Kennisbank over vermogenswinstbelasting

Wat is vermogenswinstbelasting?

De basisprincipes: wat vermogenswinstbelasting is, wanneer deze van toepassing is en de huidige tarieven.

Wie betaalt de vermogenswinstbelasting?

Particulieren, beheerders, persoonlijke vertegenwoordigers – en wie is vrijgesteld.

Tarieven vermogenswinstbelasting (2025/26)

Tarieven van 18% en 24% vanaf oktober 2024, plus BADR van 18%.

Jaarlijks vrijgesteld bedrag

De belastingvrije vrijstelling van £3.000 en hoe u er optimaal gebruik van kunt maken.

Wat wordt verstaan onder afvalverwerking?

Verkoop, schenking, ruil, verzekeringsuitkeringen en geachte vervreemding.

Vermogenswinstbelasting versus inkomstenbelasting

Het onderscheid tussen kapitaal en inkomsten en waarom dat belangrijk is.

Hoe bereken je vermogenswinst?

Opbrengst minus toegestane kosten: de formule met uitgewerkte voorbeelden.

Toegestane kosten en aftrekposten

Aanschaffings-, verbeterings- en bijkomende kosten die u kunt aftrekken.

Onderdelen afvoeren

De formule A/(A+B) voor de verkoop van een deel van een actief.

Activa verworven vóór 1982

De oudere activa worden opnieuw gefundeerd op basis van de marktwaarde per 31 maart 1982.

Indexeringstoeslag (bedrijven)

Inflatieverlichting voor bedrijfswinsten, bevroren per december 2017.

Vermogenswinstbelasting bij verkoop van een huurwoning

Tarieven, toegestane kosten en rapportageverplichtingen voor de verkoop van beleggingspanden.

Het 60-dagen CGT-vastgoedrapport

Wie moet aangifte doen, de termijn van 60 dagen en hoe moet er gerapporteerd worden?

Vrijstelling voor particuliere woningen (PRR)

Hoe PRR uw hoofdverblijfplaats vrijstelt van vermogenswinstbelasting.

Huurdersvrijstelling

Verlaagde vermogenswinstbelasting wanneer u zowel in een woning heeft gewoond als deze heeft verhuurd.

Verkoop van een tweede huis

Vermogenswinstbelasting op vakantiehuizen, tweede woningen en kandidaatverkiezingen.

Vermogenswinstbelasting op geërfd onroerend goed

De waarde volgens de successieregeling gebruiken als basiskosten bij de verkoop van een geërfd onroerend goed.

Vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen op onroerend goed in het VK

Vermogenswinstbelasting voor buitenlandse eigenaren die Brits woon- of bedrijfspand verkopen.

Vastgoed met gemengd gebruik en vermogenswinstbelasting

De winstverdeling tussen residentieel en commercieel gebruik.

Kapitaalwinstbelasting op aandelen

Hoe de vermogenswinstbelasting van toepassing is bij de verkoop van aandelen: tarieven en matchingregels.

Aandelenmatching & Sectie 104-pools

Regels voor overnachtingen met ontbijt op dezelfde dag, voor verblijven van 30 dagen en voor het berekenen van het gemiddelde van de zwembadinkomsten.

Vermogenswinstbelasting op crypto en digitale activa

Regels HMRC voor de verkoop van cryptovaluta: pooling, DeFi, NFT's en mining.

ISAs, pensioenen en belastingvrije beleggingsproducten

Hoe ISAs en pensioenen uw beleggingen beschermen tegen vermogenswinstbelasting.

Werknemersaandelenregelingen en vermogenswinstbelasting

Behandeling van EMI-, CSOP-, SIP- en SAYE-aandelenopties in het kader van de vermogenswinstbelasting.

Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva

BADR: het tarief van 18% vermogenswinstbelasting op in aanmerking komende bedrijfsverkopen tot £1 miljoen.

Verlichting voor investeerders

18% vermogenswinstbelasting op in aanmerking komende aandelen in niet-beursgenoteerde handelsondernemingen.

Uitstel van schenking (Gift Relief)

Uitstel van vermogenswinstbelasting bij schenking van bedrijfsactiva of overdracht aan trusts.

Rollover Relief

Stel de vermogenswinstbelasting uit wanneer u in aanmerking komende bedrijfsactiva vervangt.

EIS & SEIS CGT-vrijstelling

Vrijstelling van vermogenswinstbelasting bij verkoop en uitstel van belasting bij herinvestering.

Vrijstelling voor particuliere woningen (gedetailleerd)

Geavanceerde PRR: perioden van afwezigheid, veronderstelde bezetting en twee woningen.

Incorporatievrijstelling

Artikel 162: uitstel van vermogenswinstbelasting bij het oprichten van een eenmanszaak.

Verkoop van een eenmanszaak

Kapitaalwinstbelasting op de verkoop van individuele activa, goodwill en BADR.

Goodwill en immateriële activa

Vermogenswinstbelasting op goodwill voor particulieren en beperkingen ten aanzien van verbonden partijen.

BADR voor Partners

Hoe BADR van toepassing is op de verkoop en beëindiging van vennootschappen.

Een bedrijf oprichten: vermogenswinstbelasting

Kapitaalwinstbelasting bij de overgang van eenmanszaak naar besloten vennootschap.

Kapitaalverliezen: hoe u ze kunt benutten

Verrekening van verliezen met winsten in het lopende jaar.

Verliesoverdracht

Onbeperkte overdracht van ongebruikte kapitaalverliezen naar volgende jaren.

Claims van verwaarloosbare waarde

Een verlies claimen op waardeloze activa zonder ze daadwerkelijk te verkopen.

Rapportage van vermogenswinstbelasting op zelfaangifte

Gebruik de pagina's over vermogenswinstbelasting op formulier SA108 in uw belastingaangifte.

Retournering van eigendom binnen 60 dagen (stapsgewijs)

Het indienen van de aangifte over de periode van 60 dagen via uw online account HMRC .

Uw CGT-rekening betalen

Betaalmethoden, referenties en betalingstermijn.

Betalingstermijnen voor vermogenswinstbelasting

Een termijn van 60 dagen voor de overdracht van onroerend goed, een deadline van 31 januari voor de aanvraag van een SA-vergunning, en meer.

Vermogenswinstbelasting bij echtscheiding en scheiding van tafel en bed

Geen winst- of verliesoverdrachten tussen echtgenoten en de regelwijzigingen van 2023.

Vermogenswinstbelasting voor trusts en nalatenschappen

Tarieven voor beheerders, verlaagde jaarlijkse vrijstelling en persoonlijke vertegenwoordigers.

CGT voor niet-ingezetenen van het VK

Wanneer niet-ingezetenen van het VK vermogenswinstbelasting moeten betalen over activa in het VK.

Geschiedenis van de CGT-tarieven

Historische vermogenswinstbelastingtarieven van 2008 tot en met het huidige jaar.

CGT-woordenlijst

Simpele definities van veelgebruikte CGT-termen en -afkortingen.