非居住者家主制度の仕組み
非居住地主制度では、 不動産業者 （代理人がいない場合は借主）は、海外に住む家主に支払う賃貸収入から基本税率（20%）を差し引いて、それをHMRCに納付することができます。[2]
非居住家主とは誰ですか?
通常、非居住者として扱われるのは、 通常の居住地 英国国外に居住していること。これは通常、年間6か月以上英国を離れていることを意味します。[3]
仕組み
- 賃貸業者（または借主）が控除する 20% 家賃から控除後の費用
- 彼らはHMRCに控除額を支払う 四半期ごと
- 純家賃を受け取る
- あなたはまだ 自己申告書 すでに控除された税金の控除を請求する
家賃総額の受け取り申請
HMRCに申請するにはフォームをご利用ください NRL1 家賃を控除なしで受け取る。HMRC HMRC通常、以下の場合にこれを承認します。[3]
- 自己評価記録は最新です
- 税務コンプライアンスの問題を経験したことがない
- 英国で税金を納める予定がない（例：経費が収入の大部分をカバーしている）
承認されても税金が免除されるわけではありません。引き続き SA を申請し、納税する必要があります。
確定申告の提出
NRL控除があっても、 確定申告書を提出する必要がある確定申告では、総賃貸収入を申告し、控除可能な経費を請求し、すでに控除されているNRL税の控除を受けます。[4] 所得税申告ソフトウェア GoFileのように、世界中のどこからでもHMRCに書類を提出できるサービスもあります。
許容される経費
非居住地の家主は、英国居住地の家主と同じ経費（賃貸仲介手数料、保険、メンテナンス、住宅ローン利息（20% の税額控除として）など）を請求できます。[1]
二重課税
居住国でも英国の賃貸収入に課税される場合は、控除を請求できる可能性があります。 二重課税の軽減 租税条約に基づき、同じ所得に対して二重課税されることを回避します。[5]
よくある質問
非居住家主制度とは何ですか?
NRLS では、賃貸仲介業者（仲介業者がいない場合は借主）に対し、英国外に住む家主に支払う賃貸収入から 20% の基本税率を控除し、家主に代わってHMRCに支払うことを義務付けています。
非居住者として英国の家賃を税金控除なしで受け取ることはできますか?
はい。NRL1フォームを使用してHMRC歳入関税庁）に申請すれば、家賃総額を受け取ることができます。通常、セルフアセスメント記録が最新であり、税務コンプライアンス上の問題がない場合、承認されます。
非居住地の家主は、自己申告書を提出する必要がありますか?
はい。NRLSに基づいて税金が控除されている場合でも、確定申告書を提出し、総賃貸収入を申告し、経費を請求し、既に支払った税金の控除を受ける必要があります。
海外に住んでいる場合、英国の賃貸収入に対して二重課税されますか?
可能性はあります。ただし、居住国でもその収入に課税される場合は、租税条約に基づいて二重課税の軽減を申請し、同じ賃貸収入に対して二重課税を回避することができます。
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出典
- 海外在住の場合の英国所得に対する税金 — GOV.UK
- 非居住地主制度 — GOV.UK
- 非居住地主の所得税 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 租税条約 — GOV.UK