Kernfeiten
- De basistarief van CGT is 18% voor winsten die binnen de basisrenteband vallen.
- De hogere prijs van CGT is 24% voor winsten boven de basisrenteband.
- Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva (BADR) wordt in rekening gebracht tegen 18% (vanaf 6 april 2026) tot de levenslange limiet van £1 miljoen.
- Curatoren en persoonlijke vertegenwoordigers betalen vermogenswinstbelasting tegen 24% op alle winsten.
- Deze tarieven gelden voor vervreemdingen op of na 30 oktober 2024.
Huidige CGT-tarieven (2026/27)
Onderstaande tabel toont de tarieven voor de vermogenswinstbelasting die van toepassing zijn op vervreemdingen op of na 30 oktober 2024. Deze tarieven zijn vastgesteld in de najaarsbegroting van 2024 en gelden gedurende het gehele belastingjaar 2026/27:[1]
| Belastingcategorie | Rente op de meeste activa | BADR / Investors' Relief Rate |
|---|---|---|
| Basistarief (belastbaar inkomen tot £37.700) | 18% | 18% |
| Hoger tarief (belastbaar inkomen £37.701 – £125.140) | 24% | 18% |
| Aanvullend tarief (belastbaar inkomen boven £125.140) | 24% | 18% |
| Curatoren en persoonlijke vertegenwoordigers | 24% | 18% |
Eén set tarieven: Vanaf 30 oktober 2024 gelden dezelfde tarieven voor alle soorten activa — Er wordt niet langer onderscheid gemaakt tussen woonhuizen en andere activa. Voorheen bedroegen de rendementen op vastgoed hoger (18%/28%) dan op andere activa (10%/20%).[2]
Hoe uw vermogenswinstbelastingtarief wordt bepaald
Het tarief dat u betaalt, hangt af van de hoogte van de winst ten opzichte van de basisschijf van de inkomstenbelasting. De berekening werkt als volgt:[1]
- Bereken uw belastbaar inkomen (na aftrek van de persoonlijke aftrek)
- Trek uw belastbaar inkomen af van de grens van de basisbelastingschijf (£37.700 voor 2026/27) om te bepalen hoeveel van die schijf ongebruikt blijft.
- Winsten die binnen de ongebruikte basistariefband worden belast tegen 18%
- Winsten boven de basistariefschijf worden belast tegen 24%.
Uitgewerkt voorbeeld: Berekening van de splitsratio
Sarah heeft een belastbaar inkomen van £30.000 en een vermogenswinst van £20.000 (na aftrek van de jaarlijkse vrijstelling):
| Stap | Berekening | Hoeveelheid |
|---|---|---|
| Niet-gebruikte basistariefband | £37,700 − £30,000 | £7,700 |
| De winst wordt belast tegen 18%. | £7.700 × 18% | £1,386 |
| De winst wordt belast tegen 24%. | (£20.000 − £7.700) × 24% = £12.300 × 24% | £2,952 |
| Totale CGT | £4,338 | |
| Effectief tarief | £4.338 ÷ £20.000 | 21.69% |
Vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva (18%)
De vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva (Business Asset Disposal Relief, BADR) – voorheen bekend als de vrijstelling voor ondernemers – biedt een verlaagd tarief voor de vermogenswinstbelasting. 18% (vanaf 6 april 2026) met betrekking tot in aanmerking komende bedrijfsverkopen. De belangrijkste voorwaarden zijn:[3]
- De winst moet verband houden met de verkoop van een geheel of een deel van een eenmanszaak, of aandelen in een persoonlijke handelsonderneming (minimaal 5% aandelenbezit)
- Aan de relevante voorwaarden moet ten minste voldaan zijn. twee jaar vóór verwijdering
- Er is een Levenslange limiet van £1 miljoen op winsten die in aanmerking komen voor BADR
- Het tarief van 18% is van toepassing ongeacht het inkomen van de belastingplichtige.
Opmerking: Het BADR-percentage is stapsgewijs gestegen — van 10% naar 14% op 6 april 2025, en om 18% op 6 april 2026. Omdat de BADR nu 18% bedraagt (hetzelfde als het basistarief voor de vermogenswinstbelasting), is het voordeel alleen van toepassing wanneer de winst anders tegen 24% belast zou worden.[2]
Investeerderskorting (18%)
De Investors' Relief biedt een belastingtarief van 18% op de vermogenswinstbelasting (vanaf 6 april 2026) op winsten uit de verkoop van in aanmerking komende aandelen in niet-beursgenoteerde handelsondernemingen, met een levenslange limiet van £1 miljoen (verlaagd van £10 miljoen voor verkopen op of na 30 oktober 2024). De belangrijkste voorwaarden zijn onder meer:
- Aandelen moeten zijn ingeschreven (nieuw uitgegeven) op of na 17 maart 2016.
