重要な事実
- ITSAのMTDは、 2026年4月6日 自営業者や家主で、一定の収入以上の方 £50,000.
- から 2027年4月6日、基準額は適格所得を超えると下がります £30,000.
- 提出する必要があります 四半期ごとの更新 HMRCへの収入と経費の報告に加え、 最終宣言.
- その 最終宣言 従来のセルフアセスメント納税申告書 (SA100) に代わるものです。
- 使用する必要があります MTD互換ソフトウェア — HMRCオンライン ポータルは、 MTD ITSA の提出には使用できません。
所得税のMTDの概要
所得税セルフアセスメントのための税務デジタル化（ITSA）は、 HMRCのMTDプログラムの次の主要フェーズです。これにより、自営業者や家主がHMRCに所得を申告する方法が変更され、年間1回のセルフアセスメント申告から、 四半期ごとのデジタルアップデート 年間を通して、その後 最終宣言.[1]
目的は、納税者に自身の税務状況をより明確かつ最新の形で把握させ、締め切り直前に1年分の数字を再構築しようとして生じるエラーを減らすことです。HMRC HMRC認めるツールには、 GoFileのMTD所得税ソフトウェア 四半期ごとの更新と最終申告の両方を処理する。
誰が従わなければなりませんか?
ITSAのMTD 、以下の個人に適用されます。 適格所得 自営業および/または財産から：[1]
| 段階 | 開始日 | 適格所得基準 |
|---|---|---|
| フェーズ1 | 2026年4月6日 | 総額5万ポンド以上 |
| フェーズ2 | 2027年4月6日 | 総額3万ポンド以上 |
| フェーズ3 | 確認中 | 3万ポンド以下 |
適格所得 = 自営業による総所得 + 総財産所得、 前に 経費。個人事業で35,000ポンド、賃貸物件で20,000ポンドの収入がある場合、対象となる収入は55,000ポンドとなり、フェーズ1の基準額を超えます。
対象者の詳細については、以下を参照してください。 MTD影響を受ける人々.
ITSA向けMTD仕組み
所得税のMTDでは、年間サイクルは次のように機能します。[2]
| ステップ | あなたがすること | いつ |
|---|---|---|
| 1. デジタル記録を保存する | 年間を通じてすべての事業収入と経費をMTD対応ソフトウェアに記録します。 | 進行中 |
| 2. 四半期ごとの更新を提出する | 四半期ごとに収入と支出の概要をHMRCに送信します。 | 年4回（締め切りは下記参照） |
| 3. 最終申告書を提出する | 総所得を確認し、控除を請求し、その年の税金の状況を確定します。 | 課税年度終了後の1月31日まで |
| 4. 税金を支払う | 最終申告に基づいて、支払うべき税金を支払います。 | 1月31日まで（後払いも可能） |
四半期更新期間
標準的な四半期期間は課税年度に従います。[2]
| 四半期 | 期間 | 締め切り |
|---|---|---|
| 質問1 | 4月6日～7月5日 | 9月5日 |
| 質問2 | 7月6日～10月5日 | 12月5日 |
| 第3問 | 10月6日～1月5日 | 3月5日 |
| 第4四半期 | 1月6日～4月5日 | 6月5日 |
四半期ごとの更新は、 2月5日 四半期終了後に、 暦四半期 (4 月 1 日～6 月 30 日、7 月 1 日～9 月 30 日、10 月 1 日～12 月 31 日、1 月 1 日～3 月 31 日) がビジネスに合っている場合は、そちらを選択してください。
四半期アップデートの内容の詳細については、以下をご覧ください。 四半期アップデートの説明.
最終宣言
4四半期ごとの更新後、 最終宣言 課税年度終了後の1月31日までに提出してください。これは従来の確定申告に代わるものであり、以下の手続きが必要です。[2]
- 四半期ごとの更新で収入と支出を確認する
- その他の収入（例：雇用、配当、キャピタルゲイン）を報告します
- 税の減免や控除を請求する（例：個人控除、年金拠出金）
- 年間の納税額を確定する
詳細については、 最終宣言.
デジタル記録保持要件
ITSA のMTDでは、次の記録をデジタルで保存する必要があります。[2]
- その 額 各取引の
- その 日付 各取引の
- その カテゴリ 収入または費用（例：売上収入、旅費、家賃収入）
すべての領収書を写真に撮る必要はありませんが、四半期ごとの更新と最終申告に必要な数字を作成できる取引のデジタル記録を保持する必要があります。
ヒント： MTD義務化される前に、今すぐデジタルで収入と支出を記録し始めましょう。良い習慣が身につき、最初の四半期更新の時期までにきれいな記録が完成していることになります。 GoFile簡単 — 無料でお試しください。
ITSAに対するMTDの罰則
既存のセルフアセスメントペナルティ制度は、ITSA提出のMTDにも適用されます。四半期ごとの更新および最終申告の遅延は、新しいポイントベースのペナルティシステムに基づき、ペナルティの対象となる場合があります。[1]
- 遅れて提出された場合には、 ペナルティポイント
- 到着したら ペナルティ閾値 （現在は四半期ごとの義務に対して4ポイント）、 200ポンドの罰金 それ以降の提出遅延ごとに料金が請求されます
- 延滞税には延滞金と利息も適用される
罰則の詳細については、 罰金と利息 所得税のセクションでご確認ください。
MTD ITSAと従来の自己評価
| 特徴 | 自己評価 | ITSAのMTD |
|---|---|---|
| 頻度 | 年に一度 | 四半期ごとの更新 + 年次最終申告 |
| 提出方法 | HMRCオンラインまたは紙 | MTD互換ソフトウェアのみ |
| 記録の保管 | 紙かデジタルか | デジタルでなければならない |
| 税金の可視性 | 年末以降 | 継続中、四半期ごとに更新 |
| 提出期限 | 1月31日 | 四半期ごとの締め切り + 1月31日最終締め切り |
よくある質問
ITSA のMTDとは何ですか?
ITSA 向けMTD (所得税自己申告のための税務デジタル化) とは、自営業者や家主が収入と経費のデジタル記録を保持し、 MTD対応ソフトウェアを使用して四半期ごとにHMRCに提出し、課税年度末に最終申告を行うという要件です。
MTDに基づいてセルフアセスメント納税申告書を提出する必要はありますか?
従来のSA100納税申告書は、 最終宣言MTDソフトウェアを通じて提出します。MTDでカバーされないその他の所得（例：キャピタルゲイン） MTDある場合は、確定申告手続きを通じて申告する必要がある場合があります。
適格所得とみなされるのは何ですか?
適格所得とは、経費、損失、または資本控除を控除する前の、自営業または不動産からの総所得です。両方の所得源がある場合は、それらを合計してください。
ITSA のMTDに自発的に参加できますか?
はい。HMRC HMRC MTD ITSAの自主的なパイロットプログラムを実施しています。義務化前にシステムのテストに登録して、準備を進めることができます。最新のパイロットプログラムの参加資格については、GOV.UKをご覧ください。
さらに読む
- 四半期アップデートの説明 — 何を含めるか、いつ提出するか
- 最終宣言 — SAの代替品がどのように機能するか
- MTD影響を受ける人々 — 範囲内かどうか確認する
- MTD対応ソフトウェアの選択 — 適切なツールを見つける
- 自己評価の基礎 — 既存のシステムMTDは
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出典
- 所得税の自己申告のためのデジタル税務化 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化の活用 — GOV.UK
- デジタル納税の概要 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化に対応したソフトウェアを探す — GOV.UK