重要な事実
- MTD ITSA四半期更新は、 2月5日 各四半期終了後。
- 最終申告期限は 1月31日 課税年度終了後。
- VAT申告期限は残っている 1ヶ月と7日 VAT期間終了後。
- ITSAフェーズ1（5万ポンド以上）のMTDが開始 2026年4月6日; フェーズ2（3万ポンド以上）開始 2027年4月6日.
- HMRCのポイントベースの罰金制度は、四半期ごとの更新と最終申告の遅れに適用されます。
MTD義務日
各税金についてMTD義務付けられる主な日付:[2]
| 税 | 委任日 | 誰が |
|---|---|---|
| VATのMTD （フェーズ1） | 2019年4月1日 | 売上高が85,000ポンドを超えるVAT登録企業 |
| VATのMTD （フェーズ2） | 2022年4月1日 | すべてのVAT登録事業者 |
| ITSA のMTD (フェーズ 1) | 2026年4月6日 | 収入が50,000ポンドを超える自営業者および家主 |
| ITSA のMTD (フェーズ 2) | 2027年4月6日 | 収入が30,000ポンドを超える自営業者および家主 |
| 法人税のMTD | 未定 | 有限会社（まずはパイロットを予定） |
MTD ITSA: 四半期更新期限
所得税のMTD （月次納税申告書）では、年間4四半期ごとに更新申告書を提出する必要があります。提出期限は、標準（課税年度）四半期を使用するか、暦年四半期を選択するかによって異なります。[1] あなたはできる 四半期ごとの更新情報をオンラインで提出してください。 MTD互換ソフトウェアを使用。
標準四半期（課税年度）
| 四半期 | 期間 | 締め切り |
|---|---|---|
| 質問1 | 4月6日～7月5日 | 9月5日 |
| 質問2 | 7月6日～10月5日 | 12月5日 |
| 第3問 | 10月6日～1月5日 | 3月5日 |
| 第4四半期 | 1月6日～4月5日 | 6月5日 |
暦四半期（選挙）
| 四半期 | 期間 | 締め切り |
|---|---|---|
| 質問1 | 4月1日～6月30日 | 9月5日 |
| 質問2 | 7月1日～9月30日 | 12月5日 |
| 第3問 | 10月1日～12月31日 | 3月5日 |
| 第4四半期 | 1月1日～3月31日 | 6月5日 |
最終申告期限
最終申告は従来の確定申告書に代わるもので、期限は 1月31日 課税年度終了後:[2]
| 課税年度 | 最終申告期限 | 支払期限 |
|---|---|---|
| 2026/27 (2026 年 4 月 6 日 – 2027 年 4 月 5 日) | 2028年1月31日 | 2028年1月31日 |
| 2027/28 (2027 年 4 月 6 日 – 2028 年 4 月 5 日) | 2029年1月31日 | 2029年1月31日 |
| 2028/29 (2028年4月6日 – 2029年4月5日) | 2030年1月31日 | 2030年1月31日 |
前払金（翌年の前払い金）も、セルフアセスメントの場合と同様に、1 月 31 日と 7 月 31 日に支払期限となります。
MTD VAT: 申告期限
VATの申告および納付期限はMTDによって変更されません。標準の期限は 1ヶ月と7日間 VAT期間終了後：[3]
| VAT期間終了 | 申請および支払い期限 |
|---|---|
| 3月31日 | 5月7日 |
| 4月30日 | 6月7日 |
| 5月31日 | 7月7日 |
| 6月30日 | 8月7日 |
| 7月31日 | 9月7日 |
| 8月31日 | 10月7日 |
| 9月30日 | 11月7日 |
| 10月31日 | 12月7日 |
| 11月30日 | 1月7日 |
| 12月31日 | 2月7日 |
| 1月31日 | 3月7日 |
| 2月28日/29日 | 4月7日 |
具体的な期限は、VAT期間の終了月（VAT期間の終了月）によって異なります。正確な日付については、 HMRCアカウントまたはMTDソフトウェアをご確認ください。
ヒント： 口座振替でお支払いの場合、 HMRC英国歳入関税庁）は納付期限の約3営業日後に納付金を徴収します。これにより、納付期限に若干の余裕が生まれます。納付期限の遅延を避けるため、 HMRCアカウントで口座振替を設定してください。
2026/27 MTD ITSAカレンダー
ITSA の必須MTDの最初の年 (2026/27 課税年度) について、標準四半期を使用するユーザー向けの完全なカレンダーは次のとおりです。
| 日付 | アクション |
|---|---|
| 2026年4月6日 | MTD ITSAが開始 - MTDソフトウェアでデジタル記録の保存を開始 |
| 2026年9月5日 | 第1四半期更新期限（4月6日～7月5日） |
| 2026年12月5日 | 第2四半期更新期限（7月6日～10月5日） |
| 2027年1月31日 | 分割払い（2026/27年度第1回分割払い）（該当する場合） |
| 2027年3月5日 | 第3四半期の四半期更新期限（10月6日～1月5日） |
| 2027年4月5日 | 2026/27年度終了 |
| 2027年6月5日 | 第4四半期の四半期更新期限（1月6日～4月5日） |
| 2027年7月31日 | 分割払い（2026/27年度第2回分割払い）（該当する場合） |
| 2028年1月31日 | 最終申告期限 + 2026/27年度の残額支払い |
ペナルティポイントカレンダー
ポイント制のペナルティシステムでは、提出が遅れるごとに1ポイントが加算されます。四半期ごとの提出義務の閾値は 4ポイント:[4]
| 遅れた提出 | 結果 |
|---|---|
| 1位、2位、3位は遅れて | 各1点のペナルティポイント（金銭的なペナルティはまだありません） |
| 4回目の遅刻（基準値に到達） | 200ポンドの罰金 |
| その後の遅れた提出ごとに | 1件につき200ポンドの罰金 |
ポイントは、コンプライアンス期間（四半期ごとの義務で遅延提出がない場合、24 か月）経過後に失効します。
よくある質問
四半期ごとの更新はいつ頃ですか?
四半期ごとの更新は、四半期終了後2ヶ月目の5日までに提出してください。標準四半期の場合：第1四半期は9月5日まで、第2四半期は12月5日まで、第3四半期は3月5日まで、第4四半期は6月5日までです。
最終申告の期限はいつですか?
確定申告は、課税年度終了後の1月31日までに提出する必要があります。例えば、2026/27年度の場合、確定申告は2028年1月31日までに提出する必要があります。
MTDでは VAT 期限は変わりますか?
いいえ。MTD MTD月次納税システム）においても、VAT申告および納付期限は変わりません。VAT期間終了後1ヶ月と7日です。申告方法（ HMRCポータルではなくソフトウェア経由）のみが変わります。
期限を過ぎた場合はどうなりますか?
ポイント制のペナルティシステムでは、提出が遅れるたびにペナルティポイントが加算されます。基準値（四半期ごとの納税義務で4ポイント）に達すると、それ以降の提出遅延ごとに200ポンドのペナルティが課せられます。納税遅延には、別途ペナルティと利息が課せられます。
さらに読む
- 四半期アップデートの説明 — 四半期ごとに提出するもの
- 最終宣言 — 年末の提出物
- 所得税のMTD （ITSA） — ITSAガイド全文
- MTD for VAT の概要 — VATの要件と期限
- 重要な納税日 — より広範な所得税カレンダー
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出典
- 所得税のデジタル化の活用 — GOV.UK
- 所得税の自己申告のためのデジタル税務化 — GOV.UK
- VATのデジタル税務化 — GOV.UK
- 遅延申告および支払いに対するHMRC罰金 — GOV.UK