- Vastgehouden voor ten minste drie jaar vanaf 6 april 2016 of de datum van uitgifte
- De investeerder mag geen werknemer of bestuurder van het bedrijf zijn (hij mag wel directeur zijn).
- Levenslange limiet van 10 miljoen pond van kwalificerende winsten
Hoe de tarieven voor de vermogenswinstbelasting zijn veranderd
| Periode | Basis-/hoger onderwijs zonder vastgoed | Eigendom Basis / Hoger |
|---|---|---|
| Vanaf 30 oktober 2024 | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 6 april 2024 – 29 oktober 2024 | 10% / 20% | 18% / 24% |
| 6 april 2023 – 5 april 2024 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 april 2016 – 5 april 2023 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 april 2008 – 5 april 2016 | 18% vast tarief (28% voor het hogere tarief vanaf 23 juni 2010) | |
Tarieven voor bijzondere situaties
| Situatie | Tarief | Notities |
|---|---|---|
| Gecarried interest | 32% | Vanaf 6 april 2025 voor vermogensbeheerders |
| Roerende goederen (waardevermindering van activa) | Vrijstellen | Het afschrijven van goederen met een verwachte levensduur van 50 jaar of minder. |
| Kwalificerende EIS/SEIS-aandelen | 0% | Indien gedurende de minimale periode aangehouden en aan de voorwaarden voldaan is |
Veelgestelde vragen
Wat zijn de vermogenswinstbelastingtarieven voor 2026/27?
Voor 2026/27 bedragen de vermogenswinstbelastingtarieven 18% voor belastingplichtigen met het basistarief en 24% voor belastingplichtigen met het hogere en aanvullende tarief. Deze tarieven gelden voor alle soorten activa, inclusief aandelen en onroerend goed. De vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva wordt vanaf 6 april 2026 belast tegen 18% (een stijging ten opzichte van 14% in 2025/26).
Hoe weet ik of ik 18% of 24% vermogenswinstbelasting moet betalen?
Het tarief is afhankelijk van uw totale belastbare inkomen. Tel uw belastbare winsten (na aftrek van de jaarlijkse vrijstelling) op bij uw belastbaar inkomen. Winsten die binnen de ongebruikte basistariefschijf vallen (£37.700 voor 2026/27) worden belast tegen 18%. Winsten boven de basistariefschijf worden belast tegen 24%.
Welk tarief aan vermogenswinstbelasting betalen beheerders?
Beheerders en executeurs-testamentair betalen vermogenswinstbelasting tegen het hogere tarief van 24% over alle winsten. Zij profiteren niet van een lagere belastingschijf. Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag voor de meeste trusts is £1.500 (de helft van het individuele bedrag).
Wanneer zijn de CGT-tarieven gewijzigd naar 18% en 24%?
De tarieven zijn op 30 oktober 2024 gewijzigd als onderdeel van de najaarsbegroting. Vóór die datum bedroegen de tarieven voor niet-vastgoedactiva 10% (basis) en 20% (hoger). Voor vastgoed waren de tarieven vóór oktober 2024 al 18% en 28%, en werden vervolgens verhoogd naar 18% en 24%.
Wat is het tarief voor de vermogenswinstbelasting bij vrijstelling van de verkoop van bedrijfsactiva?
De vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva (voorheen de vrijstelling voor ondernemers) bedraagt vanaf 6 april 2026 een vast tarief van 18% (tot 5 april 2025 was dit 10% en voor 2025/26 14%) op in aanmerking komende winsten tot een levenslange limiet van £ 1 miljoen. Dit tarief is van toepassing op de verkoop van in aanmerking komende bedrijfsactiva, zoals een eenmanszaak of aandelen in een persoonlijke handelsvennootschap.
Verder lezen
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — de belastingvrije drempel van £3.000
- Hoe bereken je vermogenswinst? — stapsgewijze berekening met uitgewerkte voorbeelden
- Vermogenswinstbelasting versus inkomstenbelasting — Inzicht in het onderscheid tussen kapitaal en inkomsten en waarom tarieven verschillen
- Wie betaalt de vermogenswinstbelasting? — individuen, beheerders, bedrijven en niet-ingezetenen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment