己評価による返済
自営業の方、または非課税所得をお持ちの方は、学生ローンの返済額は確定申告書（Self Assessment）で計算されます。HMRC HMRC英国歳入関税庁）は、その年の課税所得総額に基づいて、返済額を納税額に加算します。[1] 学生ローンの詳細を記載することができます 所得税申告書をオンラインで提出してください。.
ヒント： 学生ローンの返済は ない 税額控除の対象となります。事業経費として申告したり、課税所得から控除したりすることはできません。これらは、納税義務の一部としてではなく、別途計算される義務です。
複数のローンを同時に持つ
両方をお持ちの場合は 学部生向けローン （プラン1、2、4、または5）と 大学院ローン返済額は計算される 別途 各ローンごとに。つまり、返済できる金額は以下のとおりです。[2]
- 学部基準を9%上回る プラス
- 大学院入学基準額（21,000ポンド）を6％上回る
合計すると、 15% 下限額を超える収入の額。プラン2のローンと大学院生向けローンを合わせて35,000ポンドの収入がある場合、年間返済額はおよそ693ポンド（学部生）+840ポンド（大学院生）=1,533ポンドとなります。
プラン5：2023/24年からの変更点
2023/24年度からイングランドまたはウェールズでコースを開始する学生は、 プラン5主な違いは次のとおりです。
- 返済限度額の引き下げ £25,000 （プラン2の場合は27,295ポンド）
- 返済期間の延長 40年 （プラン2では30年）
- 金利上限 RPIのみ （収入による追加割合はありません）
つまり、プラン 5 の借り手は返済をより早く開始し、より長く返済しますが、金利上限により残高の増加はより緩やかになります。
ローンはいつ帳消しになりますか?
ローン残高に関わらず、一定期間後にローンはキャンセルされます。[1]
| プラン | 償却後 |
|---|---|
| プラン1 | 最初に返済期限を迎えた4月から25年後（または古いローンの場合は65歳） |
| プラン2 | 最初に返済期限を迎えた4月から30年後 |
| プラン4 | 最初に返済期限を迎えた4月から30年後（スコットランドのローンは2007年から） |
| プラン5 | 最初に返済期限を迎えた4月から40年後 |
| 大学院ローン | 最初に返済期限を迎えた4月から30年後 |
償却された金額は課税所得として扱われません。
よくある質問
学生ローンは課税所得として分類されますか?
いいえ。学生ローン（生活費と授業料）は課税所得ではありません。確定申告には含めず、個人控除額や税額帯にも影響しません。ただし、収入がプランの種類に応じた基準額を超えると、返済額は税制を通じて徴収されます。
英国では奨学金や補助金は課税対象になりますか?
一般的には課税されません。授業料やコース期間中の生活費を賄うための奨学金、給付金、教育助成金は非課税です。ただし、サービスに対する対価として支払われた場合（雇用主のスポンサーシップなど、就労が条件となる場合）、給与所得として扱われる場合があります。
自営業の場合、学生ローンの返済はどのようになりますか?
自営業の場合、 HMRC歳入関税庁）は、確定申告書に記載された課税所得総額に基づいて学生ローンの返済額を計算します。この金額は納税額に加算されます。返済額を事業経費として計上することはできません。
プラン 1、プラン 2、プラン 4、プラン 5 の違いは何ですか?
プラン1は2012年以前のイングランド／ウェールズおよび北アイルランドのすべてのローンを対象としています。プラン2は2012年以降のイングランド／ウェールズのローンを対象としています。プラン4はスコットランドのローンを対象としています。プラン5は2023/24年以降にイングランド／ウェールズで行われるローンに適用されます。各プランには異なる返済基準額が設定されており、プラン5の返済期間は40年です。
さらに読む
- 学生ローンの返済と税金 — 返済方法の詳細な内訳
- 初めての仕事を始める — 税コード、源泉徴収税、そして最初の給与明細書に記載される内容
- 個人控除と税額控除 — 所得税の課税方法とローンの課税対象外となる理由
- 自己評価の登録 — 学生ローンを抱えた自営業者がSAを設立する方法
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出典
- 学生ローンの返済 — GOV.UK
- 学生ローンの返済：支払う金額 — GOV.UK
- 所得税：学生の所得に対する課税 — HMRC