完全なリスト
前年度の納税年度において、以下の場合には、セルフアセスメント納税申告書を提出する必要があります。[3]
- だった 自営業 個人事業主として1,000ポンド以上の収入がある（経費控除前）
- だった パートナー ビジネスパートナーシップにおいて
- 総収入が £150,000
- だった 会社取締役 （給与や福利厚生のない非営利団体の場合は除く）
- 持っていた 非課税所得 2,500ポンドを超えるもの、例:
- 不動産からの賃貸収入
- チップと手数料
- 貯蓄、投資、配当からの収入
- 持っていた 貯蓄または投資収入 税抜き10,000ポンド以上[4]
- 受け取った 配当金 1万ポンド以上
- 作った キャピタルゲイン 年間免税額（3,000ポンド）を超える
- 持っていた 外国所得 英国で税金を納めるべきもの
- 受け取った 信託または和解からの収入
- あなたまたはあなたのパートナーが6万ポンド以上を稼ぎ、どちらかが申告した場合 児童手当 （高所得児童手当課税）
- 10万ポンド以上の収入があった（計算するには 個人控除額の段階的減額)
- HMRCあなたの税コードを通じて徴収できなかった税金
申告する必要はありますか？
よくわからない場合は、 HMRC提供している無料のオンライン ツールを利用できます。このツールでは、いくつかの簡単な質問に答えるだけで、申告書を提出する必要があるかどうかがわかります。[1]
このツールは、雇用、自営業、賃貸収入、投資など、最も一般的なシナリオをカバーしています。
疑問がある場合は確認してください。 必要ない時に提出する方が、提出すべきだったのに提出し忘れるよりはましです。提出が遅れると自動的に罰金が科せられます。提出する必要がある場合は、 オンラインで申告書を提出する それが最短ルートです。
申告しないとどうなるか
HMRC申告を期待しているのに申告しない場合は、罰金が急速に積み重なります。[2]
| どれくらい遅いか | ペナルティ |
|---|---|
| 1日遅れ | 100ポンドの自動罰金 |
| 3ヶ月遅れ | 1日あたり10ポンド、最大90日間（最大900ポンド） |
| 6ヶ月遅れ | 納税額の5%または300ポンド（いずれか高い方） |
| 12ヶ月遅れ | 追加の税金5％または300ポンド（いずれか高い方） |
これらのペナルティは、税金の滞納がない場合にも適用されます。さらに、未払いの税金には、納付期限から利息が加算されます。
自主返還
申告が義務付けられていない場合でも、自主的に申告する十分な理由があります。[2]
- 払い戻しを請求する — 税金を払い過ぎた場合（例：年金の引き出しに対する緊急税金）
- 記録的な損失 — 事業で損失が出た場合は、申告書に記録して将来の年度に相殺できるようにします。
- 収入を証明する — 一部の貸し手やビザ申請では、SA302税額計算を収入証明として受け入れています
HMRC申告通知が届いたらどうしますか?
HMRC 「提出通知」（フォームSA316）が届いた場合は、 しなければならない 必要ないと思われても申告書を提出してください。HMRC HMRC連絡して、申告が不要だと考える理由を説明することはできますが、通知が取り下げられるまでは義務は存続し、期限を過ぎると罰金が科せられます。[2]
よくある質問
セルフアセスメント納税申告書を提出する必要がありますか?
自営業で 1,000 ポンドを超える収入がある場合、会社の取締役である場合、非課税所得が 2,500 ポンドを超える場合、総所得が 150,000 ポンドを超える場合、または高所得児童手当課税の対象になっている場合、その他の理由により申告する必要があります。
期限までに自己申告書を提出しないとどうなりますか?
HMRC歳入関税庁）は、納税遅延の初日に100ポンドの自動罰金を課します。3ヶ月経過後は、1日につき10ポンド（最大900ポンド）が加算されます。さらに、6ヶ月目と12ヶ月目には、納税額の5%または300ポンドの罰金が課されます。
賃貸収入について確定申告をする必要がありますか?
はい、非課税の賃貸収入が年間2,500ポンドを超える場合、またはすべての源泉からの課税所得の合計が150,000ポンドを超える場合は、申告が必要です。これらの基準額を下回る場合でも、 HMRC歳入関税庁）から申告を求められる場合があります。
HMRC歳入税関庁）から申告通知が届いたけれど、申告する必要はないと思う場合はどうすればいいですか？
HMRC正式に通知を取り下げるまで、申告書を提出する必要があります。HMRC HMRC連絡し、申告が不要と思われる理由を説明してください。ただし、通知が有効な間に期限を過ぎた場合は、罰金が科せられます。
さらに読む
- 自己評価とは何ですか? — システムの仕組み
- 自己評価の登録方法 — ステップバイステップ
- 罰金、ポイント、利息 — 締め切りに間に合わなかった場合どうなるか
- 高所得児童手当課税 — 児童手当がSAを発動する場合
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出典
- 確定申告書を提出する必要があるかどうかを確認してください — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 確定申告：納税申告書を提出する必要がある人 — GOV.UK
- 貯蓄利子に対する税金 — GOV.UK
- 自己評価に登録する — GOV.UK