Hoe dien ik een CT600 in? (Aangifte vennootschapsbelasting)

Wat wordt er daadwerkelijk ingediend?

Een aangifte vennootschapsbelasting – ook wel bedrijfsbelastingaangifte genoemd – bestaat uit meer dan één formulier. Wanneer u vennootschapsbelastingaangifte doet bij HMRC , dient u drie documenten tegelijk in:

• Het CT600-formulier — De aangifte zelf: bedrijfsgegevens, boekjaar, winst, aftrekposten en de berekening van de vennootschapsbelasting. Aanvullende pagina's behandelen specifieke situaties, zoals CT600A voor leningen aan bestuurders.
• Wettelijke jaarrekening — de jaarrekening van uw bedrijf, getagd in iXBRL (een machineleesbaar formaat dat HMRC ) vereist).
• Een berekening van de vennootschapsbelasting — de berekening die uw boekhoudkundige winst omzet in belastbare winst, ook in iXBRL.

Dit staat los van uw aangifte bij Companies House. U stuurt nog steeds jaarrekeningen naar Companies House – meestal 9 maanden na het einde van het boekjaar – ook al ontvangt HMRC de jaarrekeningen samen met de CT600. Alle drie de onderdelen HMRC worden samen ingediend via aangiftesoftware: zodra uw cijfers gereed zijn, kunt u Dien uw aangifte vennootschapsbelasting online in. in één begeleide workflow.

Voordat je begint: wat je nodig hebt

• Uw vennootschapsbelasting UTR — het 10-cijferige unieke belastingnummer dat HMRC verstuurde toen het bedrijf zich registreerde voor vennootschapsbelasting.
• Bedrijfsgegevens — geregistreerde naam en inschrijvingsnummer bij de Kamer van Koophandel.
• De boekhoudperiode — normaal gesproken dezelfde 12 maanden als het financiële jaar van uw bedrijf.
• Definitieve jaarcijfers — Omzet, kosten, winst en details van alles wat fiscaal moet worden aangepast (afschrijvingen, representatiekosten, kapitaaluitgaven, leningen aan directeuren).
• Archiveringssoftware — Erkend HMRC Software voor vennootschapsbelasting die de CT600-, berekenings- en iXBRL-rekeningen kan genereren.

Stapsgewijze handleiding voor het indienen van uw vennootschapsbelastingaangifte

Uitgewerkt voorbeeld: van de winst op de balans naar de verschuldigde belasting

Hieronder volgt een eenvoudige berekening voor een bedrijf met een boekjaar dat eindigt op 31 maart 2027, een volledige boekhoudperiode van 12 maanden en geen geassocieerde bedrijven:

Omdat de belastbare winst tussen de £50.000 en £250.000 ligt, is er sprake van marginale vrijstelling, wat resulteert in een effectief tarief van ongeveer 20,9% in plaats van de volledige 25%. In dit voorbeeld is de belasting verschuldigd door 1 januari 2028 en de CT600 wordt verwacht tegen 31 maart 2028U kunt uw eigen cijfers testen met onze Bedrijfsbelastingcalculator — Afschrijvingen worden weer toegevoegd omdat bedrijven claimen investeringsaftrek in plaats van.

Termijnen en sancties

De vennootschapsbelasting kent twee deadlines die mensen vaak in de problemen brengen, omdat de betaling dan verschuldigd is. voor de retourzending:

Boetes voor te late indiening

Als de aangifte drie boekjaren achter elkaar te laat wordt ingediend, lopen de boetes van £100 op tot £500 per boekjaar. Bij te late betaling wordt bovendien rente berekend vanaf de dag na de uiterste betaaldatum.

Uw eerste aangifte vennootschapsbelasting indienen

Nieuwe bedrijven struikelen vaak over één eigenaardigheid: uw eerste jaarrekening bij de Kamer van Koophandel omvat doorgaans de volgende onderdelen: meer minder dan 12 maanden (vanaf de oprichting tot het einde van de maand, een jaar later). Een fiscale periode voor vennootschapsbelasting mag niet langer zijn dan 12 maanden, dus voor uw eerste jaar dient u doorgaans aangifte te doen. twee CT600's:

• Eén voor de eerste 12 maanden van de handelsactiviteiten.
• Eén voor de resterende dagen tot aan de datum van uw rekening.

Beide aangiften moeten 12 maanden na afloop van de betreffende periode worden ingediend. Na het eerste jaar vallen uw boekhoudperiode en boekjaar normaal gesproken samen en dient u één aangifte per jaar in. Zorg er ook voor dat het bedrijf is geregistreerd voor vennootschapsbelasting. Dit gebeurt wanneer u HMRC laat weten dat het bedrijf actief is, meestal binnen 3 maanden na aanvang van de bedrijfsactiviteiten.

Slapende bedrijven en nul rendementen

Het registreren van een slapend bedrijf (CT600)

Als uw bedrijf slapend is – geen handelsactiviteiten of inkomsten – meld dit dan aan HMRC . Zodra HMRC bevestigt dat het bedrijf slapend is, zal er normaal gesproken geen kennisgeving worden verstuurd om een aangifte in te dienen en is een CT600-formulier niet nodig. Maar als HMRC heeft Als u een kennisgeving tot inlevering heeft ontvangen, moet u aangifte doen, zelfs voor een periode van inactiviteit. Door aangifte te doen, laat u HMRC formeel zien dat er niets belastbaar was.

Het indienen van een CT600 met nulwaarde

Een nul-aangifte is een CT600-formulier waarop geen vennootschapsbelasting staat vermeld — meestal omdat het bedrijf verlies heeft geleden of geen belastbare winst heeft gemaakt. Er bestaat geen speciaal "nul-aangifte"-formulier: u dient het normale CT600-formulier in met uw jaarrekening en berekening, waarop nul verschuldigde belasting staat vermeld. Een verlieslijdend bedrijf moet nog steeds op tijd aangifte doen; gerapporteerde verliezen kunnen worden verrekend met toekomstige winsten.

Fouten herstellen: een CT600 aanpassen

U kunt een aangifte vennootschapsbelasting wijzigen binnen 12 maanden na de uiterste indieningsdatum. Wijzigingen worden doorgevoerd via uw aangiftesoftware door de gecorrigeerde aangifte opnieuw in te dienen. Als u na de wijzigingsperiode een fout ontdekt, neem dan contact op met HMRC . Te veel betaalde belasting kan vaak nog worden teruggevorderd via een terugvorderingsprocedure.

Software versus accountant: welke methode is het meest geschikt?

Nu de eigen dienst van HMRC is gesloten, zijn er twee manieren om een aangifte vennootschapsbelasting in te dienen:

• Dien het zelf in met software. Voor een klein bedrijf met een eenvoudige administratie begeleidt HMRC erkende software zoals # GoFile u van de jaarcijfers tot de ingediende CT600, inclusief de iXBRL-bijlagen, vanaf £49,99 per jaar.
• Schakel een accountant in. Handig wanneer het bedrijf complexe kwesties heeft – groepsverrekening, R&D-claims, belangrijke kapitaaltransacties – of wanneer u de aangifte gewoon wilt laten verzorgen. Veel accountants gebruiken # GoFile om de CT600-aangiften van hun klanten in te dienen.

In beide gevallen blijven de directeuren wettelijk verantwoordelijk voor de juistheid en tijdigheid van de aangifte.

Wanneer u uw CT600-formulier beter niet zelf kunt indienen

Zelf aangifte doen is geschikt voor bedrijven met eenvoudige cijfers. Win professioneel advies in voordat u zelf aangifte doet als een van de volgende situaties van toepassing is op de betreffende periode:

• claims voor fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling — hiervoor is het formulier met aanvullende informatie, de aanvullende pagina CT600L en een verdedigbare technische onderbouwing vereist; HMRC controleert R&D-claims streng.
• Groepen en geassocieerde bedrijven — groepsvermindering, overdrachten tussen groepsmaatschappijen of het uitzoeken hoe geassocieerde bedrijven uw tariefdrempels beïnvloeden.
• Belangrijke kapitaaltransacties — verkoop van onroerend goed, verkoop van het bedrijf, terugkoop van aandelen of herstructurering.
• Inkomsten of eigendom uit het buitenland — buitenlandse vestigingen, aandeelhouders buiten het Verenigd Koninkrijk of transfer pricing-vraagstukken.
• Gecontroleerde of grotere bedrijven — Als het bedrijf niet onder de regeling voor kleine bedrijven valt, beïnvloeden de boekhouding en de belastingheffing elkaar op een manier die professionele beoordeling vereist.
• Je loopt al achter. — Als aangiften te laat worden ingediend of als HMRC een onderzoek is gestart, bespaart een accountant doorgaans meer dan hij of zij kost.

Als geen van deze situaties van toepassing is — één bedrijf, handelsinkomsten uit het VK, eenvoudige kosten — is een begeleide zelfaangifte doorgaans een realistische optie.